Doanh nghiệp mới thành lập có khá nhiều giấy tờ hồ sơ, thủ tục cần thực hiện. Trong đó, đăng ký phương pháp tính thuế GTGT cho doanh nghiệp mới thành lập là chủ đề được các chủ doanh nghiệp quan tâm khá nhiều. Nếu bạn cũng đang đi tìm lời giải đáp, vậy hãy cùng Kế toán ATS tìm hiểu trong bài viết dưới đây.
Đăng ký phương pháp tính thuế GTGT cho doanh nghiệp mới thành lập
Quy định về phương pháp tính thuế GTGT
Phương pháp tính thuế GTGT cho doanh nghiệp sẽ được xác định theo hồ sơ khai thuế GTGT. Đăng ký phương pháp tính thuế GTGT cho doanh nghiệp mới thành lập không cần dựa trên mẫu 06/GTGT như trước đây nữa.
Cụ thể, Cơ quan thuế sẽ căn cứ vào loại tờ khai thuế GTGT doanh nghiệp đã nộp ở kỳ khai thuế GTGT quý đầu tiên, từ đó xác định doanh nghiệp đang áp dụng phương pháp tính thuế nào. Các phương pháp tính thuế GTGT bao gồm:
- Phương pháp khấu trừ thuế:Doanh nghiệp sử dụng Tờ khai thuế GTGT số 01/GTGT; nếu có dự án đầu tư sử dụng Tờ khai thuế GTGT số 02/GTGT;
- Phương pháp tính trực tiếp: Doanh nghiệp sử dụng Tờ khai thuế GTGT số 04/GTGT; nếu có hoạt động mua, bán, chế tác vàng, bạc, đá quý sử dụng Tờ khai thuế GTGT số 03/GTGT;
Nếu người đại diện theo pháp luật ủy quyền cho người khác nộp tờ khai thuế GTGT, doanh nghiệp cần chuẩn bị thêm Giấy ủy quyền thực hiện thủ tục.
Lưu ý:
Doanh nghiệp không phải nộp kèm các hồ sơ, giấy tờ chứng minh doanh nghiệp thuộc các đối tượng được đăng ký tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ thuế; mà cần phải lưu giữ và xuất trình cho cơ quan thuế khi có yêu cầu.
Doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực mua, bán, chế tác vàng, bạc, đá quý thì bắt buộc phải sử dụng phương pháp tính thuế GTGT trực tiếp.
Tính thuế GTGT cho doanh nghiệp theo các phương pháp
Nguyên tắc chung khi tính thuế GTGT
Công thức chung để tính thuế GTGT như sau:
| Thuế GTGT = Giá tính thuế x Thuế suất thuế GTGT |
Tính thuế giá trị gia tăng đối với phương pháp khấu trừ thuế
Căn cứ theo quy định tại Điều 12 Thông tư 219/2013/TT-BTC hướng dẫn cách tính thuế giá trị gia tăng đối với phương pháp khấu trừ thuế như sau:
| Số thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra – Thuế GTGT đầu vào |
Trong đó:
– Số thuế GTGT đầu ra = Tổng số thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ ghi trên hóa đơn GTGT
Thuế GTGT của HH,DV bán ra ghi trên hóa đơn GTGT = Giá tính thuế của hàng hóa, dịch vụ chịu thuế bán ra x Thuế suất thuế GTGT của hàng hó, dịch vụ đó.
– Nếu sử dụng chứng từ ghi giá thanh toán là giá đã có thuế GTGT thì thuế GTGT đầu ra được xác định bằng giá thanh toán trừ (-) giá tính thuế:
Đối với hàng hóa, dịch vụ được sử dụng chứng từ thanh toán ghi giá thanh toán là giá đã có thuế GTGT như tem, vé cước vận tải, vé xổ số kiến thiết… thì giá chưa có thuế được xác định như sau:
Giá chưa thuế GTGT = Giá thanh toán / (1+ Thuế suất của hàng hóa)
– Số thuế GTGT đầu vào = tổng số thuế GTGT ghi trên hóa đơn GTGT mua hàng hóa, dịch vụ (bao gồm cả tài sản cố định) dùng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT, số thuế GTGT ghi trên chứng từ nộp thuế của hàng hóa nhập khẩu hoặc chứng từ nộp thuế GTGT thay cho phía nước ngoài theo hướng dẫn của Bộ Tài chính áp dụng đối với các tổ chức nước ngoài không có tư cách pháp nhân Việt Nam và cá nhân nước ngoài kinh doanh hoặc có thu nhập phát sinh tại Việt Nam.
Tính thuế giá trị gia tăng đối với phương pháp tính trực tiếp trên GTGT
Công thức tính thuế GTGT đối với phương pháp tính thuế trực tiếp trên GTGT
| Số thuế GTGT phải nộp = Tỷ lệ % x Doanh thu |
Trong đó, Tỷ lệ % để tính thuế GTGT trên doanh thu được quy định theo từng hoạt động kinh doanh như sau:
- 1%: Phân phối, cung cấp hàng hóa.
- 5%: Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu
- 3%: Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu
- 2%:Hoạt động kinh doanh khác
Xem thêm:
- Doanh nghiệp mới thành lập kê khai thuế theo tháng hay quý
- Thủ tục thông báo lập địa điểm kinh doanh đầy đủ và chi tiết nhất 2024
Trên đây là nội dung hướng dẫn đăng ký phương pháp tính thuế GTGT cho doanh nghiệp mới thành lập. Đồng thời cung cấp cho quý doanh nghiệp cách tính thuế GTGT tương ứng với từng phương pháp tính thuế GTGT. Nếu còn bất kỳ câu hỏi nào, liên hệ ngay Kế toán ATS để được giải đáp.
Công ty TNHH Đào Tạo Và Dịch Vụ Kế Toán ATS
Hotline: 0799.233.886
Fanpage: Dịch vụ kế toán thuế – ATS
Website: https://ketoanats.vn/
Email: infor.congtyats@gmail.com
