Thuế phí là các khoản doanh nghiệp, tổ chức hoạt động kinh doanh có nghĩa vụ nộp về cho ngân sách quốc gia. Trong đó, hộ kinh doanh cá thể cũng áp dụng các loại thuế phí theo pháp luật hiện hành. Vậy hiện nay, hộ kinh doanh cá thể phải nộp những loại thuế gì theo pháp luật hiện hành? Mức thuế cụ thể với mỗi loại là bao nhiêu? Các vướng mắc về thuế phí trong hộ kinh doanh cá thể sẽ được giải đáp trong bài viết này của Kế toán ATS.
Theo quy định hộ kinh doanh cá thể phải nộp những loại thuế gì?
Theo quy định của pháp luật hiện hành, đối với hộ kinh doanh cá thể, cần phải thực hiện nộp các loại thuế sau đây:
– Thuế thu nhập cá nhân (thuế TNCN);
– Thuế giá trị gia tăng (thuế GTGT).
Cùng với đó, trong quá trình hoạt động kinh doanh, hộ kinh doanh cá thể còn có nghĩa vụ nộp lệ phí môn bài theo quy định pháp luật. Cụ thể hộ kinh doanh cá thể phải nộp những loại thuế gì và khi nào, hãy cùng Kế toán ATS tìm hiểu trong phần tiếp theo.
Quy định về thuế phí của hộ kinh doanh cá thể
Thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
Khi nào hộ kinh doanh cá thể phải nộp thuế?
Hộ kinh doanh cá thể có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì thuộc trường hợp không phải nộp thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN.
Hộ kinh doanh cá thể có trách nhiệm khai thuế chính xác, trung thực, đầy đủ và nộp hồ sơ thuế đúng hạn; chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực, đầy đủ của hồ sơ thuế theo quy định.
– Hộ kinh doanh cá thể theo hình thức nhóm cá nhân, hộ gia đình thì mức doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống để xác định cá nhân không phải nộp thuế GTGT, không phải nộp thuế TNCN được xác định cho một (01) người đại diện duy nhất của nhóm cá nhân, hộ gia đình trong năm tính thuế.
Cách tính thuế hộ kinh doanh cá thể
Đối với hộ kinh doanh cá thể, thuế GTGT phải nộp và số thuế TNCN phải nộp được tính theo công thức:
Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT x Tỷ lệ thuế GTGT
Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN x Tỷ lệ thuế TNCN
Thuế môn bài
Theo Khoản 2 Điều 4 Nghị định 139/2016/NĐ-CP và Theo Điểm c, Khoản 1, Điều 1 Nghị định 22/2020/NĐ-CP có hiệu lực từ ngày 25/02/2020, mức thu lệ phí môn bài đối với hộ kinh doanh cá thể được tính dựa theo doanh thu bình quân hàng năm. Cụ thể như sau:
- Lệ phí 1.000.000 đồng/ năm khi doanh thu trên 500 triệu đồng /năm.
- Lệ phí 5000.000 đồng/ năm khi doanh thu trên 300 đến 500 triệu đồng/ năm.
- Lệ phí 300.000 đồng/ năm khi doanh thu trên 100 đến 300 triệu đồng/ năm.
- Miễn lệ phí khi: Doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống; Cá nhân, hộ gia đình kinh doanh không thường xuyên, không có địa điểm cố định; Hộ kinh doanh sản xuất muối, nuôi trồng, đánh bắt thủy hải sản, dịch vụ hậu cần nghề cá.
- Miễn lệ phí năm đầu tiên khi hộ kinh doanh thành lập sau ngày 25/02/2020.
Các phương pháp tính thuế áp dụng cho hộ kinh doanh cá thể
Theo quy định hiện hành, tính thuế cho hộ kinh doanh cá thể được thực hiện theo các phương pháp sau:
- Phương pháp tính thuế kê khai, được thực hiện theo quy định tại Điều 5 Thông tư 40/2021/TT-BTC.
- Phương pháp tính thuế theo từng lần phát sinh, được thực hiện theo quy định tại Điều 6 Thông tư 40/2021/TT-BTC.
- Tính thuế theo phương pháp khoán được thực hiện theo quy định tại Điều 7 Thông tư 40/2021/TT-BTC.
- Đối với trường hợp tổ chức, cá nhân khai thuế thay, nộp thuế thay cho cá nhân, phương pháp tính thuế được thực hiện theo quy định tại Điều 8 Thông tư 40/2021/TT-BTC.
- Đối với một số trường hợp đặc thù, phương pháp tính thuế được thực hiện theo quy định tại Điều 9 Thông tư 40/2021/TT-BTC.
Xem thêm:
- Dịch vụ đăng ký thành lập doanh nghiệp trọn gói uy tín và chuyên nghiệp
- Hướng dẫn thủ tục đăng ký thành lập doanh nghiệp online
Những nội dung Kế toán ATS vừa chia sẻ đã cung cấp thông tin về các loại thuế trong hộ kinh doanh cá thể, hộ kinh doanh cá thể phải nộp những loại thuế gì. Nếu còn bất kỳ vướng mắc nào, hãy liên hệ với chúng tôi để được giải đáp, tránh trường hợp vi do không hiểu rõ pháp luật. Thông tin liên hệ Kế toán ATS:
Công ty TNHH Đào tạo và Dịch vụ Kế toán ATS
Hotline: 0799.233.886
Fanpage: Dịch vụ kế toán thuế – ATS
Website: Kế toán ATS
Email: infor.congtyats@gmail.com
