Doanh nghiệp mới thành lập còn nhiều thông tin, quy định pháp luật chưa nắm rõ. Đặc biệt là các vấn đề về thuế phí, nghĩa vụ nộp thuế với cơ quan Nhà nước. Trong đó, nhiều chủ doanh nghiệp có cùng câu hỏi: Doanh nghiệp mới thành lập kê khai thuế theo tháng hay quý? Vậy hãy theo dõi bài viết dưới đây của Kế toán ATS để nắm rõ thông tin.
Doanh nghiệp mới thành lập kê khai thuế theo tháng hay quý?
Tại điểm a khoản 1 Điều 9 NĐ 126/2020/NĐ-CP quy định:
– Người nộp thuế thuộc diện khai thuế giá trị gia tăng theo tháng nếu có tổng doanh thu bán hàng hoá và cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống thì được khai thuế giá trị gia tăng theo quý. Doanh thu bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ được xác định là tổng doanh thu trên các tờ khai thuế giá trị gia tăng của các kỳ tính thuế trong năm dương lịch.
Trường hợp người nộp thuế thực hiện khai thuế tập trung tại trụ sở chính cho đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh thì doanh thu bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ bao gồm cả doanh thu của đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh.
– Trường hợp người nộp thuế mới bắt đầu hoạt động, kinh doanh thì được lựa chọn khai thuế giá trị gia tăng theo quý. Sau khi sản xuất kinh doanh đủ 12 tháng thì từ năm dương lịch liền kề tiếp theo năm đã đủ 12 tháng sẽ căn cứ theo mức doanh thu của năm dương lịch trước liền kề (đủ 12 tháng) để thực hiện khai thuế giá trị gia tăng theo kỳ tính thuế tháng hoặc quý.
Như vậy, doanh nghiệp mới thành lập được lựa chọn khai thuế giá trị gia tăng theo quý. Sau khi sản xuất kinh doanh đủ 12 tháng thì từ năm dương lịch liền kề tiếp theo năm đã đủ 12 tháng sẽ căn cứ theo mức doanh thu của năm dương lịch trước liền kề (đủ 12 tháng) để thực hiện khai thuế giá trị gia tăng theo kỳ tính thuế tháng hoặc quý.
Một số lưu ý khi thực hiện kê khai thuế theo tháng hoặc theo quý
Người nộp thuế có trách nhiệm tự xác định thuộc đối tượng kê khai thuế
Doanh nghiệp mới thành lập kê khai thuế theo tháng hay quý sau thời gian hoạt động đủ 12 tháng, có trách nhiệm tự xác định thuộc đối tượng khai thuế theo quý để thực hiện khai thuế theo quy định.
Trường hợp người kê khai thuế theo tháng đủ điều kiện chuyển sang kê khai thuế theo quý:
Doanh nghiệp cần thực hiện gửi văn bản đề nghị thay đổi kỳ tính thuế (quy định tại Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP). Thời gian chậm nhất là ngày 31/01 của năm bất đầu khai thuế theo quý. Nếu sau thời gian này người nộp thuế không gửi văn bản đến cơ quan thuế, thì cần thực hiện thủ tục khai thuế theo tháng ổn định toàn bộ năm dương lịch.
Trường hợp người nộp thuế không đủ điều kiện kê khai thuế theo quý thì phải chuyển sang khai thuế theo tháng:
Thời điểm đầu tháng của quý tiếp theo, người nộp thuế được miễn nộp lại hồ sơ khai thuế theo tháng của các quý trước đó, nhưng vẫn phải nộp đầy đủ bản xác định số tiền phải nộp theo tháng tăng thêm so với số tiền đã khai. Đồng thời phải nộp thêm số tiền phạt nộp chậm theo quy định hiện hành.
Trường hợp cơ quan thuế phát hiện người nộp thuế không đủ điều kiện kê khai thuế theo quý:
Khi phát hiện người nộp thuế không đủ điều kiện để kê khai thuế theo quý, cơ quan thuế phải thực hiện xác định lại số tiền thuê phải nộp tăng thêm theo tháng so với thông tin người nộp đã kê khai. Đồng thời tính tiền phạt nộp thuế chậm theo quy định pháp luật. Kể từ thời điểm người nộp thuế nhận được văn bản của cơ quan thuế, người nộp thuế phải thực hiện khai thuế theo tháng.
Thời gian kê khai giấy tờ và nộp thuế
Theo Khoản 1, Điều 44 Luật Quản lý Thuế số 38/2019/QH14:
- Đối với kỳ kê khai thuế GTGT theo tháng, đơn vị nộp tờ khai chậm nhất ngày 20 tháng tiếp theo tháng kê khai.
- Đối với kỳ kê khai thuế GTGT theo quý, đơn vị nộp tờ khai chậm nhất vào ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý tiếp theo quý kê khai.
Xem thêm:
- Phí thành lập doanh nghiệp gồm những gì ? Bao nhiêu tiền
- Hồ sơ thủ tục đăng ký thành lập doanh nghiệp
Nội dung bài viết này của Kế toán ATS đã giúp quý doanh nghiệp giải đáp câu hỏi Doanh nghiệp mới thành lập kê khai thuế theo tháng hay quý? Nếu còn bất kỳ thông tin nào cần giải đáp, hãy liên hệ với chúng tôi để được hỗ trợ sớm nhất. Liên hệ theo:
Công ty TNHH Đào Tạo Và Dịch Vụ Kế Toán ATS
Hotline: 0799.233.886
Fanpage: Dịch vụ kế toán thuế – ATS
Website: https://ketoanats.vn/
Email: infor.congtyats@gmail.com
