Để một doanh nghiệp có thể vận hành và phát triển, thì dòng tiền là yếu tố quyết định. Trong đó, dòng tiền thuần phản ánh chính xác chính lượng tiền doanh nghiệp thực sự nhận được khi đã trừ đi hết các khoản chi phí và nghĩa vụ tài chính khác. Trong bài viết này, hãy cùng Kế toán ATS tìm hiểu mọi thông tin xoay quanh vấn đề này.
Dòng tiền thuần là gì? Vai trò của việc quản lý dòng tiền trong doanh nghiệp
Khái niệm về dòng tiền thuần
Dòng tiền thuần (net cash flow) là sự chênh lệch giữa số lượng tiền thu vào và các khoản phải chi ra trong một khoảng thời gian xác định cụ thể của doanh nghiệp. Số liệu này phản ánh chính xác số tiền doanh nghiệp thật sự nhận được sau khi đã trừ đi tất cả các khoản chi phí và nghĩa vụ tài chính.
Trong đó, dòng tiền được sinh ra từ các nguồn thu bao gồm:
- Dòng tiền từ hoạt động sản xuất kinh doanh
- Dòng tiền từ hoạt động đầu tư
- Dòng tiền từ hoạt động tài chính
Vai trò của việc quản lý dòng tiền trong doanh nghiệp
Quản lý dòng tiền giúp doanh nghiệp triển khai hiệu quả hoạt động sản xuất và kinh doanh, cụ thể:
- Quản lý tài chính của doanh nghiệp: Dòng tiền phản ánh chính xác tình hình sức khỏe tài chính của doanh nghiệp ở một thời điểm xác định. Từ đó giúp doanh nghiệp có kế hoạch kinh doanh phù hợp.
- Huy động vốn: Nắm bắt được tình hình tài chính và dòng tiền, doanh nghiệp có thể kịp thời huy động vốn ở những giai đoạn cần thiết, có thể ngắn hoặc dài hạn để phục vụ hoạt động kinh doanh.
- Điều chỉnh phúc lợi cho nhân viên: Chăm lo cho nhân viên tốt thì họ sẽ gắn bó lâu dài với doanh nghiệp. Thường xuyên theo dõi dòng tiền để kịp thời khen thưởng và có các chế độ chăm lo đời sống cho nhân viên phù hợp.
Cách xác định dòng tiền thuần
Như thông tin đã chia sẻ ở trên, dòng tiền thuần bao gồm 3 nguồn chính. Do đó, để tính được chính xác dòng tiền, chúng ta cần tính được dòng tiền từ các hoạt động đó.
Dòng tiền từ hoạt động sản xuất kinh doanh
Dòng tiền thuần từ hoạt động kinh doanh là nguồn thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, bao gồm:
Các dòng tiền đi vào:
- Tiền doanh thu từ hoạt động bán hàng, cung ứng dịch vụ
- Tiền thu được khi bán chứng khoán vì mục đích thương mại
- Tiền bản quyền, phí, hoa hồng…
Các dòng tiền đi ra:
- Tiền thanh toán cho bên cung ứng vật tư, hàng hóa, dịch vụ
- Tiền thanh toán lương, phúc lợi cho người lao động
- Tiền thanh toán các khoản lãi vay;
- Tiền nộp thuế,…
Dòng tiền thuần (chênh lệch thu – chi) từ HĐKD = Tổng dòng tiền đi vào của HĐKD – Tổng dòng tiền đi ra của HĐKD
Dòng tiền từ các hoạt động đầu tư
Đây là các khoản phát sinh từ hoạt động xây dựng, mua hoặc thanh lý, nhượng bán các tài sản dài hạn của doanh nghiệp, các khoản đầu tư khác không thuộc các khoản tương đương tiền, bao gồm:
Các dòng tiền đi vào:
- Tiền thu vào khi thanh lý, nhượng bán TSCĐ và các tài sản dài hạn khác của doanh nghiệp
- Tiền thu hồi được khi cho vay hoặc bán lại chứng khoán nợ của những tổ chức khác
- Tiền thu hồi sau khoảng thời gian đầu tư vốn chủ sở hữu vào doanh nghiệp khác
- Tiền thu được từ các khoản lãi vay, cổ tức và lợi nhuận được chia.
Các dòng tiền đi ra:
- Tiền chi khi mua sắm, xây dựng TSCĐ cùng các tài sản dài hạn khác của doanh nghiệp.
- Tiền dùng để cho vay, mua các chứng khoán nợ của những tổ chức khác.
- Tiền dùng để thực hiện đầu tư vốn chủ sở hữu vào doanh nghiệp khác
Dòng tiền thuần (chênh lệch thu – chi) từ hoạt động đầu tư = Tổng dòng tiền đi vào của hoạt động đầu tư – Tổng dòng tiền đi ra của hoạt động đầu tư.
Dòng tiền từ hoạt động tài chính
Dòng tiền được phát sinh từ các hoạt động tạo ra thay đổi về quy mô cũng như kết cấu vốn của doanh nghiệp
Dòng tiền đi vào:
- Tiền thu được từ việc phát hành cổ phiếu và nhận vốn góp của chủ sở hữu
- Tiền vay nhận được từ ngân hàng, tổ chức tín dụng, phát hành chứng khoán nợ – trái phiếu
Dòng tiền đi ra:
- Tiền chi trả cho vốn góp cho chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu
- Tiền chi trả nợ vay (gốc vay)
- Tiền chi trả nợ thuê tài chính
- Trả cổ tức, chia lợi nhuận
Dòng tiền thuần (chênh lệch thu – chi) từ hoạt động tài chính = Tổng dòng tiền đi vào của hoạt động tài chính – Tổng dòng tiền đi ra của hoạt động tài chính
Xem thêm: Profit margin là gì? Ý nghĩa của số liệu này với doanh nghiệp
Trên đây là những thông tin về dòng tiền thuần mà Kế toán ATS muốn chia sẻ. Dòng tiền là yếu tố quan trọng giúp kiểm soát sức khỏe tài chính của doanh nghiệp cũng như thúc đẩy hoạt động kinh doanh. Nếu bạn còn bất kỳ thắc mắc nào cần giải đáp hoặc muốn tham khảo dịch vụ kế toán doanh nghiệp, hãy liên hệ với chúng tôi theo thông tin.
Công ty TNHH Đào tạo và Dịch vụ Kế toán ATS
Hotline: 0799.233.886
Fanpage: Dịch vụ kế toán thuế – ATS
Website: Kế toán ATS
Email: infor.congtyats@gmail.com
