Các báo cáo thuế phải nộp năm 2025 theo quy định

Nghiệp vụ nộp báo cáo thuế là công việc mà bất kì doanh nghiệp nào phải thực hiện. Đây là công việc cần phải thực hiện thường xuyên và định kỳ theo tháng, theo quý và theo năm. Thông qua đó, cơ quan thuế và đối tác của doanh nghiệp biết rõ tình hình tài chính. Đồng thời doanh nghiệp biết rõ được những việc cần phải làm để cải thiện tài chính. Vậy các báo cáo thuế phải nộp năm 2025 theo quy định hiện hành gồm những gì? Hãy cùng Kế toán ATS giải đáp chi tiết trong bài viết này

Báo cáo thuế phải nộp là gì?

Trước khi biết rõ các báo cáo thuế phải nộp năm 2025 là gì thì cần nắm rõ báo cáo thuế là gì. Báo cáo thuế là một hoạt động thiết yếu trong công tác kế toán. Nó liên quan đến việc kê khai chi tiết các hóa đơn thuế giá trị gia tăng (GTGT). Bao gồm thuế đầu vào và đầu ra phát sinh từ các giao dịch của doanh nghiệp. Trong đó tính cả các giao dịch mua bán hàng hóa, dịch vụ của doanh nghiệp.

Quá trình này không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ các quy định về thuế. Nó còn đảm bảo tính minh bạch và chính xác trong việc khai báo tài chính. Ngoài chức năng kê khai thuế GTGT, báo cáo thuế còn đóng vai trò là cầu nối. Đặc biệt giữa doanh nghiệp và cơ quan quản lý thuế. Thông qua báo cáo này, cơ quan thuế có thể nắm bắt được tình hình hoạt động kinh doanh. Từ đó thực hiện việc giám sát, hỗ trợ, và đánh giá một cách hiệu quả.

Như đã nói tính chất quan trọng của báo cáo thuế vô dùng quan trọng. Vì thế các doanh nghiệp cần đặc biệt lưu ý đến thời hạn nộp báo cáo. Cũng như đảm bảo tính chính xác, đầy đủ của các thông tin được kê khai. Việc kiểm tra kỹ lưỡng trước khi nộp không chỉ giúp giảm thiểu rủi ro sai sót. Thông qua đó tránh các hình phạt hành chính không mong muốn tới doanh nghiệp. Nó còn góp phần duy trì mối quan hệ minh bạch và hợp tác với cơ quan thuế.

Các báo cáo thuế phải nộp năm 2025 theo quy định hiện hành

Báo cáo thuế giá trị gia tăng (GTGT)

Báo cáo thuế giá trị gia tăng (GTGT) là một trong các báo cáo thuế phải nộp năm 2025 mà mọi doanh nghiệp có nghĩa vụ thực hiện và nộp lên cơ quan thuế định kỳ theo tháng hoặc theo quý. Việc nộp tùy thuộc vào quy định và tình hình thực tế của từng doanh nghiệp. Dù trong kỳ doanh nghiệp không phát sinh thì việc nộp báo cáo thuế GTGT vẫn là nghĩa vụ bắt buộc. Khi thực hiện báo cáo thuế GTGT, doanh nghiệp có hai phương thức kê khai để lựa chọn. Đó là kê khai trực tiếp và kê khai theo phương pháp khấu trừ.

Kê khai theo phương pháp trực tiếp:

Đối với phương pháp này, doanh nghiệp cần chuẩn bị đầy đủ các hồ sơ và tài liệu sau:

• Bảng kê khai hóa đơn và tờ khai thuế GTGT theo mẫu số 03/GTGT.
• Bảng kê khai hóa đơn theo mẫu số 04-1/GTGT và tờ khai thuế GTGT theo mẫu số 04/GTGT.

Kê khai theo phương pháp khấu trừ:

Đối với phương pháp khấu trừ, hồ sơ báo cáo thuế bao gồm:

• Tờ khai thuế GTGT theo mẫu số 01/GTGT.
• Bảng kê khai hóa đơn GTGT.
• Các bảng phụ lục kèm theo (nếu có).

Báo cáo thuế thu nhập cá nhân (TNCN)

Báo cáo thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là một trong các báo cáo thuế phải nộp năm 2025 khác mà doanh nghiệp phải thực hiện. Mức thuế TNCN được tính dựa trên thu nhập của cá nhân phát sinh trong kỳ. Doanh nghiệp có trách nhiệm kê khai và nộp báo cáo thuế TNCN định kỳ. Thông thường hàng tháng hoặc hàng quý, tùy thuộc vào mức độ phát sinh thuế.

• Doanh nghiệp có thuế TNCN phát sinh dưới 50 triệu đồng sẽ phải kê khai theo quý.
• Doanh nghiệp có thuế TNCN phát sinh trên 50 triệu đồng sẽ phải kê khai theo tháng.

Doanh nghiệp sẽ thực hiện kê khai thuế TNCN dựa trên mẫu 05/KK-TNCN. Ngoài ra, doanh nghiệp cũng có trách nhiệm thực hiện quyết toán thuế TNCN. Không phân biệt việc có phát sinh khấu trừ thuế hay không. Quy định này áp dụng đối với các cá nhân có ủy quyền.

Báo cáo thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)

Đối với thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), kế toán của doanh nghiệp cần phải thực hiện tạm tính thuế TNDN phải nộp căn cứ vào số hóa đơn, chứng từ và sổ sách kế toán của doanh nghiệp trong mỗi kỳ. Trong trường hợp phát sinh thêm thuế TNDN trong quý, doanh nghiệp chỉ cần nộp số tiền thuế theo quy định mà không cần phải kê khai lại.

Tuy nhiên, nếu số thuế TNDN tạm nộp hàng quý thấp hơn 20% so với số thuế phải nộp theo tờ khai quyết toán thuế năm, doanh nghiệp sẽ bị phạt do chậm nộp thuế. Do đó, việc tính toán và nộp thuế TNDN đúng hạn là rất quan trọng để tránh bị xử phạt từ cơ quan thuế.

Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn

Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn là một loại báo cáo quan trọng trong hệ thống các báo cáo thuế phải nộp năm 2025 mà doanh nghiệp phải thực hiện. Căn cứ theo các quy định tại Khoản 4 Điều 4, Điều 29 và Điều 38 của Nghị định 123/2020/NĐ-CP, chỉ những doanh nghiệp mua hóa đơn từ cơ quan thuế mới có nghĩa vụ nộp Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn. Trong trường hợp doanh nghiệp được phép sử dụng hóa đơn điện tử (không mua hóa đơn từ cơ quan thuế), thì không cần nộp báo cáo này.

Đối với những doanh nghiệp thuộc diện phải nộp Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn, cần lưu ý các điểm sau:

• Đối tượng thực hiện báo cáo: Các doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, hộ kinh doanh. Cá nhân kinh doanh đều phải thực hiện báo cáo này khi có nghĩa vụ.
• Cơ quan nhận báo cáo: Báo cáo này sẽ được gửi đến Cục Thuế. Hoặc Chi cục Thuế quản lý trực tiếp qua cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế.
• Tần suất thực hiện báo cáo: Báo cáo phải được thực hiện định kỳ theo tháng hoặc theo quý. Tùy theo quy định của cơ quan thuế.

Việc thực hiện đầy đủ và chính xác báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ đúng quy định của pháp luật mà còn tạo điều kiện thuận lợi trong việc kiểm tra, thanh tra của cơ quan thuế.

Báo cáo tài chính (BCTC)

Báo cáo tài chính (BCTC) là công cụ quan trọng để cung cấp thông tin về tình hình tài chính. Ngoài ra là kết quả hoạt động kinh doanh và dòng tiền ctrong một kỳ kế toán. Căn cứ theo các quy định của pháp luật hiện hành, tất cả các doanh nghiệp thuộc mọi thành phần kinh tế đều có nghĩa vụ lập và trình bày BCTC hàng năm. Theo Điều 16 của Thông tư 151/2014/TT-BTC, doanh nghiệp khi thực hiện kê khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) cần chuẩn bị các hồ sơ, giấy tờ bao gồm:

• Doanh nghiệp cần lập báo cáo tài chính năm. Nó dựa trên chế độ kế toán áp dụng phù hợp với quy mô doanh nghiệp. Các doanh nghiệp vừa và nhỏ có thể áp dụng Thông tư 133. Trong khi các doanh nghiệp có quy mô lớn cần áp dụng Thông tư 200.
• Doanh nghiệp có nghĩa vụ kê khai và nộp tờ khai quyết toán thuế TNCN đối với thu nhập của cá nhân trong kỳ.
• Doanh nghiệp cần nộp tờ khai quyết toán thuế TNDN hàng năm với các phụ lục đính kèm. Tùy theo các khoản phát sinh trong quá trình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.
• Lệ phí môn bài là khoản thuế doanh nghiệp phải nộp khi mới thành lập. Hoặc khi có sự thay đổi về mức đóng lệ phí môn bài. Doanh nghiệp chỉ phải nộp tờ khai lệ phí môn bài một lần khi bắt đầu sản xuất, kinh doanh. Hoặc khi có thay đổi về mức đóng lệ phí môn bài.

Hướng dẫn và lưu ý thực hiện các báo cáo thuế phải nộp năm 2025

Những lưu ý khi thực hiện nộp báo cáo thuế

Để đảm bảo các báo cáo thuế phải nộp năm 2025 của doanh nghiệp được thực hiện đầy đủ, chính xác và rõ ràng, kế toán viên cần chú ý một số điểm quan trọng sau khi làm báo cáo:

• Cần sắp xếp các hóa đơn bán ra theo đúng thứ tự ngày tháng. Từ đó đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong việc theo dõi.
• Trong quá trình nhập liệu, cần phân biệt rõ ràng giữa các loại hàng hóa. Ngoài ra là phân biệt nguyên vật liệu, công cụ và tài sản cố định (TSCĐ). Từ đó đảm bảo tính hợp lý khi hạch toán và kê khai thuế.
• Kế toán cần chuẩn bị bản sao của các hóa đơn đã lập. Việc này nhằm đảm bảo có đủ chứng từ đối chứng khi cần thiết.
• Quá trình kê khai thuế và hạch toán thuế cần được thực hiện đều đặn hàng tháng trên phần mềm kế toán.
• Trước khi xuất dữ liệu để nộp cho cơ quan thuế, kế toán viên cần kiểm tra. Đồng thời đối chiếu và chỉnh sửa các thông tin để tránh sai sót.
• Cần chú ý đến các vấn đề phát sinh trong bảng cân đối kế toán. Đặc biệt là những khoản mục có sự thay đổi lớn so với kỳ trước.
• Doanh nghiệp cần thực hiện quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN). Từ đó so sánh số thuế đã tạm nộp trong kỳ với số thuế thực tế phải nộp.

Hướng dẫn báo cáo thuế cho doanh nghiệp mới

Đối với những doanh nghiệp mới thành lập, việc hiểu rõ quy trình và thủ tục báo cáo thuế là rất quan trọng. Sau khi nhận được Giấy phép kinh doanh, doanh nghiệp cần thực hiện các bước sau để bắt đầu công việc kê khai thuế:

• Bước 1: Doanh nghiệp cần mở tài khoản ngân hàng và đăng ký chữ ký số. Từ đó thực hiện các giao dịch thuế điện tử và kê khai thuế. Tất cả qua cổng thông tin điện tử của cơ quan thuế.
• Bước 2: Thuế môn bài là loại thuế mà doanh nghiệp mới thành lập phải nộp ngay khi bắt đầu hoạt động. Doanh nghiệp cần thực hiện kê khai và nộp thuế môn bài đúng hạn. Từ đó đảm bảo tuân thủ quy định pháp luật.
• Bước 3: Doanh nghiệp cần lựa chọn phương pháp kê khai thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) phù hợp với hình thức hoạt động và quy mô của mình. Đồng thời, phải xác định hình thức hóa đơn sử dụng (hóa đơn giấy hoặc hóa đơn điện tử).
• Bước 4: Doanh nghiệp cần lựa chọn hình thức kế toán phù hợp với quy mô và đặc thù hoạt động của mình. Đồng thời quyết định phương pháp khấu hao tài sản cố định (TSCĐ) áp dụng. Sao cho phù hợp với quy định của pháp luật và thực tế của doanh nghiệp.

Xem thêm:

• Tổng hợp các công việc kế toán đầu năm 2025 theo quy định
• Cách tính khấu hao tài sản cố định theo quy định mới nhất

Trên đây là các báo cáo thuế phải nộp năm 2025 theo quy định mới nhất hiện nay. Cùng với đó là lưu ý và quy trình thực hiện các loại báo cáo thuế mới nhất. Để được tư vấn cụ thể, hãy liên hệ Kế toán ATS theo thông tin bên dưới

Công ty TNHH Đào Tạo Và Dịch Vụ Kế Toán ATS

Hotline: 0799.233.886
Fanpage: Dịch vụ kế toán thuế – ATS
Website: https://ketoanats.vn/
Email: infor.congtyats@gmail.com