Trong tháng 10/2023, một số công việc kế toán cần quan tâm để thực hiện theo đúng quy định Pháp luật . Kế toán xem và chú ý mốc thời gian để tránh trễ hạn nhé!
Kế toán cần thông báo tình hình biến động lao động (nếu có)
Căn cứ Khoản 2 Điều 16 Thông tư 28/2015/TT-BLĐTBXH, doanh nghiệp phải thông báo cho trung tâm dịch vụ việc làm nơi đặt trụ sở chính về tình hình biến động lao động (nếu có) trong Tháng 9/2023 như sau:
– Mẫu thông báo: Mẫu số 29 (ban hành kèm theo Thông tư 28/2015/TT-BLĐTBXH).
– Thời hạn thông báo: trước ngày 03/10/2023.
Theo đó, nếu trong tháng 9, số lượng lao động làm việc tại doanh nghiệp không thay đổi thì kế toán và doanh nghiệp không cần tiến hành thông báo.
Lưu ý: trường hợp doanh nghiệp giảm từ 50 lao động trở lên thì kế toán phải thông báo ngay với trung tâm dịch vụ việc làm nơi đặt trụ sở làm việc để được tư vấn, hỗ trợ kịp thời.
Kế toán cần khai và nộp thuế giá trị gia tăng Tháng 9/2023 và Quý III/2023
Đối với doanh nghiệp thuộc diện khai thuế GTGT theo tháng thì phải nộp tờ khai thuế GTGT đến cơ quan thuế, cụ thể như sau:
Hồ sơ khai thuế GTGT theo tháng
– Tính thuế theo phương pháp khấu trừ: áp dụng Mẫu 01/GTGT;
– Tính thuế theo phương pháp khấu trừ có dự án đầu tư thuộc diện được hoàn thuế: áp dụng Mẫu 02/GTGT;
– Tính thuế theo phương pháp khấu trừ có hoạt động xây dựng: áp dụng Mẫu 05/GTGT.
– Tính thuế theo phương pháp trực tiếp trên GTGT (áp dụng đối với hoạt động mua bán, chế tác vàng bạc, đá quý): áp dụng Mẫu 03/GTGT;
– Tính thuế theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu: áp dụng Mẫu 04/GTGT;
(Các mẫu nêu trên được quy định tại Phụ lục II ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC)
Thời hạn nộp hồ sơ: Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế GTGT (điểm a khoản 1 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019).
– Thời hạn để doanh nghiệp nộp hồ sơ khai thuế GTGT cho tháng 9: hạn chót là ngày 20/10/2022.
– Thời hạn nộp tiền thuế
Chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế (khoản 1 Điều 55 Luật Quản lý thuế 2019).
==>Xem thêm: Quy định xử phạt hành vi vi phạm trong lĩnh vực kế toán
Kế toán cần khai và nộp thuế TNCN Tháng 9/2023 và Quý III/2023
Căn cứ khoản 1 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP và khoản 1 Điều 44, khoản 1 Điều 55 Luật Quản lý thuế 2019.
– Trường hợp khai thuế thu nhập cá nhân theo tháng:
+ Doanh nghiệp sẽ phải kê khai và nộp thuế thu nhập cá nhân cho người lao động nếu trong Tháng 9 có phát sinh việc khấu trừ thuế thu nhập cá nhân trước khi trả tiền lương, tiền công cho người lao động.
+ Thời hạn khai và nộp thuế: chậm nhất là ngày 20/10/2023 (thứ Sáu).
– Trường hợp khai thuế thu nhập cá nhân theo quý:
+ Trong Quý III, doanh nghiệp có phát sinh việc khấu trừ thuế thu nhập cá nhân trước khi trả tiền lương, tiền công cho người lao động thì phải kê khai và nộp thuế thu nhập cá nhân cho người lao động trong tháng 10.
+ Thời hạn khai và nộp thuế: chậm nhất là ngày 31/10/2023 (thứ Ba).
Trích nộp kinh phí công đoàn tháng
Căn cứ Điều 5 và Điều 6 Nghị định 191/2013/NĐ-CP, doanh nghiệp đóng kinh phí công đoàn mỗi tháng một lần cùng thời điểm đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc cho người lao động.
– Thời hạn nộp: 31/10/2023 (thứ Ba).
Mức đóng bằng 2% quỹ tiền lương làm căn cứ đóng BHXH cho người lao động. Quỹ tiền lương này là tổng mức tiền lương của những người lao động thuộc đối tượng phải đóng BHXH.
Trích nộp tiền BHXH, BHYT, BHTN tháng
Căn cứ Điều 6, khoản 1 Điều 7, khoản 1 Điều 17 và khoản 1 Điều 19 Quyết định 595/QĐ-BHXH năm 2017, doanh nghiệp trích nộp tiền bảo hiểm xã hội (BHXH) bắt buộc, bảo hiểm y tế (BHYT) và bảo hiểm thất nghiệp (BHTN) như sau:
“Hàng tháng, doanh nghiệp (trừ doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực nông nghiệp, lâm nghiệp, ngư nghiệp, diêm nghiệp) chậm nhất đến ngày cuối cùng của tháng, cụ thể là ngày 31/8, doanh nghiệp phải trích tiền đóng BHXH bắt buộc, BHYT, BHTN trên quỹ tiền lương tháng của những người lao động tham gia BHXH bắt buộc, BHYT, BHTN.
Doanh nghiệp trích từ tiền lương tháng đóng BHXH bắt buộc, BHYT, BHTN của từng người lao động theo mức quy định, chuyển cùng một lúc vào tài khoản chuyên thu của cơ quan BHXH mở tại ngân hàng hoặc Kho bạc Nhà nước.”
⇒ Tức là: Đối với các doanh nghiệp (trừ trường hợp hoạt động trong lĩnh vực nông nghiệp, lâm nghiệp, ngư nghiệp, diêm nghiệp) được thực hiện như sau:
– Tiền đóng BHXH, BHYT, BHTN bắt buộc được trích nộp trên quỹ tiền lương tháng của những người lao động thuộc đối tượng tham gia BHXH, BHYT, BHTN bắt buộc.
– Mức trích nộp tiền đóng BHXH, BHYT, BHTN bắt buộc
– Thời hạn trích nộp tiền đóng bảo hiểm chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng, tức là chậm nhất là ngày 31/10/2023 (thứ Ba).
Tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp Quý 3/2023
Căn cứ Khoản 1 Điều 55 Luật Quản lý thuế 2019, trong tháng 10/2023, doanh nghiệp phải tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp cho Quý III/2023 như sau:
– Doanh nghiệp phải tự xác định số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp quý (bao gồm cả tạm phân bổ số thuế thu nhập doanh nghiệp cho địa bàn cấp tỉnh nơi có đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh, nơi có bất động sản chuyển nhượng khác với nơi doanh nghiệp đóng trụ sở chính).
– Căn cứ xác định số thuế tạm nộp:
+ Căn cứ vào báo cáo tài chính quý và các quy định của pháp luật về thuế để xác định số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp quý.
+ Căn cứ vào kết quả sản xuất, kinh doanh quý và các quy định của pháp luật về thuế để xác định số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp quý đối với doanh nghiệp không thuộc diện lập báo cáo tài chính quý.
– Số tiền thuế tạm nộp:
+ Tổng số thuế thu nhập doanh nghiệp đã tạm nộp của 04 quý không được thấp hơn 80% số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp theo quyết toán năm, nếu không sẽ phải nộp tiền chậm nộp tính trên số thuế nộp thiếu.
+ Số thuế đã tạm nộp sẽ được trừ với số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp theo quyết toán thuế năm.
– Thời hạn nộp tiền thuế tạm nộp: chậm nhất là ngày 30/10/2023 (thứ Hai).
==>Xem thêm: https://www.facebook.com/ketoan.ATS
