Nhiều chủ hộ kinh doanh thường thắc mắc về việc hộ kinh doanh có xuất được hóa đơn VAT không. Câu hỏi này xuất hiện khá phổ biến khi các hộ kinh doanh muốn mở rộng hoạt động và cung cấp hóa đơn cho khách hàng doanh nghiệp. Bài viết của Kế Toán ATS sẽ giải đáp chi tiết về vấn đề này cũng như các quy định pháp lý liên quan!
Hộ kinh doanh có xuất được hóa đơn VAT không?
Theo quy định tại Nghị định 123/2020/NĐ-CP và Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, hộ kinh doanh có xuất được hóa đơn VAT không có câu trả lời rõ ràng là KHÔNG. Lý do cụ thể như sau:
Hóa đơn giá trị gia tăng chỉ dành cho các tổ chức thực hiện khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Điều này được quy định rõ ràng trong khoản 1 Điều 8 Nghị định 123/2020/NĐ-CP.
Các đối tượng được sử dụng hóa đơn VAT bao gồm:
- Cơ sở kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên (trừ hộ, cá nhân kinh doanh)
- Cơ sở kinh doanh tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ (trừ hộ, cá nhân kinh doanh)
Như vậy, hộ kinh doanh bị loại trừ khỏi danh sách các đối tượng được áp dụng phương pháp khấu trừ thuế GTGT. Do đó, họ không có quyền xuất hóa đơn VAT.
Tại sao hộ kinh doanh không được xuất hóa đơn VAT?
Pháp luật Việt Nam phân biệt rõ ràng giữa các loại hình doanh nghiệp và hộ kinh doanh. Hộ kinh doanh thuộc nhóm đối tượng có quy mô nhỏ, thường áp dụng các quy định đơn giản hóa về thuế và kế toán.
Việc không cho phép hộ kinh doanh xuất hóa đơn VAT có những lý do chính yếu:
- Về mặt quy mô kinh doanh: Hộ kinh doanh thường có doanh thu nhỏ, không đáp ứng ngưỡng tối thiểu để áp dụng phương pháp khấu trừ thuế. Ngưỡng này hiện tại là 1 tỷ đồng doanh thu hàng năm.
- Về khả năng quản lý: Hộ kinh doanh thường không có hệ thống kế toán đầy đủ như doanh nghiệp. Việc sử dụng hóa đơn VAT đòi hỏi phải thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ theo quy định.
- Về tính chất pháp lý: Hộ kinh doanh không phải là pháp nhân độc lập như doanh nghiệp, do đó việc áp dụng các quy định phức tạp về thuế cần được xem xét kỹ lưỡng.
Hộ kinh doanh sử dụng loại hóa đơn nào?
Mặc dù câu trả lời cho câu hỏi hộ kinh doanh có xuất được hóa đơn VAT không là phủ định, nhưng họ vẫn có thể sử dụng các loại hóa đơn khác.
Hóa đơn bán hàng do cơ quan thuế đặt in
Hộ kinh doanh được phép mua và sử dụng hóa đơn bán hàng do cơ quan thuế đặt in. Đây là giải pháp chính thức để hộ kinh doanh có thể cung cấp hóa đơn cho khách hàng.
Theo Điều 23 Nghị định 123/2020/NĐ-CP, Cục Thuế các tỉnh, thành phố đặt in hóa đơn để bán cho hộ kinh doanh trong các trường hợp:
- Không thực hiện giao dịch với cơ quan thuế bằng phương tiện điện tử
- Không có hạ tầng công nghệ thông tin
- Không có phần mềm kế toán hoặc phần mềm lập hóa đơn điện tử
Hóa đơn điện tử
Trong một số trường hợp đặc biệt, hộ kinh doanh cũng có thể sử dụng hóa đơn điện tử. Điều này áp dụng khi:
Hộ kinh doanh có quy mô doanh thu và lao động đáp ứng tiêu chí của doanh nghiệp siêu nhỏ. Họ thực hiện chế độ kế toán và nộp thuế theo phương pháp kê khai.
Hộ kinh doanh không đủ điều kiện sử dụng hóa đơn điện tử có mã nhưng cần hóa đơn cho khách hàng. Trong trường hợp này, cơ quan thuế sẽ cấp hóa đơn điện tử có mã theo từng lần phát sinh.
Thủ tục đặt mua hóa đơn do cơ quan thuế đặt in
Để giải quyết bài toán hộ kinh doanh có xuất được hóa đơn VAT không, các hộ kinh doanh cần nắm rõ thủ tục mua hóa đơn từ cơ quan thuế.
Hồ sơ cần chuẩn bị
Hộ kinh doanh muốn mua hóa đơn cần chuẩn bị các giấy tờ sau:
- Đơn đề nghị mua hóa đơn: Sử dụng Mẫu số 02/ĐN-HĐG theo quy định. Đơn này phải được gửi đến cơ quan thuế khi mua hóa đơn.
- Giấy tờ tùy thân: Chủ hộ kinh doanh hoặc người được ủy quyền phải xuất trình CMND/CCCD còn thời hạn sử dụng.
- Văn bản cam kết: Đối với lần mua hóa đơn đầu tiên, cần có văn bản cam kết về địa chỉ sản xuất kinh doanh. Địa chỉ này phải phù hợp với giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh.
Quy trình thực hiện
Khi đến mua hóa đơn tại cơ quan thuế, hộ kinh doanh cần thực hiện:
- Nộp đầy đủ hồ sơ theo quy định. Cơ quan thuế sẽ kiểm tra tính hợp lệ của các giấy tờ.
- Tự chịu trách nhiệm ghi hoặc đóng dấu tên, địa chỉ, mã số thuế trên liên 2 của mỗi số hóa đơn. Việc này phải thực hiện ngay tại cơ quan thuế trước khi mang hóa đơn về.
Thời điểm xuất hóa đơn của hộ kinh doanh
Mặc dù hộ kinh doanh có xuất được hóa đơn VAT không có câu trả lời là không, nhưng họ vẫn phải tuân thủ quy định về thời điểm xuất hóa đơn bán hàng.
Đối với bán hàng hóa
Hộ kinh doanh phải xuất hóa đơn tại thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa cho người mua. Việc này không phụ thuộc vào việc đã thu được tiền hay chưa.
Nguyên tắc này đảm bảo tính minh bạch trong giao dịch thương mại. Khách hàng sẽ nhận được hóa đơn ngay khi nhận hàng, bất kể hình thức thanh toán.
Đối với cung cấp dịch vụ
Thời điểm xuất hóa đơn dịch vụ là khi hộ kinh doanh hoàn thành việc cung cấp dịch vụ. Tương tự như bán hàng, việc này không phụ thuộc vào việc thu tiền.
Trường hợp đặc biệt là khi hộ kinh doanh thu tiền trước hoặc trong khi cung cấp dịch vụ. Lúc này, thời điểm xuất hóa đơn sẽ là thời điểm thu tiền.
Giải pháp cho hộ kinh doanh muốn sử dụng hóa đơn VAT
Nếu hộ kinh doanh thực sự cần sử dụng hóa đơn VAT để phục vụ khách hàng doanh nghiệp, có một số giải pháp khả thi:
Chuyển đổi thành doanh nghiệp
Đây là giải pháp căn bản nhất để giải quyết vấn đề hộ kinh doanh có xuất được hóa đơn VAT không. Khi chuyển đổi thành doanh nghiệp, họ sẽ có đầy đủ quyền hạn như các doanh nghiệp khác.
Việc chuyển đổi này mang lại nhiều lợi ích:
- Được xuất hóa đơn VAT cho khách hàng
- Tăng uy tín trong kinh doanh
- Mở rộng khả năng tiếp cận các đối tác lớn
Tuy nhiên, doanh nghiệp cũng phải tuân thủ các quy định nghiêm ngặt hơn về kế toán, thuế và báo cáo.
Đăng ký áp dụng phương pháp khấu trừ tự nguyện
Một số trường hợp đặc biệt, doanh nghiệp có thể đăng ký áp dụng phương pháp khấu trừ thuế tự nguyện. Tuy nhiên, quy định này không áp dụng đối với hộ kinh doanh.
Xem thêm:
Câu hỏi hộ kinh doanh có xuất được hóa đơn VAT không có câu trả lời rõ ràng là KHÔNG theo quy định hiện hành. Tuy nhiên, hộ kinh doanh vẫn có thể sử dụng các loại hóa đơn khác như hóa đơn bán hàng do cơ quan thuế đặt in hoặc hóa đơn điện tử trong một số trường hợp cụ thể. Hy vọng bài viết của Kế Toán ATS hữu ích với bạn!
