Thông thường, quyết toán thuế là công việc được doanh nghiệp phải thực hiện hàng năm. Tuy nhiên, nhiều doanh nghiệp lựa chọn thực hiện quyết toán thuế 5 năm một lần để tối ưu. Tuy nhiên với thời gian lâu như vậy thì có thể xảy ra sai sót. Thậm chí một số doanh nghiệp bị phạt vì để thực hiện quyết toán thuế quá chậm. Hiểu được điều này, Kế toán ATS xin chia sẻ tới các doanh nghiệp kinh nghiệm quyết toán thuế 5 năm chi tiết trong bài viết này. Cùng với đó là quy định xử phạt khi chậm thực hiện quyết toán
Kinh nghiệm quyết toán thuế 5 năm cho doanh nghiệp
Trong hoạt động kê khai và làm báo cáo thuế, doanh nghiệp phải tự chịu trách nhiệm hoàn toàn về tính chính xác của các số liệu đã khai báo. Doanh nghiệp có quyền thực hiện điều chỉnh, bổ sung. Tất cả phải thực hiện trước thời điểm cơ quan thuế tiến hành thanh tra hoặc kiểm tra. Dưới đây là quy trình chi tiết kinh nghiệm quyết toán thuế 5 năm cho doanh nghiệp
Bước 1: Xem xét sai sót và xác định mức độ trọng yếu
- Sai sót không trọng yếu: Doanh nghiệp có thể xảy ra những sai sót không trọng yếu. Những sai sót này lỗi không ảnh hưởng lớn đến số liệu tài chính và số thuế phải nộp. Lúc này doanh nghiệp có thể điều chỉnh trực tiếp vào kỳ hiện tại.
- Sai sót trọng yếu: Doanh nghiệp có thể xảy ra những sai sót không trọng yếu. Những sai sót này khi phát hiệnlàm ảnh hưởng đến số thuế phải nộp. Lúc này cần thực hiện điều chỉnh lại toàn bộ báo cáo tài chính. Đồng thời điều chỉnh các sổ sách kế toán liên quan.
Bước 2: Xử lý sai sót trọng yếu
- Chuẩn hóa sổ sách kế toán: Kiểm tra thông tin kỹ càng. Đồng thời cập nhật lại toàn bộ các sổ sách kế toán liên quan đến sai sót.
- Làm lại báo cáo tài chính: Báo cáo tài chính được điều chỉnh cẩn thận và chỉnh chu. Thông qua đó phản ánh chính xác các số liệu.
- Kê khai bổ sung: Tiến hành khai bổ sung thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) cho các năm liên quan.
- Nộp lại hồ sơ và các nghĩa vụ tài chính: Nộp báo cáo tài chính đã điều chỉnh.
- Nộp bổ sung: Nộp bổ sung số tiền thuế phát sinh kèm theo tiền chậm nộp. Áp dụng theo mức 0,03% hoặc 0,05%/ngày.
- Chuẩn bị hồ sơ giải trình: Soạn thảo văn bản giải trình. Sau đó cung cấp khi cơ quan thuế tiến hành kiểm tra hoặc yêu cầu giải thích.
Bước 3: Kê khai bổ sung và điều chỉnh tờ khai thuế
Khi doanh nghiệp nắm rõ kinh nghiệm quyết toán thuế 5 năm thì việc kê khai bổ sung là rất quan trọng. Cụ thể như sau
- Chưa nộp hồ sơ khai: Thực hiện khai bổ sung tờ khai thuế. Tờ khai thuế này là của các tháng hoặc quý có sai sót. Tổng hợp số liệu khai bổ sung và nộp cùng hồ sơ quyết toán thuế năm.
- Đã nộp hồ sơ khai: Chỉ cần khai bổ sung vào hồ sơ quyết toán thuế năm. Nếu việc bổ sung làm giảm số thuế phải nộp, doanh nghiệp cần xác định lại số thuế của các tháng, quý. Sau đó thực hiện khai bổ sung tương ứng, đồng thời nộp tiền chậm nộp nếu có.
- Quyền điều chỉnh trước thanh kiểm tra: Doanh nghiệp được phép thay thế và bổ sung các tờ khai đã nộp bất kỳ thời điểm nào trước khi cơ quan thuế ra quyết định thanh tra, kiểm tra. Quyền này giúp doanh nghiệp chủ động khắc phục sai sót. Tránh các rủi ro pháp lý và tài chính trong tương lai.
Mức xử phạt theo kinh nghiệm quyết toán thuế 5 năm
Mặc dù doanh nghiệp đã nắm rõ kinh nghiệm quyết toán thuế 5 năm. Tuy nhiên có một số doanh nghiệp vì để thời gian dài nên sai sót. Lúc này doanh nghiệp sẽ bị xử phạt như sau
Trong thời hạn 2 năm
Một số doanh nghiệp vi phạm các thủ tục về thuế. Chẳng hạn như không nộp hồ sơ khai thuế tháng hoặc quý đúng hạn. Lúc này sẽ bị xử phạt hành chính đối với hành vi vi phạm này. Tuy nhiên, hành vi vi phạm vượt quá thời hạn 2 năm, doanh nghiệp sẽ không còn bị xử phạt về thủ tục hành chính liên quan. Đối với các hành vi khai sai dẫn đến thiếu số thuế phải nộp hoặc làm tăng số thuế được hoàn, doanh nghiệp vẫn sẽ bị xử phạt bất kể thời gian vi phạm.
Trong thời hạn 5 năm
Nếu trong vòng 5 năm, doanh nghiệp khai sai dẫn đến thiếu số thuế phải nộp. Hoặc khai tăng số thuế được hoàn. Lúc này doanh nghiệp sẽ bị xử phạt đối với các hành vi như khai sai, trốn thuế hoặc gian lận thuế. Ngoài ra, doanh nghiệp phải nộp đầy đủ tiền thuế thiếu, tiền phạt do vi phạm. Ngoài ra là nộp tiền chậm nộp theo quy định vào ngân sách nhà nước.
Sau thời hạn 5 năm, doanh nghiệp sẽ không còn bị xử phạt hành chính đối với các hành vi khai sai, trốn thuế hoặc gian lận thuế. Tuy nhiên, doanh nghiệp vẫn phải thực hiện nghĩa vụ nộp đầy đủ tiền thuế còn thiếu, tiền phạt chậm nộp và các khoản phát sinh liên quan.
Trong thời hạn 10 năm
Trong thời hạn 10 năm, nếu doanh nghiệp phát sinh các khoản thuế chưa nộp, tiền thuế trốn hoặc tiền phạt do chậm nộp, doanh nghiệp vẫn phải hoàn thành các nghĩa vụ này. Sau 10 năm, mặc dù không còn bị xử phạt hành chính, doanh nghiệp vẫn phải nộp đầy đủ các khoản tiền thuế, tiền trốn thuế và tiền chậm nộp theo quy định.
Việc tuân thủ các quy định về thời hạn và thủ tục thuế không chỉ giúp doanh nghiệp tránh rủi ro pháp lý mà còn góp phần xây dựng uy tín trong hoạt động kinh doanh.
Xem thêm:
Trên đây là những điều cần biết về kinh nghiệm quyết toán thuế 5 năm cho doanh nghiệp. Cùng với đó là quy định xử phạt về việc vi phạm quy định theo thời gian nhất định. Để được tư vấn cụ thể, hãy liên hệ Kế toán ATS theo thông tin bên dưới
Công ty TNHH Đào Tạo Và Dịch Vụ Kế Toán ATS
Hotline: 0799.233.886
Fanpage: Dịch vụ kế toán thuế – ATS
Website: https://ketoanats.vn/
Email: infor.congtyats@gmail.com
