Khi thành lập doanh nghiệp, có nhiều khó khăn từ thủ tục pháp lý đến nguồn vốn đầu tư. Trong đó những vấn đề về thuế là vấn đề khiến nhiều doanh nghiệp trăn trở nhất. Để giảm bớt khó khăn, nhà nước có nhiều chính sách về thuế dành cho doanh nghiệp mới thành lập. Vậy có những ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp mới thành lập nào ? Hãy cùng Kế toán ATS tìm hiểu và khám phá những quy định về thuế đầy đủ và chi tiết nhất trong bài viết này
Tầm quan trọng của thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN)
Thuế TNDN giữ vai trò cực kỳ quan trọng trong việc thúc đẩy sự phát triển của đất nước. Đây được xem là nguồn thuế có khả năng đảm bảo sự ổn định. Đồng thời duy trì sự ổn định cho ngân sách nhà nước.
Các chính sách thu thuế TNDN luôn đảm bảo các nguyên tắc công bằng, bình đẳng. Các nguyên tác này áp dụng giữa mọi cá nhân, tổ chức, doanh nghiệp,…. Hoặc đơn vị kinh doanh hàng hóa/dịch vụ có phát sinh doanh thu.
Tuy nhiên, đối với các doanh nghiệp “non trẻ”, vừa bắt đầu hành trình kinh doanh, Nhà nước vẫn áp dụng một số quy định miễn thuế TNDN. Điều này giúp giảm bớt gánh nặng, tạo động lực. Đồng thời khuyến khích các doanh nghiệp mới vừa thành lập phát triển bền vững.
Dù vậy, không phải doanh nghiệp vừa mới thành lập nào cũng được hỗ trợ chính sách miễn giảm thuế TNDN. Những doanh nghiệp được hỗ trợ phải hoạt động trong các lĩnh vực đặc thù theo quy định của Nghị định 218/2013/NĐ-CP.
Những điều kiện và ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp mới thành lập
Các doanh nghiệp được áp dụng thuế suất 10%
- Doanh nghiệp mới được thành lập. Ngoài ra, doanh nghiệp cũng thực hiện dự án đầu tư tại những địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn. Các doanh nghiệp này giúp giải quyết tình trạng việc làm cho người dân. Đồng thời thúc đẩy sự phát triển xã hội của địa phương.
- Doanh nghiệp mới thành lập, thực hiện các dự án, lĩnh vực mà Nhà nước chú trọng phát triển. Ví dụ như: ứng dụng công nghệ cao, ươm tạo công nghệ cao, ươm tạo doanh nghiệp. Hoặc phát triển khoa học và công nghệ, sản xuất các vật liệu hiếm,…
- Doanh nghiệp mới thành lập, thực hiện các dự án liên quan đến lĩnh vực môi trường. Ví dụ như: xử lý ô nhiễm; quan trắc và phân tích môi trường, bảo vệ môi trường. Hoặc thu gom, xử lý nước thải, chất thải;…
- Doanh nghiệp vừa mới thành lập, hoạt động trong lĩnh vực giáo dục và đào tạo; văn hóa; thể thao
- Doanh nghiệp vừa mới thành lập hoạt động trong lĩnh vực trồng, chăm sóc, bảo vệ rừng. Hoặc nông nghiệp; thủy sản; sản xuất, nhân và lai tạo giống; sản xuất, khai thác, tinh chế muối;…
Các doanh nghiệp được áp dụng thuế suất 17%
Doanh nghiệp mới thành lập, thực hiện các dự án đầu tư mới tại các địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn
Doanh nghiệp mới thành lập, thực hiện các dự án đầu tư mới liên quan đến các lĩnh vực như: sản xuất thiết bị, máy móc phục vụ nông – lâm – ngư nghiệp; sản xuất thép; sản xuất máy móc, thiết bị tiết kiệm năng lượng; tinh chế thức ăn cho động vật; sản xuất thiết bị tưới tiêu;…
Các doanh nghiệp nước ngoài vừa mới thành lập
Chính sách ưu đãi, miễn giảm thuế TNDN hoàn toàn có thể áp dụng cho các doanh nghiệp nước ngoài nếu doanh nghiệp đó thuộc các diện sau:
- Thực hiện các dự án công ích như: trồng rừng. Xây dựng cơ sở hạ tầng tại các vùng sâu, vùng xa như: miền núi, hải đảo,…
- Người Việt Nam định cư ở nước ngoài về nước để thực hiện các dự án đầu tư
- Các nhà đầu tư nước ngoài chuyển nhượng phần vốn để đóng góp cho các doanh nghiệp nhà nước. Hoặc các doanh nghiệp có cổ phần thuộc quyền chi phối của Nhà nước
Các doanh nghiệp không được hưởng ưu đãi miễn giảm thuế thu nhập doanh nghiệp
- Những hình thức mang tính chất chuyển nhượng
- Vốn và quyền góp hữu vốn
- Các sản phẩm thuộc phạm vi bất động sản (ngoại trừ nhà ở xã hội)
- Các dự án đầu tư và quyền tham gia dự án đầu tư
- Quyền thăm dò và khai thác khoáng sản
- Các hoạt động kinh doanh, giao dịch, sản xuất ngoài phạm vi lãnh thổ Việt Nam
- Các hoạt động thăm dò, tìm kiếm, khai thác các loại khoáng sản, tài nguyên quý hiếm, dầu khí,…
- Các hoạt động kinh doanh, giao dịch, sản xuất hàng hóa dịch vụ nằm trong diện chịu thuế tiêu thụ đặc biệt
Ưu đãi về thời gian nộp thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp mới thành lập
Thời gian được miễn thuế TNDN của các doanh nghiệp vừa mới thành lập sẽ phụ thuộc vào thuế suất được áp dụng và lĩnh vực doanh nghiệp đang hoạt động.
Doanh nghiệp được hưởng ưu đãi thuế suất 10%
Đối với những doanh nghiệp thuộc diện hưởng ưu đãi thuế suất 10%, các doanh nghiệp hoạt động trong các lĩnh vực đặc thù như: công nghệ cao, nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao,…. Các doanh nghiệp sẽ được miễn thuế TNDN tối đa không quá 4 năm. Đồng thời chỉ nộp tối đa 50% thuế TNDN không quá 9 năm tiếp theo.
Doanh nghiệp được hưởng ưu đãi thuế suất 17%
Những doanh nghiệp thuộc diện được hưởng ưu đãi thuế suất 17% được miễn thuế TNDN tối đa không quá 2 năm. Đồng thời chỉ nộp tối đa 50% thuế TNDN không quá 4 năm tiếp theo.
Xem thêm:
Trên đây là thông tin do Kế toán ATS tổng hợp về những ưu đãi thuế dành cho doanh nghiệp mới thành lập. Mong rằng bài viết hữu ích với bạn đọc đang tìm hiểu về chủ đề này. Để được tư vấn cụ thể, hãy liên hệ chúng tôi theo thông tin bên dưới
Công ty TNHH Đào tạo và Dịch vụ Kế toán ATS
Hotline: 0799.233.886
Fanpage: Dịch vụ kế toán thuế – ATS
Website: Kế toán ATS
Email: infor.congtyats@gmail.com
