Cá nhân nhận tiền lương đều phải thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân. Tuy nhiên, việc tự khai báo quyết toán thuế là một điều không hề dễ dàng nếu không ủy quyền. Lúc này, bạn sẽ phải chuẩn bị hàng loạt giấy tờ và trực tiếp khai báo đến cơ quan thuế. Đó là sự bất tiện vô cùng lớn nếu như không có thời gian hoặc nơi di chuyển xa. Hiểu được điều này, Kế toán ATS xin chia sẻ tới các bạn cách khai báo quyết toán thuế thu nhập cá nhân trên mạng tiện lợi nhất. Cùng với đó là những khái niệm và quy định về thời hạn quyết toán thuế.
Quyết toán thuế thu nhập cá nhân là gì ?
Quyết toán thuế thu nhập cá nhân là việc cá nhân có thu nhập chịu thuế từ tiền lương và tiền công tự quyết toán hoặc ủy quyền quyết toán cho nơi trả thu nhập tiến hành kê khai số thuế TNCN trong một năm tính thuế với cơ quan Thuế. Cá nhân kê khai thuế bao gồm:
- Số thuế cần phải nộp thêm
- Hoàn trả số thuế đã nộp thừa và bù trừ thuế vào kỳ tiếp theo.
Trong trường hợp cá nhân không thực hiện quyết toán thuế TNCN có thể gặp các rắc rối sau:
- Xử phạt vi phạm hành chính đối với cá nhân phải nộp thêm thuế nhưng không thực hiện kê khai đúng thời hạn. Đồng thời, cá nhân bị cơ quan Thuế phát hiện.
- Trường hợp cá nhân nộp thừa tiền thuế mà không thực hiện kê khai quyết toán đúng thời hạn sẽ không được hoàn trả lại số thuế đã nộp thừa. Đồng thời, cá nhân không được bù trừ thuế vào kỳ tiếp theo.
Hình 1: Quyết toán thuế thu nhập cá nhân
Đối tượng và thời hạn khai báo quyết toán thuế thu nhập cá nhân
Đối tượng khai báo quyết toán thuế thu nhập cá nhân
Căn cứ theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP và Công văn 883/TCT-DNNCN đối tượng phải quyết toán thuế TNCN bao gồm
- Tổ chức, cá nhân trả thu nhập từ tiền lương, tiền công cho người lao động;
- Cá nhân có thu nhập ủy quyền quyết toán thuế TNCN cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập;
- Cá nhân có thu nhập trực tiếp quyết toán thuế với cơ quan thuế
Trường hợp ngoại trừ đối với cá nhân
- Cá nhân phải nộp thêm thuế TNCN sau quyết toán của từng năm từ 50.000 đồng trở xuống
- Cá nhân có số thuế TNCN phải nộp nhỏ hơn số thuế đã tạm nộp mà không có yêu cầu hoàn thuế hoặc bì trừ vào kỳ kê khai thuế tiếp theo
- Cá nhân có thu nhập từ tiền công, tiền lương ký hợp đồng làm việc từ 3 tháng trở lên. Đồng thời có thu nhập vãng lai ở nơi khác bình quân không quá 10 triệu đồng/tháng. Cùng với đó cá nhân đã được khấu trừ thuế TNCN 10% nếu không có yêu cầu quyết toán thì không phải quyết toán với phần thu nhập này.
- Cá nhân được người sử dụng lao động mua các loại bảo hiểm không bắt buộc (bảo hiểm nhân thọ,..) có tích lũy về phí bảo hiểm mà người sử dụng lao động hoặc doanh nghiệp đã khấu trừ thuế thu nhập cá nhân 10% trên khoản phí bảo hiểm tương ứng. Với phần thu nhập người sử dụng lao động mua hoặc đón góp cho người lao động thì người lao động không phải thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân.
Trường hợp ngoại trừ đối với cá nhân tổ chức trả thu nhập
- Tổ chức, cá nhân không phát sinh tra thu nhập trong năm
- Tổ chức, cá nhân đã tạm ngừng hoạt động kinh doanh trọn năm dương lịch
Thời hạn khai báo quyết toán thuế thu nhập cá nhân
Thời hạn quyết toán thuế TNCN sẽ được công bố sau khi kết thúc kỳ đóng thuế của năm đó.
Khoản 2, Điều 44, Luật Quản lý thuế năm 2019 quy định thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế có kỳ tính thuế theo năm được quy định như sau:
- Thời hạn quyết toán chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ quyết toán thuế năm; chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ khai thuế năm;
- Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch đối với hồ sơ quyết toán thuế TNCN của cá nhân trực tiếp quyết toán thuế;
- Chậm nhất là ngày 15/12 của năm trước liền kề đối với hồ sơ khai thuế khoán của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán; trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh mới kinh doanh thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế khoán chậm nhất là 10 ngày kể từ ngày bắt đầu kinh doanh.
Hướng dẫn khai báo quyết toán thuế thu nhập cá nhân online
Bước 1: Truy cập vào hệ thống Thuế điện tử của Tổng cục Thuế
Đăng nhập bằng mã số thuế và mã kiểm tra và chọn “Tiếp tục”
Hình 2: Truy cập và hệ thống thuế điện tử
Bước 2: Đăng nhập bằng thông tin mã số thuế, nhập mã mật khẩu để đăng nhập.
Các bạn lưu ý, nếu các bạn chưa có mật khẩu đăng nhập thì cần chọn mục “Đăng ký” để đăng ký và tạo tài khoản trước khi quyết toán thuế TNCN. Chuẩn bị đăng ký các bạn cần thông tin chính xác của cá nhân, số điện thoại và sau đó nhập thông tin theo hướng dẫn đăng ký tự động trên trang web này.
Nếu không nhớ chính xác MST bạn hãy đọc ngay bài viết tra cứu mã số thuế cá nhân để được hướng dẫn chi tiết.
Hình 3: Đăng nhập bằng thông tin người nộp
Bước 3: Chọn “Kê khai thuế trực tuyến”
Hình 4: Chọn chức năng “Quyết toán thuế”
Bước 4: Điền nội dung kê khai trực tuyến
Hình 5: Điền nội dung kê khai trực tuyến
Chi tiết các mục cần điền như sau
| Tên người gửi: | Điền họ tên của người tự quyết toán |
| Địa chỉ liên hệ: | Nhập địa chỉ thường trú hoặc tạm trú |
| Điện thoại liên lạc: | Điền số điện thoại của người tự quyết toán |
| Địa chỉ email: | Điền email của cá nhân tự quyết toán |
| Chọn tờ khai: | 02/QTT-TNCN-Tờ khai quyết toán thuế TNCN(TT80/2021) |
| Chọn cơ quan quyết toán thuế: | Tùy theo trường hợp của người nộp thuế mà tích chọn phù hợp.Ví dụ ở hình nêu trên minh họa cho trường hợp có thu nhập tại 2 nơi (đã thay đổi nơi làm việc) và đã khấu trừ thuế tại nguồn. Khi nhập mã số thuế của đơn vị thực hiện khấu trừ thuế tại thời điểm đang thực hiện quyết toán thì hệ thống tự động nhận diện cơ quan thuế. |
| Loại tờ khai: | Tờ khai chính thức |
| Năm quyết toán: | Chọn năm cần khai báo quyết toán thuế thu nhập cá nhân |
Bước 5: Chọn “Tiếp tục” để điền tờ khai
Cụ thể, các mục trong phần Tờ khai thuế như sau:
Hình 6: Kê khai trên tờ khai quyết toán thuế
Các bạn điền đầy đủ thông tin trên tờ khai, trong đó cần lưu ý một số chỉ tiêu như:
| [20]: | Tổng thu nhập chịu thuế trong kỳ: (tự động tính) |
| [21]: | – Tổng TNCT phát sinh tại Việt Nam: Là tổng các khoản thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công và các khoản thu nhập chịu thuế khác; có tính chất tiền lương tiền công phát sinh tại Việt Nam; bao gồm cả thu nhập chịu thuế từ tiền lương; tiền công do làm việc trong khu kinh tế và thu nhập chịu thuế được miễn theo Hiệp định tránh đánh thuế hai lần (nếu có). – Thu nhập phát sinh ở đâu thì cơ quan chi trả thu nhập xuất chứng từ cho cá nhân, cá nhân lấy thông tin về thu nhập trên các chứng từ đó nhập vào tờ khai. |
| [22]: | Tổng TNCT được miễn giảm theo Hiệp Định: Là tổng các khoản thu nhập chịu thuế từ tiền lương; tiền công và các khoản thu nhập chịu thuế khác; có tính chất tiền lương tiền công mà cá nhân nhận được thuộc diện miễn thuế theo Hiệp định tránh đánh thuế hai lần (nếu có) (Không có thì không điền). |
| [23]: | Tổng TNCT phát sinh ngoài Việt Nam: Là tổng các khoản thu nhập chịu thuế từ tiền lương; tiền công và các khoản thu nhập chịu thuế khác; có tính chất tiền lương tiền công phát sinh ngoài Việt Nam (Không có thì không điền). |
| [24]: | Số người phụ thuộc: Tự động tính khi được kê khai Trường hợp có người phụ thuộc thì để kê khai người phụ thuộc thì bạn kéo xuống cuối trang, chọn “02-1/BK-QTT-TNCN” để kê khai.Sau khi chọn “02-1/BK-QTT-TNCN” hệ thống chuyển giao diện để bạn kê khai người phụ thuộc. Nếu khai xong người phụ thuộc thì bạn chọn “Tờ khai”. Từ đó quy về giao diện tờ khai tiếp tục khai. Tờ khai sẽ tự động cập nhật các khoản giảm trừ vào tờ khai. |
Sau đó phần mềm tự động tính số thuế TNCN phải nộp hoặc được hoàn.
Hình 7: Nhập bảng kê giảm trừ gia cảnh (nếu có)
Sau khi điền xong thì Chọn “Hoàn thành kê khai”.
Hình 8: Hoàn thành kê khai
Bước 6: Chọn “Kết xuất XML”
Hình 9: Kết xuất dữ liệu kê khai XML
Bước 7: Chọn “Nộp tờ khai”
Bạn nhập mã kiểm tra để xác thực nộp tờ khai và chọn “Tiếp tục”
Sau đó, hệ thống sẽ thông báo nộp tờ khai thành công.
Hình 10: Nộp tờ khai quyết toán thuế
Bước 8: In tờ khai
Sau khi chọn “Kết xuất XML”, hệ thống sẽ gửi về file bạn khai báo theo định dạng XML.
Bạn cài đặt phần mềm Itax Viewer để mở file xem tờ khai theo định dạng XML. Sau đó bạn in ra, ký tên người khai thuế.
Bước 9: Nộp chứng từ khấu trừ thuế TNCN và tờ khai tại cơ quan thuế
Sau khi hoàn thành việc kê khai quyết toán thuế TNCN online cá nhân cần mang:
CMND/CCCD
Chứng từ khấu trừ thuế TNCN
Tờ khai quyết toán thuế TNCN vừa in có chữ ký
Đến bộ phận một cửa của Cơ quan thuế mà bạn đã nộp tờ khai online. Từ đó bạn hoàn thiện thủ tục.
Xem thêm:
- Dịch vụ kế toán thuế Hải Phòng trọn gói uy tín cho doanh nghiệp
- Hướng dẫn nộp báo cáo sử dụng chứng từ khấu trừ thuế TNCN
Trên đây là hướng dẫn cách khai báo quyết toán thuế thu nhập cá nhân online. Cùng với đó là những lưu ý về đối tượng và thời hạn quyết toán. Hy vọng những thông tin này sẽ giúp ích cho các bạn trong việc quyết toán thuế. Mọi thông tin chi tiết xin vui lòng liên hệ Kế toán ATS theo thông tin bên dưới:
Công ty TNHH Đào tạo và Dịch vụ Kế toán ATS
Hotline: 0799.233.886
Fanpage: Dịch vụ kế toán thuế – ATS
Website: Kế toán ATS
Email: infor.congtyats@gmail.com
