Việc sai sót trong quá trình kê khai thuế GTGT là điều khó tránh khỏi, đặc biệt đối với các doanh nghiệp mới hoặc những người không có nhiều kinh nghiệm trong lĩnh vực kế toán. Tuy nhiên, một khi phát hiện ra lỗi, việc bổ sung và điều chỉnh thông tin kịp thời là vô cùng quan trọng để tránh những rủi ro pháp lý và tài chính. Hiểu rõ cách kê khai bổ sung thuế GTGT không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ đúng quy định mà còn tiết kiệm được thời gian và công sức. Để nắm vững quy trình này, hãy theo dõi bài viết chi tiết từ Kế Toán ATS!
Tại sao phải kê khai bổ sung thuế GTGT?
Việc kê khai bổ sung thuế GTGT không chỉ là nghĩa vụ của doanh nghiệp, mà còn đóng vai trò quan trọng trong việc bảo đảm sự tuân thủ pháp luật, tạo sự công bằng và nghiêm minh trong hệ thống thuế.Hoạt động bổ sung giúp doanh nghiệp điều chỉnh và sửa chữa những sai sót trong quá trình kê khai trước đó, tránh các hậu quả pháp lý không mong muốn.
Có một số trường hợp bắt buộc doanh nghiệp phải thực hiện kê khai bổ sung thuế GTGT:
- Doanh nghiệp phát hiện sai sót: Trong quá trình kiểm tra lại sổ sách và hồ sơ thuế, nếu phát hiện có sai sót, doanh nghiệp cần phải kê khai bổ sung để điều chỉnh lại số liệu chính xác, bảo đảm tính minh bạch và chính xác của báo cáo thuế.
- Theo yêu cầu của cơ quan thuế: Trong một số trường hợp, cơ quan thuế sẽ yêu cầu doanh nghiệp điều chỉnh lại các thông tin kê khai thuế nếu phát hiện sai sót qua công tác kiểm tra, thanh tra. Việc kê khai bổ sung là cách để doanh nghiệp khắc phục và làm rõ các vấn đề phát sinh.
- Quy định pháp luật thay đổi: Khi có sự thay đổi về quy định thuế, doanh nghiệp cũng cần phải điều chỉnh lại các thông tin kê khai cho phù hợp với quy định mới, tránh vi phạm và đảm bảo tính chính xác trong việc nộp thuế.
Thời hạn kê khai bổ sung thuế GTGT là bao lâu?
Thời hạn kê khai thuế GTGT bổ sung được quy định tại Điều 47 của Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14. Cụ thể, doanh nghiệp có quyền thực hiện kê khai bổ sung hồ sơ khai thuế trong vòng 10 năm kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế bị sai sót. Đây là khoảng thời gian cho phép doanh nghiệp tự chủ động phát hiện và điều chỉnh các sai sót trong quá trình kê khai thuế trước khi cơ quan thuế có bất kỳ hành động kiểm tra hoặc thanh tra nào.
Tuy nhiên, điều quan trọng là thời hạn này chỉ áp dụng trong trường hợp doanh nghiệp tự giác kê khai bổ sung trước khi có sự can thiệp của cơ quan thuế. Khi cơ quan thuế đã công bố quyết định thanh tra, kiểm tra, doanh nghiệp vẫn có quyền kê khai bổ sung, nhưng việc này sẽ đi kèm với một hình thức xử phạt hành chính. Điều này có nghĩa là dù doanh nghiệp chủ động sửa sai và bổ sung thuế, nhưng nếu việc bổ sung diễn ra trong giai đoạn cơ quan thuế đang tiến hành kiểm tra, thanh tra, doanh nghiệp sẽ phải chịu trách nhiệm về vi phạm thuế và có thể bị phạt theo quy định.
Việc này nhấn mạnh tầm quan trọng của việc thực hiện kê khai thuế đúng hạn và chính xác ngay từ đầu, tránh các sai sót có thể dẫn đến xử phạt hành chính. Đồng thời, việc tự phát hiện và khai bổ sung kịp thời cũng giúp doanh nghiệp giảm thiểu rủi ro, bảo vệ quyền lợi của mình và giữ vững uy tín trong kinh doanh.
Hướng dẫn cách kê khai bổ sung thuế GTGT chuẩn nhất
Hiện nay, việc kê khai bổ sung thuế GTGT có thể thực hiện qua hai hình thức: kê khai trực tiếp tại cơ quan thuế hoặc kê khai online qua hệ thống Thuế điện tử. Cả hai phương thức đều giúp doanh nghiệp dễ dàng điều chỉnh các sai sót trong hồ sơ khai thuế, nhưng kê khai online ngày càng trở thành lựa chọn phổ biến nhờ tính tiện lợi và tiết kiệm thời gian.
Cách kê khai bổ sung thuế GTGT trực tiếp
Để kê khai bổ sung thuế GTGT trực tiếp, doanh nghiệp cần thực hiện theo các bước sau:
Bước 1 – Chuẩn bị hồ sơ: Đầu tiên, doanh nghiệp cần chuẩn bị đầy đủ các tài liệu sau:
- Tờ khai bổ sung: Sử dụng mẫu tờ khai theo quy định pháp luật.
- Bản giải trình: Giải thích chi tiết về các sai sót trong hồ sơ khai thuế trước đó, bao gồm các lý do và căn cứ điều chỉnh.
- Các tài liệu liên quan: Bao gồm các chứng từ, hóa đơn, sổ sách kế toán, hợp đồng hoặc các chứng từ khác để chứng minh sự điều chỉnh là hợp lý và đúng đắn.
Bước 2 – Nộp hồ sơ tại cơ quan thuế: Sau khi đã hoàn thành tờ khai bổ sung và các tài liệu cần thiết, doanh nghiệp tiến hành nộp hồ sơ tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp của mình. Thông thường, bạn có thể nộp trực tiếp tại bộ phận tiếp nhận hồ sơ hoặc qua bưu điện nếu không thể nộp trực tiếp.
Việc chuẩn bị đầy đủ hồ sơ và nộp đúng quy trình sẽ giúp doanh nghiệp thực hiện kê khai bổ sung một cách chính xác và nhanh chóng, giảm thiểu rủi ro bị xử phạt.
Cách kê khai bổ sung thuế GTGT online
Để kê khai bổ sung thuế GTGT online, bạn có thể thực hiện theo các bước hướng dẫn dưới đây:
- Bước 1 – Truy cập phần mềm HTKK: Mở phần mềm HTKK (Hệ thống hỗ trợ kê khai thuế) và đăng nhập vào tài khoản của doanh nghiệp. Sau đó, chọn tờ khai đã kê sai mà bạn muốn thực hiện bổ sung.
- Bước 2 – Chọn kỳ thuế cần điều chỉnh: Lựa chọn kỳ thuế mà bạn đã kê khai sai và cần thực hiện điều chỉnh.
- Bước 3 – Chọn trạng thái “Tờ khai bổ sung”: Tại phần trạng thái tờ khai, chọn mục “Tờ khai bổ sung”. Nếu đây là lần bổ sung thứ mấy, bạn cần chọn đúng số lần bổ sung (ví dụ: lần thứ 2, lần thứ 3, v.v.). Chọn ngày lập tờ khai bổ sung: Thông thường hệ thống sẽ lấy ngày tự động trên máy tính của bạn, nhưng bạn vẫn có thể sửa lại nếu cần. Nhấn Đồng ý để bắt đầu chỉnh sửa tờ khai.
- Bước 4 – Điều chỉnh tờ khai: Hệ thống sẽ tự động lấy dữ liệu của tờ khai gần nhất để bạn thực hiện điều chỉnh. Ví dụ, nếu đây là lần bổ sung thứ 2, hệ thống sẽ lấy dữ liệu của tờ khai lần 1 để bạn chỉnh sửa.
- Bước 5 – Nhập mã giao dịch điện tử và lý do điều chỉnh: Nhập mã giao dịch điện tử (được cung cấp khi đăng ký dịch vụ thuế điện tử). Nhấn “Tổng hợp KHBS” để tiến hành tổng hợp thông tin.Ghi rõ lý do điều chỉnh để cơ quan thuế hiểu rõ về sự thay đổi này.
- Bước 6: Xuất XML và gửi tờ khai bổ sung: Nhấn “Ghi” để phần mềm xuất file XML của tờ khai bổ sung. Sau đó, gửi tờ khai qua trang Thuế điện tử của cơ quan thuế để hoàn tất thủ tục. Cuối cùng, bạn cần nộp thuế theo quy định nếu có số thuế bổ sung phải nộp.
Xem thêm:
- Đăng ký phương pháp tính thuế GTGT cho doanh nghiệp mới thành lập
- Các trường hợp hoàn thuế GTGT theo quy định pháp luật
Trên đây là hướng dẫn cách kê khai bổ sung thuế GTGT đơn giản nhất. Kê khai bổ sung thuế là một bước quan trọng giúp doanh nghiệp điều chỉnh sai sót trong hồ sơ khai thuế, đảm bảo tuân thủ đúng quy định pháp luật. Dù thực hiện kê khai trực tiếp hay online, doanh nghiệp cần nắm vững quy trình và thực hiện đầy đủ các bước để tránh rủi ro về thuế. Để luôn cập nhật những thông tin mới nhất và hướng dẫn chi tiết, hãy tiếp tục theo dõi website của Kế toán ATS để nhận được sự hỗ trợ kịp thời và chính xác.
