Số dư đầu kỳ hay số dư cuối kỳ là một thuật ngữ quen thuộc trong kế toán, phản ánh những giá trị thanh toán được ghi nhận trong kỳ. Để hoàn thiện sổ cái cũng như sổ thì thành phần quan trọng không thể thiếu những số dư trên. Vậy số dư đầu kỳ và số dư cuối kỳ là gì, cách tính làm sao cho đúng, cùng theo dõi những chia sẻ trong bài viết dưới đây của kế toán ATS.
Số dư đầu kỳ và số dư cuối kỳ là gì
Trước khi tìm hiểu chi tiết về hai thuật ngữ số dư đầu kỳ và số dư cuối kỳ là gì, cùng tìm hiểu về khái niệm của thuật ngữ.
Số dư đầu kỳ
Số dư đầu kỳ là một yếu tố quan trọng trong báo cáo tài chính của doanh nghiệp, thể hiện số dư tài khoản tại thời điểm bắt đầu một kỳ kế toán mới. Được xác định dựa trên số dư cuối kỳ của kỳ trước và phản ánh những tác động của các giao dịch, sự kiện trong quá khứ. Các chính sách kế toán được áp dụng trong kỳ trước cũng ảnh hưởng đến số dư đầu kỳ.
Số dư đầu kỳ là gì
Ngoài ra, số dư đầu kỳ còn bao gồm những yếu tố cần được giải thích rõ trong báo cáo tài chính, như tài sản, nợ tiềm tàng và các cam kết mà doanh nghiệp đã thực hiện nhưng chưa hoàn thành hoặc vẫn đang tồn tại tại thời điểm đầu kỳ. Việc này giúp mang lại cái nhìn toàn diện về tình hình tài chính của doanh nghiệp từ các giai đoạn trước.
Số dư cuối kỳ
Số dư cuối kỳ là số tiền hoặc giá trị tài sản còn lại sau khi đã thực hiện các giao dịch và thanh toán các khoản nợ trong suốt kỳ kế toán. Đây là con số cuối cùng phản ánh tình hình tài chính của doanh nghiệp vào thời điểm cuối kỳ, sau khi tất cả các khoản phải thu, phải trả đã được xử lý.
Số dư cuối kỳ là gì
Số dư cuối kỳ thường xuất hiện trên bảng cân đối kế toán tại cột số liệu cuối kỳ, cho thấy tài sản, nợ phải trả và vốn chủ sở hữu của doanh nghiệp tại thời điểm này. Đóng vai trò quan trọng vì số dư cuối kỳ của kỳ này sẽ trở thành số dư đầu kỳ cho kỳ kế toán tiếp theo, làm nền tảng cho các giao dịch, sự kiện và hoạt động kinh doanh trong tương lai.
Cách xác định số dư kế toán đầu kỳ và cuối kỳ là gì
Ví dụ về cách xác định số dư kế toán đầu kỳ
Cách xác định số dư tài khoản kế toán đầu kỳ và cuối kỳ thường dựa vào nguyên tắc kế toán kép, trong đó các giao dịch sẽ được ghi nhận theo hai bên Nợ và Có của tài khoản. Mỗi tài khoản kế toán đều có quy tắc ghi nhận số phát sinh bên Nợ và bên Có khác nhau. Tuy nhiên, để dễ dàng áp dụng, có thể dùng quy tắc chung sau:
- Tài khoản có số dư Nợ đầu kỳ lớn hơn 0 (> 0): Khi đó, số dư Có đầu kỳ sẽ bằng 0 (= 0). Ví dụ: Tài khoản tài sản, tài khoản chi phí.
- Tài khoản có số dư Có đầu kỳ lớn hơn 0 (> 0): Khi đó, số dư Nợ đầu kỳ sẽ bằng 0 (= 0). Ví dụ: Tài khoản nguồn vốn, tài khoản doanh thu.
Xem thêm: Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty TNHH như thế nào
Cách tính số dư đầu kỳ và số dư cuối kỳ
Cách tính số dư đầu kỳ và số dư cuối kỳ rất quan trọng trong quản lý tài chính và khoản vay của cá nhân hoặc doanh nghiệp.
Cách tính số dư đầu kỳ và cuối kỳ chuẩn xác
Cách tính số dư đầu kỳ
Công thức:
Dư nợ đầu kỳ = Dư nợ cuối kỳ của kỳ trước + Số tiền gốc và lãi phải trả trong kỳ
- Dư nợ cuối kỳ của kỳ trước: Là số nợ còn lại sau khi đã trừ các khoản thanh toán trong kỳ trước đó.
- Số tiền gốc và lãi phải trả trong kỳ: Là khoản tiền gốc và lãi bạn phải trả trong kỳ hiện tại.
VD:
- Dư nợ cuối kỳ của kỳ trước: 250 triệu đồng
- Số tiền gốc và lãi phải trả trong kỳ: 40 triệu đồng
Dư nợ đầu kỳ = 250 triệu đồng + 40 triệu đồng = 290 triệu đồng
Trong trường hợp đây là kỳ thanh toán đầu tiên, số dư đầu kỳ sẽ bằng dư nợ ban đầu.
Cách tính số dư cuối kỳ
Công thức:
Dư nợ cuối kỳ = Dư nợ đầu kỳ – Số tiền gốc và lãi phải trả trong kỳ
- Dư nợ đầu kỳ: Là số nợ còn lại từ đầu kỳ sau khi đã tính các khoản gốc và lãi cần trả.
- Số tiền gốc và lãi phải trả trong kỳ: Là khoản thanh toán bạn phải thực hiện trong kỳ.
Ví dụ:
- Dư nợ đầu kỳ: 70 triệu đồng
- Số tiền gốc và lãi phải trả trong kỳ: 20 triệu đồng
Dư nợ cuối kỳ = 70 triệu đồng – 20 triệu đồng = 50 triệu đồng
Trong trường hợp đây là kỳ thanh toán cuối cùng, dư nợ cuối kỳ sẽ bằng 0. Khi quản lý tài chính kế toán cho cá nhân hoặc doanh nghiệp dài hạn, việc theo dõi dư nợ đầu kỳ và cuối kỳ giúp đảm bảo thanh toán đúng hạn và theo dõi được số dư còn lại.
Xem thêm: Sơ đồ bộ máy kế toán công ty nhỏ – Cách tổ chức hiệu quả
Như vậy trong bài viết trên của kế toán ATS, chúng ta đã hiểu số dư đầu kỳ và số dư cuối kỳ là gì, cũng như cách quản lý, tính toán sao cho đúng. Từ đó, bạn sẽ có cách tính toán nhanh và hiểu bản chất số dư đầu kỳ và số dư cuối kỳ là gì.
