Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp ( TNDN ) là nghĩa vụ của bất kì doanh nghiệp nào. Đây là công việc mà kế toán của doanh nghiệp cần phải làm cần thận để tránh sai sót. Tuy nhiên, một số kế toán vẫn có thể mắc sai lầm khi thực hiện quyết toán. Chính vì thế, việc kê khai bổ sung thuế TNDN là cần thiết để sửa những sai sót. Trong bài viết này, Kế toán ATS xin chia sẻ hướng dẫn kê khai bổ sung quyết toán thuế TNDN đầy đủ và chi tiết. Cùng với đó là những trường hợp và thời hạn kê khai bổ sung.
Thế nào là kê khai bổ sung quyết toán thuế TNDN ?
Khai bổ sung quyết toán thuế TNDN là việc làm khi doanh nghiệp có sai sót trong việc quyết toán cuối năm. Việc kê khai bổ sung quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp sẽ do các kế toán thực hiện.
Hồ sơ khai bổ sung quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp bao gồm:
Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp của kỳ tính thuế bị sai sót. Đồng thời, tờ khai đã được điều chỉnh sai sót, bổ sung;
Bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh mẫu số 01/khbs ban hành kèm theo thông tư này (trong trường hợp khai bổ sung, điều chỉnh có phát sinh chênh lệch tiền thuế);
Tài liệu kèm theo giải thích các số liệu có trong bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh.
Các trường hợp doanh nghiệp được kê khai bổ sung
Khi phát hiện sai sót có ảnh hưởng tới số liệu trên tờ khai quyết toán thuế TNDN, kế toán cần làm hồ sơ khai bổ sung quyết toán thuế. Có 2 trường hợp xảy ra như sau:
Trường hợp người nộp thuế chưa khai quyết toán thuế năm: Thực hiện khai bổ sung tờ khai tạm nộp tháng/quý. Sau đó tổng hợp lại số liệu vào tờ khai quyết toán thuế.
Trường hợp đã nộp hồ sơ khai quyết toán thuế năm:
– Thực hiện khai bổ sung hồ sơ khai quyết toán thuế năm.
– Nếu hồ sơ khai bổ sung làm giảm số thuế phải nộp, kế toán cần khai bổ sung tờ khai tạm nộp tháng/quý. Đồng thời tính lại tiền thuế nộp chậm (nếu có).
Thời hạn kê khai bổ sung quyết toán thuế TNDN
Việc nộp hồ sơ khai bổ sung thuế TNDN không phụ thuộc vào thời hạn nộp hồ sơ khai thuế. Tốt nhất, doanh nghiệp nên tự giác nộp tờ khai trước khi cơ quan thuế, cơ quan thẩm quyền có quyết định kiểm tra, thanh tra doanh nghiệp.
Tuy nhiên, trong một số trường hợp cơ quan thuế đã thông báo quyết định thanh tra, kiểm tra những người nộp thuế vẫn được phép khai bổ sung nếu sai sót trên hồ sơ không thuộc thời kỳ, phạm vi thanh tra, kiểm tra hoặc có liên quan đến thời kỳ thanh tra, kiểm tra nhưng không nằm trong phạm vi thanh tra, kiểm tra.
Người nộp thuế thực hiện khai bổ sung, điều chỉnh và nộp tiền chậm nộp theo quy định.
Sai sót liên quan đến thời kỳ đã kiểm tra, thanh tra nhưng không thuộc phạm vi đã kiểm tra, thanh tra thì người nộp thuế được khai bổ sung, điều chỉnh. Đồng thời doanh nghiệp phải nộp tiền chậm nộp theo quy định.
Sai sót có liên quan đến thời kỳ, phạm vi thanh tra, kiểm tra dẫn đến phát sinh tăng số thuế phải nộp, giảm số thuế được hoàn, giảm số được khấu trừ hoặc giảm số tiền đã nộp thừa.
Người nộp thuế tiến hành khai bổ sung để điều chỉnh. Đồng thời chịu xử lý vi phạm theo quy định đối với trường hợp thanh tra, cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền phát hiện ra sai sót.
Hướng dẫn kê khai bổ sung quyết toán thuế TNDN
Việc sử dụng phần mềm kế toán đã trở thành một phần quan trọng trong hoạt động của doanh nghiệp. Các phần mềm kế toán không ngừng được cập nhật và bổ sung với nhiều tính năng mới. Tất cả nhằm mang lại sự tiện ích và phù hợp cho doanh nghiệp. Thông thường doanh nghiệp sẽ dùng phần mềm HTKK – một phần mềm hỗ trợ kê khai quyết toán thuế. Tuy nhiên, doanh nghiệp còn thường sử dụng phần mềm Misa để lập tờ khai bổ sung. Cùng với đó là phần mềm hỗ trợ doanh nghiệp lập tờ khai quyết toán thuế TNDN.
Hướng dẫn kê khai bổ sung quyết toán thuế TNDN qua phần mềm HTKK
Để thực hiện việc bổ sung hồ sơ khai nộp lại quyết toán thuế TNDN một cách dễ dàng trên phần mềm hỗ trợ kê khai (HTKK) của Tổng Cục Thuế, các bước sau đây cần được thực hiện:
Bước 1: Đăng nhập tài khoản vào hệ thống phần mềm HTKK
Đầu tiên, để bắt đầu quá trình bổ sung nộp lại tờ khai Quyết toán Thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN) trên phần mềm Hỗ trợ Kê khai (HTKK), kế toán cần thực hiện bước đăng nhập vào tài khoản của mình trên hệ thống HTKK. Sau khi đăng nhập thành công, người dùng sẽ được chuyển đến giao diện chính của phần mềm. Sau khi đăng nhập, kế toán cần thực hiện các bước tiếp theo. Từ đó bổ sung nộp lại tờ khai Quyết toán Thuế TNDN.
Bước 2: Nhập đầy đủ các thông tin
Ở giao diện “Chọn kỳ tính thuế,” kế toán cần chọn mục “Tờ khai bổ sung”. Tiếp theo, nhập đầy đủ các thông tin theo yêu cầu của hệ thống. Màn hình hiển thị tờ khai thuế TNDN của kỳ sai sót sẽ xuất hiện. Lúc này kế toán cần điều chỉnh số liệu để chúng khớp với thực tế.
Cần lưu ý, [M1] là chỉ tiêu số ngày nộp chậm. [M2] là chỉ tiêu số tiền nộp chậm thuế TNDN.
Bước 3: Giải trình vấn đề bổ sung nộp lại tờ khai quyết toán thuế TNDN
Phần “Giải trình khai bổ sung, điều chỉnh,” kế toán cần nhập đầy đủ thông tin hiển thị. Đặc biệt là phần chỉ tiêu [D] tổng số thuế TNDN phải đóng và mục B. Sau khi hoàn tất giải trình, kế toán nhấp vào “tổng hợp KHBS” để hoàn thành bước này.
Bước 4: Xuất File bổ sung khai nộp lại thuế TNDN
Sau khi hoàn tất quá trình kê khai bổ sung thuế TNDN, người nộp thuế cần xuất file dưới định dạng XML. Sau đó doanh nghiệp nộp lại cho cơ quan Thuế. Điều này đảm bảo rằng thông tin đã được điều chỉnh và bổ sung sẽ được chuyển đến cơ quan quản lý thuế một cách đầy đủ và chính xác. Sai sót trong quá trình kê khai và nộp hồ sơ quyết toán thuế TNDN có thể xảy ra. Đặc biệt là trong mùa quyết toán với nhiều công việc phát sinh. Do đó, kế toán cần chú ý và nắm rõ các thông tin trên đây. Từ đó thực hiện nộp bổ sung quyết toán thuế TNDN một cách hợp lệ.
Hướng dẫn kê khai quyết toán thuế TNDN qua phần mềm Misa
Nếu doanh nghiệp sử dụng phần mềm Misa trong quá trình hạch toán và muốn thực hiện kê khai quyết toán thuế Thu nhập Doanh nghiệp (TNDN) thông qua phần mềm này, quy trình chi tiết như sau:
Bước 1: Truy cập Nghiệp vụ/ Thuế/ Quyết toán thuế TNDN năm (03/TNDN), lập tờ khai bổ sung.
Sau khi đăng nhập vào hệ thống phần mềm Misa, doanh nghiệp chọn mục “Nghiệp vụ”. Sau đó chọn “Thuế,” và tiếp theo là “Quyết toán thuế TNDN năm (03/TNDN).” Tại đây, doanh nghiệp có thể lựa chọn tạo tờ khai mới để bổ sung thông tin.
Bước 2: Chỉnh sửa số liệu theo số liệu đúng.
Trong giao diện tờ khai quyết toán thuế TNDN, doanh nghiệp sẽ thực hiện chỉnh sửa số liệu dựa trên thông tin chính xác và đúng đắn. Các thông tin cần điều chỉnh có thể bao gồm chi tiết liên quan đến thu nhập, chi phí. Cùng với đó là các yếu tố khác ảnh hưởng đến thuế TNDN.
Bước 3: Lưu lại chỉnh sửa bằng “Tổng hợp KHBS”
Sau khi hoàn thành việc chỉnh sửa số liệu, doanh nghiệp cần lưu lại các thay đổi bằng cách nhấp vào tùy chọn “Tổng hợp KHBS.” Điều này đảm bảo rằng các thông tin đã được cập nhật. Đồng thơi tờ khai bổ sung đã được lưu vào hệ thống.
Bước 4: Hoàn thiện Bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh 01/KHBS
Tiếp theo, doanh nghiệp cần hoàn thiện Bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh 01/KHBS. Bản giải trình này sẽ chứa các thay đổi và điều chỉnh đã được thực hiện trên tờ khai quyết toán thuế TNDN. Các mục cần chú ý trong bản giải trình có thể liên quan đến lý do thực hiện bổ sung, chi tiết các thay đổi. Cùng với đó là bất kỳ thông tin quan trọng nào liên quan đến quá trình điều chỉnh.
Lưu y rằng quy trình này có thể có sự biến động tùy thuộc vào phiên bản cụ thể của phần mềm Misa đang được sử dụng. Doanh nghiệp nên kiểm tra và tham khảo tài liệu hướng dẫn cụ thể của phiên bản phần mềm Misa mà họ đang sử dụng. Điều này sẽ giúp doanh nghiệp đảm bảo tuân thủ đầy đủ quy trình và thủ tục.
Xem thêm:
Trên đây là hướng dẫn kê khai bổ sung quyết toán thuế TNDN chi tiết cho doanh nghiệp. Cùng với đó là những quy định về thời hạn và hồ sơ để doanh nghiệp kê khai bổ sung. Nếu doanh nghiệp có thắc mắc, hãy liên hệ Kế toán ATS theo thông tin bên dưới
Công ty TNHH Đào tạo và Dịch vụ Kế toán ATS
Hotline: 0799.233.886
Fanpage: Dịch vụ kế toán thuế – ATS
Website: Kế toán ATS
Email: infor.congtyats@gmail.com
