Hiện nay, nhiều doanh nghiệp có nhu cầu phát triển và mở rộng quy mô sản xuất. Lúc này, phương án mở rộng doanh nghiệp thông qua chi nhánh đươc lựa chọn nhiều nhất. Tuy nhiên, vấn đề nộp thuế môn bài là vấn đề khiến tổng doanh nghiệp đắn đo nhất. Đặc biệt khi chi nhánh công ty mở rộng thì vấn đề này càng đau đầu hơn. Vậy chi nhánh công ty có phải nộp thuế môn bài không? Hãy cùng Kế toán ATS giải đáp chi tiết thắc mắc này trong bài viết dưới đây. Cùng với đó là hướng dẫn cách nộp thuế môn bài.
Thuế môn bài là gì?
Thuế môn bài (Lệ phí môn bài) là một loại thuế trực thu, bắt buộc. Các cá nhân, hộ kinh doanh và tổ chức có hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ phải nộp hàng năm cho cơ quan quản lý thuế. Khoản thu này được tính toán dựa trên một trong hai cơ sở. Đó là vốn điều lệ (đối với doanh nghiệp) hoặc doanh thu thực tế (đối với hộ kinh doanh). Thông qua đó đánh giá quy mô và khả năng tài chính của các đơn vị
Đây là một trong những loại thuế quan trọng. Nó có vai trò như “thẻ hành nghề” cho các cá nhân và tổ chức kinh doanh hợp pháp. Việc nộp lệ phí môn bài là một điều kiện tiên quyết. Từ đó duy trì quyền kinh doanh và sản xuất của các doanh nghiệp, hộ kinh doanh.
Hiện nay “thuế môn bài” vẫn được dùng phổ biến trong đời sống hàng ngày. Nhưng từ 1/1/2017, thuật ngữ trong các văn bản pháp luật đã được điều chỉnh thành lệ phí môn bài. Điều này đánh dấu một sự thay đổi trong cách gọi tên. Thông qua đó tăng tính chuẩn hóa trong lĩnh vực tài chính công. Đồng thời phân biệt rõ ràng giữa các loại phí và thuế trong hệ thống thuế quan.
Đối tượng chịu thuế môn bài
Căn cứ vào những quy định thuộc các Nghị định và Thông tư về đối tượng chịu thuế phí môn bài bao gồm cá nhân, hộ kinh doanh, hộ gia đình có hoạt động kinh doanh, tổ chức, doanh nghiệp có hoạt động sản xuất, kinh doanh, cụ thể như sau:
- Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu kinh doanh hàng hóa hoặc dịch vụ. Doanh thu này từ 100 triệu đồng/năm trở xuống.
- Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có hoạt động kinh doanh không cố định. Hoặc hoạt động không thường xuyên, theo quy định của Bộ Tài chính.
- Các cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình sản xuất, kinh doanh muối.
- Các cá nhân, tổ chức, hộ gia đình nuôi trồng, đánh bắt thủy hải sản. Xác dịch vụ hậu cần phục vụ nghề cá.
- Các điểm bưu điện văn hóa xã, văn phòng đại diện cơ quan báo chí.
- Các liên hiệp hợp tác xã, hợp tác xã trong lĩnh vực nông nghiệp. Áp dụng theo quy định của cơ quan có thẩm quyền.
- Quỹ tín dụng, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh của hợp tác xã. Liên hiệp hợp tác xã và doanh nghiệp tư nhân hoạt động tại khu vực miền núi.
Chi nhánh công ty có phải nộp thuế môn bài không?
Chi nhánh công ty có phải nộp thuế môn bài?
Khi mở chi nhánh thì vấn đề nộp thuế môn bài khiến doanh nghiệp đau đầu. Vậy chi nhánh công ty có phải nộp thuế môn bài không? Theo quy định hiện hành, chi nhánh doanh nghiệp thuộc diện phải nộp lệ phí môn bài. Căn cứ vào khoản 6, Điều 2, Nghị định số 139/2016/NĐ-CP, các chi nhánh, văn phòng đại diện và địa điểm kinh doanh của các tổ chức quy định tại Điều 2 phải thực hiện nghĩa vụ nộp lệ phí môn bài.
Những chi nhánh thuộc các đối tượng sau đây sẽ phải thực hiện nghĩa vụ này:
- Doanh nghiệp thành lập hợp pháp: Bao gồm mọi loại hình doanh nghiệp được thành lập. Đồng thời hoạt động theo quy định pháp luật hiện hành.
- Tổ chức thành lập theo Luật Hợp tác xã: Các chi nhánh của hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã. Tất cả đều chịu trách nhiệm nộp lệ phí môn bài.
- Đơn vị sự nghiệp: Các tổ chức, đơn vị sự nghiệp công lập hoặc ngoài công lập. Những doanh nghiệp này được thành lập và hoạt động theo quy định pháp luật.
- Tổ chức kinh tế của tổ chức chính trị, xã hội: Gồm các tổ chức kinh tế của tổ chức chính trị. Ngoài ra là tổ chức chính trị-xã hội, tổ chức xã hội-nghề nghiệp. Cùng với đó là các đơn vị thuộc lực lượng vũ trang nhân dân.
- Các tổ chức kinh doanh khác: Bất kỳ tổ chức nào hoạt động sản xuất kinh doanh. Tất cả đều phải nộp lệ phí môn bài cho chi nhánh.
Như vậy, chi nhánh của các loại hình tổ chức nêu trên đều thuộc diện chịu lệ phí môn bài.
Chi nhánh công ty mới thành lập có phải nộp môn bài không?
Những chi nhánh công ty mới thành lập thì tài chính vẫn chưa vững vàng. Lúc này vấn đề thuế môn bài càng khiến chi nhánh thêm đau đầu hơn. Vậy chi nhánh công ty mới thành lập có phải nộp thuế môn bài không?
Khoản 8 Điều 3 Nghị định 139/2016/NĐ-CP được sửa đổi, bổ sung tại điểm c khoản 1 Điều 1 Nghị định 22/2020/NĐ-CP quy định:
” 8. Miễn lệ phí môn bài trong năm đầu thành lập hoặc ra hoạt động sản xuất, kinh doanh (từ ngày 01 tháng 01 đến ngày 31 tháng 12) đối với:
a) Tổ chức thành lập mới (được cấp mã số thuế mới, mã số doanh nghiệp mới).
b) Hộ gia đình, cá nhân, nhóm cá nhân lần đầu ra hoạt động sản xuất, kinh doanh.
c) Trong thời gian miễn lệ phí môn bài, tổ chức, hộ gia đình, cá nhân, nhóm cá nhân thành lập chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh thì chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh được miễn lệ phí môn bài trong thời gian tổ chức, hộ gia đình, cá nhân, nhóm cá nhân được miễn lệ phí môn bài.”
Như vậy, năm đầu của doanh nghiệp thành lập mới được miễn nộp thuế môn bài.
Cách nộp thuế môn bài cho chi nhánh công ty chi tiết nhất
Chi nhánh công ty kê khai thuế môn bài trực tiếp tại cơ quan thuế
Doanh nghiệp chuẩn bị 02 tờ khai lệ phí môn bài, điền đầy đủ các thông tin sau. Các thông tin cần điền: Đăng ký tờ khai lần đầu hay bổ sung, năm đóng lệ phí môn bài, người nộp lệ phí, mã số thuế,… Sau đó nộp tại chi cục thuế.
Lưu ý:
- Chỉ đóng 1 lần duy nhất cho Tờ khai thuế môn bài cho chi nhánh phụ thuộc. Một số trường họp có thay đổi vốn điều lệ hoặc thay đổi các yếu tố khác dẫn tới thay đổi mức phí môn bài. Lúc này doanh nghiệp phải thực hiện nộp lại tờ khai thuế môn bài.
- Khi lựa chọn nộp trực tiếp tại cơ quan thuế, doanh nghiệp cần lưu ý làm tờ khai thuế môn bài cho đúng theo mẫu số 01/LPMB ban hành kèm theo Thông tư số 80/2021/TT-BTC.
Kê khai thuế môn bài trên trang website thuedientu.gdt.gov.vn
Cách lập tờ khai môn bài trên trang thuedientu.gdt.gov.vn là tiện và nhanh nhất. Nộp tờ khai lúc mới thành lập, hay nộp tờ khai môn bài khi thay đổi vốn điều lệ các bạn đều thực hiện kê khai theo cách này.
Tuy nhiên doanh nghiệp phải mua Chữ ký số và đã đăng ký nộp thuế điện tử. Sau đó mới thực hiện nộp tờ khai và kê khai thuế môn bài.
Doanh nghiệp sẽ đăng ký khai thuế điện tử. Sau đó nộp tiền thuế điện tử trên trang thuedientu.gdt.gov.vn.
Kê khai thuế thông qua phần mềm hỗ trợ kê khai thuế HTKK
Trường hợp hạch toán phụ thuộc cùng địa bàn
- Đăng nhập vào phần mềm HTKK vào phần Phí lệ phí.
- Chọn tờ khai lệ phí môn bài (01/MBAI)
- Tích chọn cơ sở mới thành lập (ngày phát sinh ngày/ tháng/ năm trên Đăng ký kinh doanh của chi nhánh) và đồng ý.
- Tại phần 2 MST và tên đơn vị: Nhập MST, tên chi nhánh. Ngoài ra là địa chỉ chi nhánh cùng địa bàn và mức lệ phí môn bài.
- Sau khi hoàn thành kê khai ấn ghi. Chọn kết xuất XML và nộp tờ khai.
Trường hợp hạch toán phụ thuộc khác địa bàn
- Chi nhánh phải sử dụng chữ ký số riêng để kê khai thuế với cơ quan thuế quản lý trực tiếp của chi nhánh.
- Đăng nhập phần mềm HTKK => MST chi nhánh => phí/ lệ phí. Chọn Tờ khai lệ phí môn bài (01MBAI) => tích chọn tờ khai lần đầu. Sau đó ghi số tiền phải nộp.
- Sau khi hoàn thành kê khai ấn ghi. Sau đó kết xuất XML và nộp tờ khai.
Xem thêm:
- Ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp với doanh nghiệp mới thành lập
- Doanh nghiệp mới thành lập chưa phát sinh doanh thu làm báo cáo tài chính thế nào?
Trên đây là những điều cần biết về việc chi nhánh công ty có phải nộp thuế môn bài không. Cùng với đó là hướng dẫn nộp thuế môn bài cho chi nhánh công ty. Để được tư vấn cụ thể, hãy liên hệ Kế toán ATS theo thông tin bên dưới
Công ty TNHH Đào Tạo Và Dịch Vụ Kế Toán ATS
Hotline: 0799.233.886
Fanpage: Dịch vụ kế toán thuế – ATS
Website: https://ketoanats.vn/
Email: infor.congtyats@gmail.com
