Khi đi làm, hàng tháng người lao động sẽ được trả lương và thêm một số trợ cấp, phụ cấp. Sau đó, người lao động sẽ có nghĩa vụ phải nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN) theo quy định. Tuy nhiên, có một số khoản phụ cấp sẽ không phải trích để nộp thuế TNCN. Đây là một quyền lợi rất lớn đối với người lao động. Vậy các phụ cấp không tính thuế TNCN gồm những khoản nào ? Hãy cùng Kế toán ATS tìm hiểu chi tiết trong bài viết này. Cùng với đó là những lưu ý quan trọng
Thuế TNCN là gì ?
Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) được đánh vào những người có thu nhập cao trong xã hội. Loại thuế này có tác dụng góp phần điều tiết sự chênh lệch giàu nghèo. Thuế TNCN đồng thời là nguồn thu quan trọng của ngân sách nhà nước. Từ đó phục vụ cho các hoạt động nhằm củng cố xây dựng đất nước, nâng cao chất lượng cuộc sống. Đồng thời đảm bảo an sinh xã hội.
Thuế thu nhập cá nhân (tiếng Anh là Personal income tax) là khoản tiền mà người có thu nhập phải trích nộp trong một phần tiền lương. Uoặc từ các nguồn thu khác vào ngân sách nhà nước sau khi đã được giảm trừ. Thuế TNCN được tính với các nguồn thu nhất địn. Trong đó có nguồn thu từ tiền lương tiền công và các khoản phụ cấp, trợ cấp.
Các phụ cấp không tính thuế TNCN theo quy định
Theo điểm b khoản 2 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC (sửa đổi tại Thông tư 92/2015/TT-BTC), các khoản phụ cấp, trợ cấp sau đây không tính vào thuế thu nhập cá nhân:
(1) Trợ cấp, phụ cấp ưu đãi hàng tháng và trợ cấp một lần theo quy định của pháp luật về ưu đãi người có công.
(2) Trợ cấp hàng tháng, trợ cấp một lần đối với các đối tượng tham gia kháng chiến, bảo vệ tổ quốc. Hoặc người làm nhiệm vụ quốc tế, thanh niên xung phong đã hoàn thành nhiệm vụ.
(3) Phụ cấp quốc phòng, an ninh; các khoản trợ cấp đối với lực lượng vũ trang.
(4) Phụ cấp độc hại, nguy hiểm đối với những ngành, nghề hoặc công việc ở nơi làm việc có yếu tố độc hại, nguy hiểm.
(5) Phụ cấp thu hút, phụ cấp khu vực.
(6) Trợ cấp khó khăn đột xuất, trợ cấp tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp. Trợ cấp một lần khi sinh con hoặc nhận nuôi con nuôi, mức hưởng chế độ thai sản, mức hưởng dưỡng sức, phục hồi sức khoẻ sau thai sản,. Trợ cấp do suy giảm khả năng lao động. Trợ cấp hưu trí một lần, tiền tuất hàng tháng. Trợ cấp thôi việc, trợ cấp mất việc làm, trợ cấp thất nghiệp. Các khoản trợ cấp theo quy định của Bộ luật Lao động 2019 và Luật Bảo hiểm xã hội 2014
(7)Trợ cấp đối với các đối tượng được bảo trợ xã hội theo quy định của pháp luật.
(8) Phụ cấp phục vụ đối với lãnh đạo cấp cao.
(9) Trợ cấp một lần đối với cá nhân khi chuyển công tác đến vùng có điều kiện kinh tế xã hội đặc biệt khó khăn, hỗ trợ một lần đối với cán bộ công chức làm công tác về chủ quyền biển đảo theo quy định của pháp luật.
Trợ cấp chuyển vùng một lần đối với người nước ngoài đến cư trú tại Việt Nam. Hoặc người Việt Nam đi làm việc ở nước ngoài, người Việt Nam cư trú dài hạn ở nước ngoài về Việt Nam làm việc
(10) Phụ cấp đối với nhân viên y tế thôn, bản.
(11) Phụ cấp đặc thù ngành nghề.
Những lưu ý khi tính thuế TNCN
Để việc tính thuế TNCN được chính xác và nhanh chóng người nộp thuế cần lưu ý các vấn đề sau.
Công thức tính thuế TNCN
Tính mức thuế TNCN phải nộp người tính thuế cần lưu ý công thức tính thuế TNCN như sau:
Thuế thu nhập cá nhân cần nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất.
Trong đó:
Thu nhập tính thuế = Thu nhập phải chịu thuế – các khoản giảm trừ.
Thu nhập phải chịu thuế = Tổng tiền lương nhận được – Các khoản được miễn thuế.
Các khoản phụ cấp, trợ cấp nêu trên là khoản được miễn thuế. Đồng thời được trừ đi khi tính thu nhập chịu thuế.
Áp dụng các văn bản hướng dẫn về khoản trợ cấp, phụ cấp
Nhà nước có thẩm quyền quy định các khoản phụ cấp, trợ cấp và mức phụ cấp, trợ cấp không tính vào thu nhập chịu thuế. Do đó quy định các khoản phụ cấp trợ cấp này được áp dụng chung cho tất cả các đơn vị, doanh nghiệp, cá nhân đang hoạt động trên lãnh thổ Việt Nam.
Trường hợp các văn bản hướng dẫn về các khoản phụ cấp, trợ cấp, mức phụ cấp, trợ cấp áp dụng đối với khu vực Nhà nước thì các thành phần kinh tế khác, các cơ sở kinh doanh khác được căn cứ vào danh mục và mức phụ cấp, trợ cấp hướng dẫn đối với khu vực Nhà nước để tính trừ.
Trợ cấp phụ cấp cao hơn hướng dẫn thì phần vượt phải tính vào thu nhập chịu thuế
Trên thực tế các trợ cấp, phụ cấp cho người lao động đều có quy định mức tối đa để tính thuế TNCN. Trường hợp khoản phụ cấp, trợ cấp nhận được cao hơn mức phụ cấp, trợ cấp theo hướng dẫn nêu trên thì phần vượt phải tính vào thu nhập chịu thuế.
Trợ cấp chuyển vùng đối với người nước ngoài
Trợ cấp chuyển vùng một lần đối với người nước ngoài đến cư trú tại Việt Nam, người Việt Nam đi làm việc ở nước ngoài được trừ theo mức ghi tại hợp đồng lao động, hợp đồng làm việc hoặc thỏa ước lao động tập thể.
Xem thêm:
Trên đây là các khoản trợ cấp sẽ không tính vào tiền thuế TNCN phải nộp. Cùng với đó là những lưu ý quan trọng. Để biết thêm chi tiết, hãy liên hệ Kế toán ATS theo thông tin bên dưới
Công ty TNHH Đào tạo và Dịch vụ Kế toán ATS
Hotline: 0799.233.886
Fanpage: Dịch vụ kế toán thuế – ATS
Website: Kế toán ATS
Email: infor.congtyats@gmail.com
