Chi phí nhân công thuế 8 hay 10 đang là một trong những vấn đề nóng hổi được nhiều doanh nghiệp quan tâm. Trong bối cảnh Chính phủ Việt Nam đang nỗ lực giảm thiểu áp lực tài chính cho các doanh nghiệp, việc hiểu rõ về mức thuế giá trị gia tăng (GTGT) áp dụng cho chi phí nhân công là vô cùng cần thiết. Bài viết này sẽ phân tích chi tiết về chính sách thuế liên quan đến chi phí nhân công, giúp các doanh nghiệp có cái nhìn toàn diện và đúng đắn hơn.
Tổng quan chính sách giảm thuế GTGT
Trong thời gian gần đây, Chính phủ Việt Nam đã quyết định thực hiện một số chính sách nhằm hỗ trợ doanh nghiệp vượt qua khó khăn do tác động của đại dịch COVID-19. Một trong những chính sách đó là giảm thuế giá trị gia tăng (GTGT).
Bắt đầu từ năm 2025, Nghị định 174/2025/NĐ-CP sẽ có hiệu lực, mang lại nhiều lợi ích cho các ngành nghề đặc thù
.Nghị định 174/2025/NĐ‑CP áp dụng từ 01/07/2025 đến 31/12/2026
Nghị định 174/2025/NĐ-CP được ban hành với mục tiêu giảm thuế GTGT xuống còn 8% đối với một số mặt hàng và dịch vụ. Điều này không chỉ giúp giảm gánh nặng cho doanh nghiệp mà còn khuyến khích tiêu dùng, phục hồi nền kinh tế.
Theo quy định, nghị định này sẽ có hiệu lực từ ngày 01/07/2025 và kéo dài đến hết ngày 31/12/2026. Mục tiêu chính của nghị định là hỗ trợ các doanh nghiệp trong bối cảnh kinh tế còn nhiều khó khăn.
Áp dụng giảm 2% cho dịch vụ chịu thuế 10%, trừ nhóm không được giảm
Nghị định quy định rõ ràng rằng các dịch vụ chịu thuế GTGT 10% sẽ được giảm 2% vào khoảng thời gian áp dụng. Tuy nhiên, không phải tất cả các dịch vụ đều nằm trong phạm vi được giảm. Một số lĩnh vực như bất động sản, dịch vụ tài chính ngân hàng vẫn sẽ phải tuân theo mức thuế cũ.
Điều này tạo ra một sự phân hóa giữa các dịch vụ, khiến cho doanh nghiệp cần chủ động tìm hiểu, xác định xem dịch vụ mình cung cấp có thuộc nhóm được giảm hay không. Việc nắm vững thông tin này sẽ giúp doanh nghiệp tối ưu hóa chi phí và lập kế hoạch tài chính hợp lý hơn.
Xác định chi phí nhân công có thuộc nhóm được giảm thuế?
Việc xác định liệu chi phí nhân công có thuộc nhóm được giảm thuế hay không là một trong những vấn đề quan trọng mà các doanh nghiệp cần làm rõ.
Chi phí nhân công không nằm trong phụ lục I, II của Nghị định – đủ điều kiện giảm thuế
Theo quy định tại Nghị định 174/2025/NĐ-CP, các chi phí nhân công không nằm trong danh sách phụ lục I và II sẽ được coi là đủ điều kiện để giảm thuế. Điều này có nghĩa là doanh nghiệp cần nắm rõ các loại chi phí nhân công nào sẽ bị loại trừ hoặc không được áp dụng mức thuế giảm.
Việc này cũng đồng nghĩa với việc doanh nghiệp phải thường xuyên cập nhật quy định mới nhất, tránh trường hợp bỏ sót thông tin và dẫn đến sai sót trong kê khai thuế.
So sánh thực tế: chi phí nhân công là dịch vụ, nên áp thuế 8% trong giai đoạn giảm thuế
Trong thực tế, nếu chi phí nhân công được tính vào dịch vụ mà doanh nghiệp cung cấp, thì mức thuế suất GTGT sẽ được áp dụng là 8%. Điều này đồng nghĩa với việc chi phí nhân công sẽ trở thành một yếu tố quan trọng trong việc tính toán tổng chi phí của dự án.
Do đó, doanh nghiệp cần phải xem xét kỹ lưỡng từng khoản chi phí nhân công khi lập báo cáo tài chính, đảm bảo rằng mọi thông tin đều chính xác và đầy đủ. Sự chính xác trong việc khai báo chi phí nhân công không chỉ giúp doanh nghiệp giảm gánh nặng thuế mà còn làm tăng khả năng cạnh tranh trên thị trường.
Hạch toán kế toán và lưu ý khi lập hóa đơn
Khi thực hiện các giao dịch liên quan đến chi phí nhân công, doanh nghiệp cần chú trọng đến việc hạch toán kế toán và lập hóa đơn sao cho hợp lý.
Kế toán cần ký phụ lục hợp đồng khi phát sinh dịch vụ vượt qua thời điểm áp dụng thuế
Theo quy định của Nghị định 174, nếu dịch vụ phát sinh sau thời điểm áp dụng thuế, doanh nghiệp cần ký phụ lục hợp đồng để ghi nhận chi phí nhân công. Điều này không chỉ giúp bảo vệ quyền lợi của doanh nghiệp mà còn đảm bảo tính hợp pháp trong các giao dịch thương mại.
Việc ký kết phụ lục hợp đồng còn giúp doanh nghiệp minh bạch trong quá trình quản lý chi phí và thực hiện nghĩa vụ thuế. Do vậy, đây là một bước quan trọng mà các kế toán viên cần chú ý.
Hóa đơn điện tử: lựa chọn mức thuế suất 8% nếu thuộc diện dịch vụ đang giảm
Khi lập hóa đơn điện tử, doanh nghiệp cần lưu ý rằng nếu dịch vụ của mình thuộc diện được giảm thuế, ngay cả khi chưa hoàn tất hợp đồng, thì vẫn có thể chọn mức thuế suất 8%. Điều này giúp giảm thiểu chi phí cho khách hàng và đồng thời tạo ra một môi trường kinh doanh thuận lợi hơn.
Doanh nghiệp cần phải đảm bảo tính chính xác trong việc ghi nhận mức thuế suất trên hóa đơn, tránh gây nhầm lẫn và tạo ra hậu quả không mong muốn trong quá trình thanh tra thuế.
Kết luận
Xem thêm:
- Dồn tích là gì? Nguyên tắc kế toán và ví dụ cụ thể
- Luật thuế GTGT 48/2024/QH15 – Những điểm cần lưu ý
- Nghị quyết 198 2025: Định hướng phát triển và cơ hội mới cho Việt Nam
- Có bắt buộc thay đổi địa chỉ trên hóa đơn điện tử không? Thông tin chi tiết cần biết
Chi phí nhân công thuế 8 hay 10 là một câu hỏi quan trọng mà nhiều doanh nghiệp đang phải đối mặt trong bối cảnh nền kinh tế hiện nay. Qua bài viết, chúng ta đã cùng nhau tìm hiểu về chính sách giảm thuế GTGT, cách xác định chi phí nhân công có đủ điều kiện giảm thuế, cũng như các vấn đề liên quan đến hạch toán kế toán và lập hóa đơn. Sự am hiểu sâu sắc về các quy định này sẽ giúp doanh nghiệp tối ưu hóa chi phí và nâng cao khả năng cạnh tranh trên thị trường.
