Việc chuẩn bị cho cuối năm không chỉ là một nghĩa vụ bắt buộc của các doanh nghiệp mà còn là một hoạt động chiến lược giúp doanh nghiệp có cái nhìn toàn diện về tình hình tài chính, từ đó đưa ra các quyết định phù hợp để phát triển bền vững. Trong đó, công việc kế toán cần thực hiện cuối năm 2025 đóng vai trò cực kỳ quan trọng, đảm bảo tính chính xác, minh bạch và hợp lệ của số liệu tài chính. Để thực hiện công việc này một cách hiệu quả, các doanh nghiệp cần có sự chuẩn bị kỹ lưỡng, nắm rõ các quy định pháp luật cũng như các thực tiễn hoạt động doanh nghiệp.
Trong bài viết này, chúng ta sẽ đi sâu phân tích các bước thực hiện công việc kế toán cuối năm 2025 theo quy định mới nhất và kiến thức thực tiễn, nhằm giúp các kế toán viên, trưởng phòng kế toán và chủ doanh nghiệp có thể chủ động và hiệu quả khi kết thúc một năm hoạt động kinh doanh.
Rà soát chứng từ và đối chiếu số liệu
Việc rà soát chứng từ và đối chiếu số liệu là bước mềm yếu nhưng vô cùng quan trọng trong quy trình cuối năm. Một hệ thống chứng từ rõ ràng, hợp lệ sẽ giúp doanh nghiệp dễ dàng thực hiện các bước tiếp theo một cách chính xác và trơn tru. Đồng thời, đối chiếu số liệu là bước kiểm tra tính chính xác của các số liệu ghi nhận trong hệ thống kế toán so với thực tế hoạt động.
Việc này không chỉ giảm thiểu rủi ro do sai sót mà còn giúp doanh nghiệp phát hiện kịp thời các sai lệch hoặc thiếu sót để bổ sung chỉnh sửa trước khi tiến hành khóa sổ, lập báo cáo tài chính. Trong bối cảnh các quy định mới có thể thay đổi hoặc nâng cao yêu cầu kiểm soát thông tin, việc này trở nên càng cần thiết.
Kiểm tra tính hợp lệ của chứng từ phát sinh trong năm
Chứng từ phản ánh các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong năm chính là nguồn dữ liệu để xây dựng báo cáo tài chính. Do đó, việc kiểm tra tính hợp lệ của chứng từ đòi hỏi nhân viên kế toán phải xem xét từng chứng từ dựa trên các quy trình kiểm tra nội bộ, tiêu chí về hợp lệ hóa đơn, hợp lệ điều chỉnh, phù hợp quy định pháp luật như Luật thuế, Luật kế toán.
Ngoài ra, việc này còn bao gồm việc xác minh chữ ký, dấu hợp lệ, các nội dung liên quan đến giá trị, thời điểm phát sinh nghiệp vụ để tránh các sai sót hoặc gian lận tài chính. Các doanh nghiệp cần cập nhật các chính sách hướng dẫn nội bộ phù hợp để hỗ trợ nhân viên kiểm soát tốt hơn, đồng thời có thể tự động hóa phần nào quá trình này thông qua phần mềm kế toán tích hợp tính năng kiểm soát chứng từ.
Đối chiếu công nợ, quỹ tiền, hàng tồn kho và các tài khoản liên quan
Đối chiếu công nợ giúp doanh nghiệp xác định chính xác số dư khách hàng nợ, nhà cung cấp trả chậm, đảm bảo số liệu trên sổ sách phù hợp với tình hình thực tế. Công việc này yêu cầu cán bộ kế toán thực hiện các cuộc đối chiếu định kỳ, liên tục cập nhật tình hình thanh toán của khách hàng, nhà cung cấp để tránh sai lệch gây hiểu lầm hoặc mất mát tài chính.
Ngoài công nợ, việc đối chiếu quỹ tiền, hàng tồn kho và các tài khoản liên quan cũng đóng vai trò không kém phần quan trọng. Quỹ tiền mặt cần được kiểm tra kỹ lượng tiền thực tế so với sổ sách để phát hiện kịp thời các sai sót hoặc mất mát. Hàng tồn kho là tài sản cố định nhưng dễ bị thiệt hại, hư hỏng hoặc mất mát, nên kiểm kê kho cuối kỳ là hoạt động cần thực hiện chính xác, cẩn thận. Công tác này không chỉ giúp doanh nghiệp đánh giá đúng giá trị tồn kho mà còn hỗ trợ các bước tiếp theo trong lập báo cáo tài chính.
Thực hiện bút toán khóa sổ và lập báo cáo
Sau khi rà soát chứng từ, đối chiếu số liệu, bước tiếp theo là thực hiện các bút toán khóa sổ và xây dựng báo cáo tài chính, giúp doanh nghiệp tổng hợp chính xác các số liệu đã kiểm tra, chuẩn bị cho các bước quyết toán cuối năm.
Việc này không chỉ đơn thuần gắn kết các nghiệp vụ đã thực hiện mà còn phản ánh đúng đắn tình hình tài chính của doanh nghiệp trong năm qua, góp phần nâng cao uy tín, minh bạch và tuân thủ quy định pháp luật kinh doanh.
Thực hiện các bút toán điều chỉnh, phân bổ và kết chuyển cuối kỳ
Các bút toán điều chỉnh là bước không thể bỏ qua để sửa chữa những sai sót còn tồn đọng trong quá trình ghi nhận ban đầu như sai sót về số liệu, nghiệp vụ chưa phản ánh đúng, hay các khoản dự phòng, khấu hao chưa được tính đúng. Bên cạnh đó, việc phân bổ chi phí, doanh thu theo đúng thời kỳ và kết chuyển các khoản mục cuối kỳ như lãi lỗ, dự phòng phải làm cẩn thận để đảm bảo tính chính xác của báo cáo tài chính.
Kết chuyển cuối kỳ còn đảm bảo các số dư được chuyển sang kỳ tiếp theo đúng quy định, phản ánh đúng tình hình tài chính của doanh nghiệp, đồng thời giúp các bộ phận liên quan có dữ liệu chính xác để lập các báo cáo kế toán, kiểm toán hoặc báo cáo quản trị nội bộ.
Lập báo cáo tài chính và các báo cáo quản trị nội bộ
Sau các bước bút toán kết thúc, doanh nghiệp bắt đầu quá trình lập báo cáo tài chính gồm bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ và thuyết minh báo cáo tài chính. Các báo cáo này là căn cứ quan trọng để phản ánh toàn diện về tình hình tài chính, khả năng sinh lời, khả năng thanh khoản cùng các chỉ tiêu quan trọng khác để ban lãnh đạo và các bên liên quan ra quyết định chiến lược.
Đồng thời, các báo cáo quản trị nội bộ giúp doanh nghiệp theo dõi các hoạt động nội bộ, phân tích chi phí, doanh thu, từ đó đề xuất các biện pháp tối ưu hóa hiệu quả kinh doanh trong các năm tiếp theo. Việc thực hiện chính xác, kịp thời các bước này còn giúp doanh nghiệp hạn chế rủi ro pháp lý, bảo vệ quyền lợi liên quan đến thuế, kiểm toán.
Kiểm tra nghĩa vụ thuế và chuẩn bị hồ sơ quyết toán
Một phần công việc kế toán cuối năm không thể thiếu là kiểm tra nghĩa vụ thuế và chuẩn bị hồ sơ quyết toán. Đây là bước bắt buộc để xác định chính xác số thuế phải nộp, hạn chế rủi ro về pháp lý và giữ vững uy tín của doanh nghiệp trong mắt cơ quan quản lý nhà nước.
Việc này đòi hỏi các kế toán phải rà soát kỹ các hồ sơ thuế, chứng từ liên quan đến các loại thuế như GTGT, TNDN, TNCN trong suốt cả năm, cập nhật các thay đổi về chính sách thuế của nhà nước. Bên cạnh đó, doanh nghiệp cần chuẩn bị đầy đủ các hồ sơ chức năng, báo cáo, chứng từ để gửi cơ quan thuế đúng thời hạn và rõ ràng, minh bạch.
Đối chiếu hồ sơ thuế GTGT, TNDN, TNCN trong năm
Hồ sơ thuế là căn cứ để xác định các khoản thuế phát sinh, khấu trừ và số thuế còn phải nộp. Việc đối chiếu này giúp phát hiện kịp thời các sai lệch về số lượng, mức thuế, hay các nghiệp vụ chưa được phản ánh đúng quy định của pháp luật. Đặc biệt trong bối cảnh các quy định thuế liên tục thay đổi theo từng năm, doanh nghiệp cần cập nhật, chỉnh sửa hồ sơ phù hợp.
Ngoài ra, việc đối chiếu còn giúp doanh nghiệp chuẩn bị chính xác các khoản khấu trừ, giảm trừ hợp lệ nhằm tối ưu hóa nghĩa vụ thuế phải nộp. Quá trình này cần đảm bảo các chứng từ, hóa đơn, chứng từ liên quan đều đầy đủ, hợp lệ để tránh bị xử phạt hoặc phạt chậm nộp.
Chuẩn bị dữ liệu và chứng từ cho kỳ quyết toán thuế năm 2025
Cuối cùng, việc chuẩn bị hồ sơ quyết toán là bước tổng hợp toàn bộ các nghiệp vụ, chứng từ liên quan để nộp cho cơ quan thuế. Dữ liệu phải đầy đủ, chính xác, rõ ràng giúp đơn giản hóa quá trình kiểm tra của các cơ quan chức năng, đồng thời bảo vệ quyền lợi của doanh nghiệp.
Hồ sơ quyết toán không chỉ gồm các báo cáo tài chính, các tờ khai thuế đã kê khai trong năm mà còn các phương án xử lý các khoản phát sinh chưa rõ ràng, các điều chỉnh, bổ sung để đảm bảo phản ánh đúng thực tế. Nhờ đó, doanh nghiệp tránh được các rủi ro về pháp lý, giảm thiểu các khoản truy thu, phạt hoặc kiểm tra kéo dài.
Tổng kết
Trong quá trình kết thúc năm tài chính 2025, công việc kế toán cần thực hiện cuối năm 2025 đòi hỏi sự chuyên nghiệp, kỹ lưỡng và cập nhật các quy định pháp luật mới nhất. Từ việc rà soát chứng từ, đối chiếu số liệu, thực hiện bút toán khóa sổ đến lập báo cáo tài chính, kiểm tra nghĩa vụ thuế, các doanh nghiệp cần có hệ thống quản lý tốt, đội ngũ nhân viên có chuyên môn cao để đảm bảo quá trình hoàn tất công việc này diễn ra suôn sẻ, chính xác.
Thực hiện tốt những bước trên không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ pháp luật mà còn cung cấp những số liệu chính xác, trung thực để các nhà lãnh đạo đưa ra các quyết định chiến lược phù hợp, góp phần thúc đẩy sự phát triển bền vững của doanh nghiệp trong tương lai. Hy vọng bài viết của Kế Toán ATS hữu ích đối với bạn!
