Trong quá trình báo cáo tài chính thì việc thuyết minh thông tin là công việc quan trọng. Việc này sẽ cung cấp toàn bộ thông tin tài chính của doanh nghiệp một cách chính xác nhất. Tuy nhiên, những thông tin cần biết về mẫu báo cáo này nhiều doanh nghiệp chưa nắm rõ. Việc không nắm rõ mẫu thuyết minh có thể khiến doanh nghiệp nhiều vấn đề không mong muốn. Hiểu được điều này, Kế toán ATS xin chia sẻ tới các bạn chi tiết những điều cần biết về mẫu thuyết minh báo cáo tài chính trong bài viết này. Cùng với đó là mẫu theo chuẩn Word và Excel
Mẫu thuyết minh báo cáo tài chính là gì?
Mẫu thuyết minh báo cáo tài chính là một bộ phận không thể tách rời của Báo cáo tài chính (BCTC). Nó đóng vai trò trong việc cung cấp thông tin chi tiết, giải thích và phân tích các số liệu. Những số liệu này đã được trình bày trong báo cáo tài chính chính yếu, bao gồm:
- Bảng cân đối kế toán: Làm rõ cơ cấu tài sản, nợ phải trả và vốn chủ sở hữu. Từ đó người đọc đọc hiểu rõ hơn về tình hình tài chính của doanh nghiệp
- Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh: Phân tích chi tiết doanh thu, chi phí, lợi nhuận. Từ đó cung cấp bức tranh tổng thể về hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp trong kỳ báo cáo.
- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ: Giải thích cụ thể các luồng tiền vào – ra trong kỳ. Trong đó bao gồm dòng tiền từ hoạt động kinh doanh, đầu tư và tài chính. Từ đó đánh giá khả năng thanh khoản và quản lý dòng tiền của doanh nghiệp.
Ngoài ra, mẫu thuyết minh còn giúp làm rõ các chính sách kế toán được áp dụng. Cùng với đó là các rủi ro tài chính có thể ảnh hưởng đến doanh nghiệp. Cũng như các sự kiện phát sinh sau ngày lập báo cáo. Những sự kiện này có tác động đáng kể đến tình hình tài chính của đơn vị. Điều này giúp nâng cao tính minh bạch, độ tin cậy và khả năng phân tích của báo cáo tài chính. Đặc biệt đối với các nhà đầu tư, cơ quan quản lý và các bên liên quan khác.
Ý nghĩa của mẫu thuyết minh báo cáo tài chính đối với doanh nghiệp
Hỗ trợ phân tích tình hình hoạt động kinh doanh
Báo cáo tài chính không chỉ là công cụ phản ánh tình hình tài chính của doanh nghiệp. Nó còn cung cấp thông tin quan trọng để phân tích, đánh giá và đưa ra quyết định quản lý hiệu quả. Mẫu thuyết minh báo cáo tài chính sẽ hỗ trợ cung cấp số liệu của doanh nghiệp. Bao gồm số liệu chi tiết về chi phí, doanh thu và lợi nhuận. Điều này giúp các nhà quản lý có cái nhìn về kết quả kinh doanh trong từng giai đoạn. Thông qua các chỉ số tài chính, doanh nghiệp có thể đánh giá mức độ hiệu quả. Đặc biệt trong việc kiểm soát chi phí, tối ưu hóa nguồn lực. Thông qua đó xác định các cơ hội cải thiện lợi nhuận.
Đánh giá tình hình tài sản và vốn chủ sở hữu
Mẫu thuyết minh báo cáo tài chính cũng đóng vai trò quan trọng trong việc theo dõi biến động của tài sản cố định (TSCĐ) và vốn chủ sở hữu. Cụ thể:
- Doanh nghiệp có thể phân tích sự thay đổi của tài sản cố định theo từng loại, từng nhóm. Thông qua đó đánh giá mức độ đầu tư, khấu hao và hiệu suất sử dụng tài sản.
- Việc theo dõi sự tăng giảm của vốn chủ sở hữu theo từng nguồn vốn rất quan trọng. Nó giúp doanh nghiệp kiểm soát tốt hơn cơ cấu tài chính, khả năng huy động vốn. Đồng thời đưa ra chiến lược phát triển dài hạn.
- Những thông tin này là cơ sở quan trọng để doanh nghiệp đưa ra quyết định hợp lý. Đặc biệt trong việc phân bổ nguồn lực, đầu tư mở rộng sản xuất. Thông qua đó nâng cao hiệu quả tài chính.
Kiểm tra việc tuân thủ chế độ kế toán của doanh nghiệp
Thông qua Mẫu thuyết minh báo cáo tài chính, doanh nghiệp có thể xác định rõ chế độ kế toán đang áp dụng, bao gồm:
- Các quy định, thể lệ kế toán mà doanh nghiệp tuân thủ.
- Phương pháp kế toán được doanh nghiệp đăng ký áp dụng. Chẳng hạn như phương pháp tính giá hàng tồn kho, khấu hao tài sản cố định. Cùng với đó là cách ghi nhận doanh thu.
- Những kiến nghị, đề xuất của doanh nghiệp liên quan đến chính sách kế toán và tài chính.
- Việc kiểm tra và đánh giá các yếu tố này giúp doanh nghiệp đảm bảo tính minh bạch. Đồng thời giúp doanh nghiệp tuân thủ các quy định kế toán hiện hành. Từ đó tránh rủi ro pháp lý trong quá trình hoạt động.
Cơ sở và nguyên tắc lập mẫu thuyết minh báo cáo tài chính
Nguyên tắc lập và trình bày thuyết minh báo cáo
Việc lập mẫu thuyết minh báo cáo tài chính (BCTC) cần tuân theo các nguyên tắc kế toán và quy định của pháp luật, cụ thể:
- Đối với Báo cáo tài chính năm, doanh nghiệp phải tuân thủ các quy định và chuẩn mực. Bao gồm Chuẩn mực kế toán Việt Nam (VAS) về “Trình bày Báo cáo tài chính” . Đồng thời tuân thủ hướng dẫn tại Chế độ Báo cáo tài chính hiện hành.
- Đối với Báo cáo tài chính giữa niên độ bao gồm cả bản đầy đủ và tóm lược, doanh nghiệp phải thực hiện theo Chuẩn mực kế toán về “Báo cáo tài chính giữa niên độ” và các thông tư hướng dẫn có liên quan.
- Thông tin về cơ sở lập và trình bày Báo cáo tài chính. Bao gồm chính sách kế toán áp dụng cho giao dịch và sự kiện tài chính quan trọng.
- Các thông tin trọng yếu theo quy định của chuẩn mực kế toán. Áp dụng khi thông tin chưa được trình bày trong các báo cáo tài chính khác. Ví dụ như Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả kinh doanh hoặc lưu chuyển tiền tệ.
- Thông tin bổ sung cần thiết để thể hiện trung thực. Đồng thời thể hiện hợp lý tình hình tài chính của doanh nghiệp. Từ có các bên liên quan có cái nhìn rõ ràng hơn về hoạt động kinh doanh.
- Doanh nghiệp cần trình bày thuyết minh BCTC một cách có hệ thống, khoa học và hợp lý. Đồng thời có thể sắp xếp số thứ tự các phần mục theo đặc thù của từng doanh nghiệp. Thông qua đó đảm bảo tính logic và dễ hiểu.
Cơ sở lập thuyết minh báo cáo tài chính
Mẫu thuyết minh báo cáo tài chính được lập dựa trên các nguồn dữ liệu chính sau:
- Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh. Ngoài ra là Báo cáo lưu chuyển tiền tệ của kỳ kế toán hiện tại.
- Sổ kế toán tổng hợp, sổ kế toán chi tiết và các bảng tổng hợp liên quan. Thông qua đó phản ánh chi tiết các giao dịch tài chính.
- Bản thuyết minh Báo cáo tài chính của kỳ trước. Từ đó đảm bảo tính nhất quán và so sánh giữa các kỳ kế toán.
- Tình hình hoạt động thực tế của doanh nghiệp và các tài liệu liên quan. Trong đó bao gồm các chính sách tài chính, thay đổi trong hoạt động kinh doanh. Ngoài ra là biến động tài sản và nguồn vốn, các cam kết và nghĩa vụ tài chính. Những thông tin này chưa được phản ánh đầy đủ trong các báo cáo tài chính chính thức.
Hướng dẫn viết mẫu thuyết minh báo cáo tài chính chi tiết nhất
Bước 1: Thu thập dữ liệu và thông tin cần thiết
Trong quá trình thu thập dữ liệu, cần xác định rõ các nguồn thông tin quan trọng. Trong đó bao gồm các báo cáo kế toán, số liệu tài chính, hóa đơn, biên bản họp. Cùng với đó là các hợp đồng và tài liệu liên quan khác. Đây là những tài liệu cơ bản, cung cấp thông tin toàn diện và cần thiết. Đặc biệt cho việc xây dựng mẫu thuyết minh báo cáo tài chính.
Ngoài ra chất lượng của dữ liệu cần được đảm bảo và chính xác. Vì thế cần tiến hành xác minh tính chính xác và đầy đủ của thông tin thu thập. Việc này có thể thực hiện thông qua việc kiểm tra thông tin từ các nguồn khác nhau. Ví dụ như các báo cáo tài chính trước đây, biên bản họp và các số liệu liên quan. Mục tiêu là đảm bảo tính minh bạch và đáng tin cậy của dữ liệu.
Sau khi thu thập đầy đủ thông tin, cần sắp xếp dữ liệu thành các nhóm cụ thể. Từ đó dễ dàng sử dụng trong các bước tiếp theo. Các nhóm dữ liệu có thể bao gồm tài sản, nợ phải trả, doanh thu, chi phí, và các mục khác. Thông qua đó tổ chức thông tin một cách khoa học và hiệu quả.
Bước 2: Sắp xếp thông tin mẫu thuyết minh
Sau khi phân loại thông tin, cần quyết định cách thức sắp xếp sao cho hợp lý. Sau đó tiến hành tổ chức các phần trong mẫu thuyết minh báo cáo tài chính. Các phần chính của báo cáo có thể bao gồm báo cáo lưu chuyển tiền tệ. Ngoài ra là báo cáo lợi nhuận và lỗ lãi, báo cáo tình hình tài chính. Cùng với các phần phụ trợ nếu cần. Việc xác định cấu trúc phải phù hợp doanh nghiệp và các tiêu chuẩn kế toán hiện hành.
Mỗi phần trong báo cáo cần phải có một logic rõ ràng. Tất cả phải có sự liên kết hợp lý giữa các mục. Điều này không chỉ giúp báo cáo trở nên dễ hiểu. Nó còn đảm bảo người đọc theo dõi và đánh giá thông tin một cách chính xác, nhất quán. Mối quan hệ giữa các phần trong báo cáo phải được thể hiện một cách minh bạch. Từ đó người đọc hiểu rõ sự tác động qua lại giữa các yếu tố tài chính.
Bước 3: Sử dụng công cụ và phần mềm hỗ trợ
Để biên soạn mẫu thuyết minh báo cáo tài chính, cần lựa chọn phần mềm kế toán phù hợp. Các phần mềm như Excel, QuickBooks, hoặc các phần mềm chuyên nghiệp khác trong lĩnh vực quản lý tài chính có thể giúp tự động hóa quy trình nhập liệu, tính toán và tạo báo cáo. Việc lựa chọn phần mềm cần dựa trên yêu cầu cụ thể của doanh nghiệp. Cùng vói đó khả năng hỗ trợ báo cáo tài chính chuyên nghiệp.
Đảm bảo rằng đội ngũ nhân viên thực hiện báo cáo đã được đào tạo. Tất cả phải được đào tạo đầy đủ về việc sử dụng các công cụ và phần mềm kế toán. Nhân viên cần có kỹ năng từ việc nhập dữ liệu chính xá. Cho đến việc tạo ra các báo cáo và phân tích thông tin tài chính một cách hiệu quả. Đào tạo và cập nhật liên tục về các phần mềm sẽ giúp nâng cao hiệu quả công việc.
Bước 4: Kiểm tra và chỉnh sửa báo cáo
Trước khi hoàn tất mẫu thuyết minh báo cáo tài chính, việc kiểm tra kỹ lưỡng các con số, dữ liệu và thông tin là vô cùng quan trọng. Cần so sánh số liệu trong báo cáo với các dữ liệu gốc và các nguồn thông tin khác. Thông qua đó xác định tính chính xác của các chỉ số tài chính.
Sau khi kiểm tra thông tin, cần thực hiện các bước chỉnh sửa cần thiết. Thông qua đó cải thiện độ rõ ràng và logic của báo cáo. Điều này có thể bao gồm việc sửa lỗi chính tả, điều chỉnh ngữ pháp. Hoặc thay đổi cách trình bày để báo cáo dễ hiểu hơn. Cần đảm bảo rằng báo cáo có ngôn ngữ chuyên nghiệp, định dạng chuẩn. Ngoài ra là cách trình bày dễ tiếp cận với đối tượng người đọc.
Cuối cùng, cần kiểm tra sự liên kết giữa các phần trong báo cáo. Từ đó đảm bảo rằng chúng không mâu thuẫn và có sự kết nối hợp lý. Mọi thông tin phải được trình bày một cách logic, giúp người đọc dễ dàng theo dõi. Từ đó đánh giá toàn bộ tình hình tài chính của doanh nghiệp.
Ví dụ về mẫu thuyết minh báo cáo tài chính theo thông tư 200 và 133
Ví dụ về thuyết minh báo cáo tài chính theo thông tư 200
Tải mẫu thuyết minh báo cáo tài chính file Word theo thông tư 200 tại đây
Tải mẫu thuyết minh báo cáo tài chính file Excel theo thông tư 200 tại đây
Ví dụ về thuyết minh báo cáo tài chính theo thông tư 133
Tải mẫu thuyết minh báo cáo tài chính file Word theo thông tư 133 tại đây
Tải mẫu thuyết minh báo cáo tài chính file Excel theo thông tư 133 tại đây
Xem thêm:
- Mẫu báo cáo lãi lỗ nội bộ dành cho doanh nghiệp mới nhất
- Mẫu báo cáo kiểm kê quỹ tiền mặt theo quy định mới nhất
Trên đây là những điều cần biết về mẫu thuyết minh báo cáo tài chính cho doanh nghiệp. Cùng với đó là hướng dẫn cách viết mẫu thuyết minh và ví dụ điển hình. Để được tư vấn cụ thể, hãy liên hệ Kế toán ATS theo thông tin bên dưới
Công ty TNHH Đào Tạo Và Dịch Vụ Kế Toán ATS
Hotline: 0799.233.886
Fanpage: Dịch vụ kế toán thuế – ATS
Website: https://ketoanats.vn/
Email: infor.congtyats@gmail.com
