Khi kết thúc năm tài chính, doanh nghiệp thực hiện quyết toán thu nhập doanh nghiệp và nộp hồ sơ đầy đủ về cho cơ quan có thẩm quyền. Khi lập hồ sơ, doanh nghiệp cần thực hiện thủ tục đúng theo quy định của pháp luật, nộp đúng hạn theo thời gian quy định. Sau đây là những lưu ý kế toán doanh nghiệp cần nắm rõ để hạn chế sai sót, hãy cùng Kế toán theo dõi hết bài viết này.
Công thức tính quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp
Theo quy định về cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp mới nhất, khi thực hiện tạm tính thuế và nộp không cần làm tờ khai tạm tính thuế thu nhập doanh nghiệp theo quỹ nữa, mà chỉ tính ra số tiền tạm tính và nộp theo con số đó. Tiếp đến, để quyết toán thu nhập doanh nghiệp cần thực hiện lập tờ khai quyết toán thuế thu nhập cuối năm.
Theo Điều 1, Thông tư 96/2015/TT-BTC sửa đổi bổ sung Khoản 1 Điều 3 Thông tư số 78/2014/TT-BTC, việc tạm tính thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp được tính theo công thức sau:
Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp = [Thu nhập tính thuế – phần trích lập quỹ khoa học công nghệ (nếu có)] x Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp.
Trong đó:
Công thức tính thu nhập tính thuế:
Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – Thu nhập miễn thuế – các khoản lỗ được kết chuyển theo quy định hiện hành.
với:
Thu nhập chịu thuế = Doanh thu – Chi phí được trừ + Các khoản thu nhập khác của doanh nghiệp.
Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp:
Theo quy định tại Điều 11 Thông tư 78/2014/TT-BTC, thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp như sau:
Mọi doanh nghiệp thành lập theo quy định pháp luật Việt Nam, không phân biệt mức doanh thu áp dụng mức thuế suất là 20%.
Các doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực thăm dò, tìm kiếm và khai thác dầu khí tại Việt Nam áp dụng mức thuế suất từ 32 % đến 50%. Trong đó:
Doanh nghiệp hoạt động trong việc thăm dò, tìm kiếm và khai thác tài nguyên quý áp dụng thuế suất là 50%.
Doanh nghiệp khai thác mỏ tài nguyên quý hiếm có 70% diện tích thuộc địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn thuộc địa bàn ưu đãi thuế: sẽ áp dụng thuế suất 40%.
Hướng dẫn thủ tục quyết toán thu nhập doanh nghiệp
Cần chuẩn bị gì?
Để quyết toán thu nhập doanh nghiệp, kế toán cần chuẩn bị những công việc và giấy tờ hồ sơ chính sau đây:
Công tác chuẩn bị hồ sơ quyết toán thuế TNDN hàng năm.
Các loại giấy tờ kê khai bao gồm: Tờ khai thuế hàng tháng hoặc hàng quý, tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp và các phụ lục khác đi kèm, thực hiện theo Thông tư số 80/2021/TT-BTC.
Các hồ sơ chứng từ liên quan bao gồm:
- Giấy uỷ quyền quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp của người lao động.
- Bản cam kết 08/CK-TNCN theo Thông tư 80/2021/TT-BTC không khấu trừ 10% thuế thu nhập doanh nghiệp.
- Giấy tờ hồ sơ đăng ký mã số thuế của người lao động
- Bảng lương và các chứng từ liên quan đến lương thưởng của người lao động.
- …
Chuẩn bị nộp hồ sơ nộp hồ sơ:
- Nộp báo cáo tài chính theo chế độ pháp luật hiện hành (Thông tư số 133/2016/TT-BTC hoặc Thông tư số 200/2014/TT-BTC)
- Giấy tờ quyết toán thuế thu nhập của doanh nghiệp và các phụ lục đi kèm.
- Số liệu kế toán và các chứng từ, hoá đơn, hồ sơ đi kèm.
- …
Thực hiện in ấn và lưu trữ hồ sơ đầy đủ và khoa học.
Các bước thực hiện quyết toán thuế
Việc chuẩn bị hồ sơ khi quyết toán thu nhập doanh nghiệp là vô cùng quan trọng.
Việc kê khai quyết toán thuế TNDN có thể tóm tắt thành 4 bước chính như sau:
Bước 1: Kiểm tra lại tất cả các số liệu và thông tin trước khi lập báo cáo tài chính.
Bước 2: Thực hiện lập báo cáo tài chính doanh nghiệp theo chế độ pháp luật hiện hành.
Bước 3: Kiểm tra số liệu báo cáo tài chính đã nộp, đánh giá rủi ro và chốt số liệu.
Bước 4: Kê khai báo cáo và nộp hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp cho cơ quan có thẩm quyền.
>> Xem thêm: Dịch vụ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp trọn gói
Trên đây là những điều kế toán cần lưu ý khi thực hiện quyết toán thu nhập doanh nghiệp. Nếu bạn có bất kỳ câu hỏi hoặc thắc mắc nào, hãy liên hệ với Kế toán ATS để được hỗ trợ giải đáp. Cùng với đó, chúng tôi cũng cung cấp các dịch vụ kế toán doanh nghiệp chuyên nghiệp. Kết nối ngay cùng Kế toán ATS:
Công ty TNHH Đào tạo và Dịch vụ Kế toán ATS
Hotline: 0799.233.886
Fanpage: Dịch vụ kế toán thuế – ATS
Website: Kế toán ATS
Email: infor.congtyats@gmail.com
