Cá nhân có doanh thu trên 100 triệu là một chủ đề nhận được nhiều sự quan tâm trong cộng đồng kinh doanh và thực hiện nghĩa vụ thuế của các cá nhân. Hiểu rõ về nghĩa vụ thuế, các quy định pháp lý liên quan và cách xử lý phù hợp không chỉ giúp tránh rắc rối pháp luật mà còn tạo điều kiện thuận lợi để duy trì hoạt động kinh doanh bền vững.
Trong bài viết này, chúng ta sẽ cùng tìm hiểu chi tiết về các quy định dành cho cá nhân có doanh thu vượt ngưỡng 100 triệu, các loại thuế liên quan, cũng như các ví dụ thực tế và khuyến nghị để xử lý đúng quy định.
Cơ sở pháp lý ngưỡng chịu thuế
Trong bối cảnh pháp lý về thuế của Việt Nam, các quy định cấm đoán và hướng dẫn cụ thể về trách nhiệm thuế của cá nhân có doanh thu vượt qua các ngưỡng nhất định đã được ban hành rõ ràng. Điều này giúp các cá nhân biết rõ trách nhiệm của mình từ sớm và tuân thủ đúng luật pháp, qua đó tránh những hậu quả đáng tiếc về sau.
Các quy định này không ngừng được cập nhật, bổ sung để phù hợp hơn với thực tiễn hoạt động kinh doanh và nhịp sống kinh tế. Do đó, việc nắm vững và cập nhật các quy định mới nhất là điều cực kỳ quan trọng để đảm bảo các nghĩa vụ thuế được thực hiện đúng quy trình, đúng thời hạn.
Quy định tại Thông tư 40/2021 – ngưỡng 100 triệu đồng/năm miễn GTGT TNCN
Thông tư 40/2021 của Bộ Tài chính quy định rõ về các ngưỡng miễn thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đối với các cá nhân kinh doanh, trong đó đặc biệt nhấn mạnh về ngưỡng 100 triệu đồng/năm. Theo đó, cá nhân có doanh thu dưới ngưỡng này sẽ không cần phải kê khai, nộp thuế TNCN và GTGT. Điều này giúp những cá nhân nhỏ lẻ có thể tránh được các thủ tục phức tạp, giảm thiểu gánh nặng về thủ tục hành chính, đồng thời khuyến khích hoạt động sản xuất, kinh doanh hộ gia đình.
Tuy nhiên, điều kiện này chỉ áp dụng khi doanh thu của cá nhân không vượt quá ngưỡng quy định và hoạt động của họ phù hợp với các tiêu chí định nghĩa về đối tượng không chịu thuế. Vì vậy, việc dựa vào ngưỡng 100 triệu đồng là mốc quan trọng để xác định nghĩa vụ này, đòi hỏi người kinh doanh cá nhân cần nắm rõ các quy định để tránh nhầm lẫn hoặc bỏ sót nghĩa vụ.
Sự thay đổi theo Luật GTGT sửa đổi: ngưỡng mới 200 triệu đồng từ 1/7/2025
Từ 1/7/2025, theo dự kiến của Bộ Tài chính sau khi Luật Thuế GTGT sửa đổi có hiệu lực, ngưỡng miễn thuế giá trị gia tăng sẽ tăng lên thành 200 triệu đồng/năm. Đây là bước tiến tích cực giúp hỗ trợ các cá nhân và hộ kinh doanh vừa và nhỏ giảm bớt gánh nặng về thuế và thủ tục hành chính, khuyến khích phát triển hoạt động kinh doanh trong phạm vi hợp lý.
Sự thay đổi này không chỉ mang lại lợi ích về mặt kinh tế cho các cá nhân có doanh thu thấp mà còn giúp các cơ sở doanh nghiệp nhỏ dễ dàng thích ứng hơn với các yêu cầu về pháp lý, nâng cao khả năng phát triển bền vững. Đồng thời, việc nâng ngưỡng còn thúc đẩy việc chuyển đổi phương pháp kê khai thuế từ phương pháp khoán sang kê khai chính thức, tạo thuận lợi cho các hoạt động quản lý và kiểm tra của cơ quan thuế.
Xem thêm: Hộ kinh doanh khác gì cá nhân kinh doanh? Giải thích chi tiết
Các loại thuế, phí áp dụng khi doanh thu vượt 100 triệu
Khi doanh thu của cá nhân vượt ngưỡng 100 triệu đồng trong một năm, họ sẽ bắt đầu phát sinh nghĩa vụ thuế cần phải thực hiện đầy đủ theo quy định của pháp luật. Các loại thuế chính như Thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế thu nhập cá nhân (TNCN), lệ phí môn bài và các loại thuế bổ sung cần lưu ý để đảm bảo tuân thủ.
Việc xác định đúng loại thuế, phương pháp kê khai phù hợp sẽ giúp cá nhân tránh những rắc rối trong quá trình làm thủ tục và tránh bị xử phạt do khai báo sai hoặc bỏ sót nghĩa vụ thuế.
Thuế GTGT thuế TNCN (theo phương pháp khoán hoặc kê khai)
Trong các hoạt động kinh doanh, cá nhân có doanh thu vượt trên 100 triệu đồng trong năm sẽ phải bắt đầu kê khai và nộp thuế GTGT và TNCN dựa trên phương pháp phù hợp. Trong đó, phương pháp khoán và phương pháp kê khai là hai hình thức phổ biến.
Phương pháp khoán thường áp dụng cho các cá nhân kinh doanh nhỏ, thu nhập ổn định, không cần phải thực hiện kê khai chi tiết từng khoản mà chỉ đóng thuế theo mức định sẵn. Trong khi đó, phương pháp kê khai yêu cầu cá nhân phải tự xác định số thuế phải nộp dựa trên doanh thu thực tế, đầy đủ hoá đơn, chứng từ lưu giữ rõ ràng.
Trong thực tế, việc lựa chọn phương pháp phù hợp dựa trên quy mô, tính chất hoạt động và khả năng quản lý của cá nhân là rất quan trọng để tránh bị xử phạt hoặc phức tạp trong quá trình nộp thuế. Cá nhân cần hiểu rõ luật để lựa chọn phương pháp phù hợp, tối ưu hóa lợi ích và đảm bảo nghĩa vụ đầy đủ khi doanh thu vượt ngưỡng quy định.
Xem thêm: Hướng dẫn cách tính thuế hộ kinh doanh trên sàn thương mại điện tử
Lệ phí môn bài các loại thuế bổ sung (nếu có)
Ngoài thuế GTGT và TNCN, cá nhân có doanh thu trên 100 triệu còn phải nộp lệ phí môn bài, đặc biệt đối với các hoạt động kinh doanh có quy mô, tính chất phù hợp. Mức lệ phí môn bài sẽ tùy theo ngành nghề, quy mô hoạt động và quy định của từng địa phương cụ thể.
Ngoài ra, còn có các loại thuế bổ sung hoặc phí khác như thuế sử dụng đất, phí môi trường, phí bảo vệ môi trường hoặc các khoản phí cấp phép khác tùy thuộc vào ngành nghề hoạt động. Các khoản phí này cần được cá nhân cập nhật, tính toán chính xác để tránh bị xử phạt hoặc bị truy thu sau này.
Việc lập kế hoạch tài chính, theo dõi các khoản thu, chi rõ ràng là điều cần thiết giúp cá nhân tránh bị bỏ sót nghĩa vụ thuế và duy trì hoạt động kinh doanh một cách hợp pháp và bền vững.
Xem thêm: Hộ kinh doanh dưới 200 triệu đóng thuế bao nhiêu?
Ví dụ cụ thể khuyến nghị thực tế
Trong phần này, chúng ta sẽ đi qua một số tình huống điển hình của các cá nhân có doanh thu vượt ngưỡng 100 triệu đồng, cùng với các phân tích, khuyến nghị phù hợp để xử lý đúng pháp luật và tối ưu hóa hoạt động.
Trường hợp cá nhân cho thuê nhà > 100 triệu: thuế 5% + môn bài
Giả sử một cá nhân cho thuê nhà có doanh thu hàng năm vượt quá 100 triệu đồng, họ sẽ phải xác định rõ nghĩa vụ nộp thuế theo quy định hiện hành. Theo đó, doanh thu từ hoạt động cho thuê nhà sẽ bị tính thuế TNCN theo tỷ lệ 5%, cộng thêm lệ phí môn bài hàng năm phù hợp với quy định địa phương.
Trong trường hợp này, việc kê khai đúng doanh thu, trừ các khoản chi phí hợp lý và minh bạch sẽ giúp cá nhân giảm thiểu số thuế phải nộp đồng thời đảm bảo tuân thủ quy định pháp luật. Đồng thời, cá nhân cần chú ý đến thời điểm đăng ký thuế, nộp tờ khai đúng hạn để tránh xử phạt hoặc phát sinh khoản phạt trễ hạn.
Từ thuế khoán sang kê khai sau năm 2025 lưu ý kê khai trung thực
Chuyển đổi từ phương pháp khoán sang kê khai là xu hướng tất yếu khi ngưỡng miễn thuế thay đổi hoặc doanh thu tăng vượt mức định mức. Sau năm 2025, cá nhân có thể phải đăng ký và thực hiện kê khai thuế theo phương pháp này, đòi hỏi việc lưu giữ chứng từ, hoá đơn rõ ràng và trung thực trong khai báo.
Khuyến nghị là cá nhân cần chủ động cập nhật các thông tin mới, tham gia các lớp hướng dẫn hoặc tư vấn từ chuyên gia thuế để đảm bảo việc kê khai đúng, chính xác, phù hợp với quy định pháp luật. Bên cạnh đó, việc tự giác trong việc khai báo trung thực còn giúp tăng uy tín trong hoạt động kinh doanh, tránh bị xử phạt, truy thu thuế trong vòng kiểm tra sau này.
Xem thêm: Hộ kinh doanh dạy thêm đóng thuế bao nhiêu? [MỚI NHẤT]
Tổng kết
Việc xác định đúng phương pháp kê khai, nắm rõ các nghĩa vụ về thuế GTGT, TNCN, lệ phí môn bài… là các bước quan trọng giúp các cá nhân kinh doanh nhỏ lẻ ngày càng phát triển bền vững, minh bạch. Bên cạnh đó, việc theo dõi các ví dụ cụ thể cũng như thực hiện các khuyến nghị phù hợp không những giúp đáp ứng đúng luật mà còn nâng cao hiệu quả hoạt động.
Trong thời kỳ nhiều thay đổi về chính sách thuế như sắp tới, các cá nhân cần chủ động cập nhật, tự giác kê khai trung thực và thực hiện nghĩa vụ thuế đầy đủ để xây dựng hình ảnh doanh nghiệp uy tín, hạn chế tối đa rủi ro về pháp lý và tài chính. Việc quản lý tốt về thuế chính là nền tảng cho sự phát triển bền vững của bất kỳ cá nhân kinh doanh nào trong thị trường đầy cạnh tranh hiện nay.
Có thể bạn quan tâm: Cách nộp thuế Shopee hiệu quả và đúng quy định
