Hộ kinh doanh nộp thuế môn bài như thế nào? Đây là một câu hỏi được nhiều cá nhân, hộ gia đình quan tâm khi bắt đầu hoạt động kinh doanh. Thuế môn bài là khoản thuế bắt buộc đối với các tổ chức và cá nhân kinh doanh, nhưng không phải ai cũng hiểu rõ cách tính, mức thuế và thủ tục nộp đúng quy định. Bài viết này sẽ cung cấp hướng dẫn chi tiết và cập nhật mới nhất để hộ kinh doanh thực hiện nghĩa vụ thuế một cách dễ dàng. Đừng bỏ lỡ thông tin quan trọng từ Kế Toán ATS để đảm bảo việc tuân thủ pháp luật và tối ưu hóa lợi ích cho hộ kinh doanh của bạn!
Hộ kinh doanh có phải nộp thuế môn bài không?
Câu trả lời là CÓ, tuy nhiên, có một số trường hợp đặc biệt được miễn nộp thuế môn bài. Cụ thể, theo Điều 3 Nghị định 139/2016/NĐ-CP, những hộ kinh doanh được miễn thuế môn bài là:
- Hộ kinh doanh có doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở xuống không thuộc diện phải nộp thuế môn bài.
- Hộ kinh doanh hoạt động sản xuất, kinh doanh không thường xuyên và không có địa điểm cố định theo quy định của Bộ Tài chính.
- Hộ kinh doanh sản xuất muối, một ngành nghề đặc thù, được miễn thuế môn bài.
- Hộ kinh doanh trong lĩnh vực nuôi trồng, đánh bắt thủy, hải sản và cung cấp các dịch vụ hậu cần nghề cá cũng không phải đóng thuế môn bài.
- Hộ kinh doanh trong năm đầu tiên ra hoạt động sản xuất, kinh doanh (từ ngày 01/01 đến ngày 31/12) được miễn hoàn toàn lệ phí môn bài. Trong thời gian miễn thuế này, nếu hộ kinh doanh thành lập các đơn vị phụ thuộc như chi nhánh, văn phòng đại diện, hoặc địa điểm kinh doanh, thì các đơn vị phụ thuộc này cũng được miễn lệ phí môn bài.
Hộ kinh doanh mới thành lập có phải nộp thuế môn bài không?
Hiện tại, theo Thông tư sửa đổi bổ sung một số điều của Thông tư 302/2016 của Bộ Tài chính về lệ phí môn bài, hộ kinh doanh mới thành lập được miễn thuế môn bài trong năm đầu tiên hoạt động. Tuy nhiên, cần lưu ý một số điểm sau:
- Thời điểm thành lập: Thời điểm thành lập được tính từ ngày được cấp giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh.
- Các năm tiếp theo: Từ năm thứ hai trở đi, hộ kinh doanh phải nộp thuế môn bài theo quy định. Mức thuế môn bài được tính dựa trên doanh thu của năm trước liền kề.
Hộ kinh doanh nộp thuế môn bài như thế nào?
Đây là vấn đề mà nhiều hộ kinh doanh quan tâm để đảm bảo thực hiện đúng nghĩa vụ thuế theo quy định pháp luật. Từ việc xác định mức thuế phải nộp, thời hạn nộp đến cách thức thực hiện qua các kênh trực tuyến hoặc trực tiếp, tất cả đều cần được hiểu rõ để tránh sai sót. Cùng xem hộ kinh doanh nộp thuế môn bài như thế nào trong phần dưới đây nhé!
Mức nộp lệ phí môn bài cho hộ kinh doanh
Thuế môn bài đối với hộ kinh doanh được xác định dựa trên mức doanh thu hàng năm, cụ thể như sau:
- Doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: Mức nộp là 1.000.000 đồng/năm.
- Doanh thu trên 300 đến 500 triệu đồng/năm: Mức nộp là 500.000 đồng/năm.
- Doanh thu trên 100 đến 300 triệu đồng/năm: Mức nộp là 300.000 đồng/năm.
Doanh thu được dùng làm căn cứ tính thuế môn bài cho hộ kinh doanh là tổng doanh thu tính thuế thu nhập cá nhân (TNCN) của hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm trước liền kề, ngoại trừ doanh thu từ hoạt động cho thuê tài sản. Điều này được quy định tại Thông tư 92/2015/TT-BTC.
Nếu hộ kinh doanh đã ngừng hoạt động một thời gian và sau đó hoạt động trở lại, không thể xác định được doanh thu năm trước liền kề, doanh thu làm cơ sở tính thuế môn bài sẽ được xác định dựa trên:
- Doanh thu ước tính của năm tính thuế,
- Đối chiếu với doanh thu của cơ sở sản xuất, kinh doanh cùng quy mô, địa bàn và ngành nghề.
Vậy hộ kinh doanh nộp thuế môn bài như thế nào nếu là cho thuê tài sản? Đối với hộ kinh doanh có hoạt động cho thuê tài sản, doanh thu để tính thuế môn bài sẽ dựa trên tổng doanh thu từ tất cả các hợp đồng cho thuê tài sản trong năm tính thuế (đọc thêm về lệ phí môn bài cho thuê tài sản). Ngoài ra, nếu hộ kinh doanh hoạt động trong 6 tháng đầu thì nộp thuế môm bài cả năm, hoạt động vào 6 tháng cuối thì nộp 50% mức thuế môn bài cả năm.
Thời hạn nộp thuế môn bài cho hộ kinh doanh
Thời hạn nộp thuế môn bài được quy định cụ thể tùy thuộc vào thời điểm bắt đầu hoặc tái khởi động hoạt động kinh doanh. Hộ kinh doanh được miễn thuế môn bài trong năm đầu tiên ra hoạt động sản xuất, kinh doanh. Từ năm thứ hai trở đi, hộ kinh doanh phải hoàn thành nộp thuế môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 01 hàng năm. Ví dụ, hộ kinh doanh A thành lập vào ngày 15/05/2024. Năm 2024 hộ kinh doanh A được miễn thuế môn bài. Từ năm 2025 trở đi, hộ kinh doanh A phải nộp thuế môn bài, chậm nhất là ngày 30/01 của mỗi năm.
Trong trường hợp hộ kinh doanh ngừng hoạt động và sau đó tiếp tục kinh doanh, thời hạn nộp thuế môn bài sẽ được xác định dựa trên thời điểm quay lại hoạt động:
- Nếu tái hoạt động trong 6 tháng đầu năm (từ 01/01 đến 30/06): Thời hạn nộp thuế môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 7 của năm ra hoạt động.
- Nếu tái hoạt động trong 6 tháng cuối năm (từ 01/07 đến 31/12): Thời hạn nộp thuế môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 01 của năm sau năm ra hoạt động.
Mã chương, tiểu mục thuế môn bài hộ kinh doanh
Khi xem cách họ kinh doanh nộp thuế môn bài như thế nào, bạn sẽ phải tìm hiểu về mã chương, loại khoản, mục, tiểu mục theo quy định của Bộ Tài chính về mục lục ngân sách nhà nước. Thông thường, lệ phí môn bài được nộp vào:
- Mã chương nộp thuế môn bài: Chương của cơ quan thuế quản lý trực tiếp hộ kinh doanh. Đối với cơ quan cấp quản lý, mã số 001 – 339. Đối với cơ quan ở cấp tỉnh, mã số là 400 – 599. Đối với cơ quan ở cấp huyện, mã số là 600 – 799. Đối vơi cơ quan cấp xã, mã số là 800 – 989. Để biết chi tiết, bạn nên đối chiếu với Phụ lục I Thông tư 324/2016/TT-BTC.
- Loại khoản và mục: Loại khoản và mục ở đây là Lệ phí và Lệ phí môn bài.
- Tiểu mục: Tiểu mục tương ứng với lệ phí môn bài.Cụ thể, nếu mức thu là 3 triệu đồng/năm, tiểu mục là 2862. Mức thu là 2 triệu đồng/năm, tiểu mục là 2863. Mức thu là 1 triệu đồng/năm, tiểu mục là 2864.
Để tra cứu mã chương thuế môn bài hộ kinh doanh, bạn Truy cập website của Tổng cục Thuế theo địa chỉ: https://thuedientu.gdt.gov.vn/. Vào mục Thông tin người nộp thuế, nhập Mã số thuế, nhập Mã xác nhận và nhấn Tra cứu là hoàn thành. Để tra cứu mã tiểu mục thuế môn bài hộ kinh doanh, bạn vào phần mềm HTKK, chọn Phí, sau đó là Lệ phí, Tờ khai lệ phí môn bài. Nhấn vào in và xem trước, mã tiểu mục sẽ hiện ra ở phía bên trái ở dưới tờ khai.
Nộp thuế môn bài hộ kinh doanh ở đâu?
Hộ kinh doanh cần nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài tại cơ quan thuế nơi đã đăng ký quản lý trực tiếp. Đây thường là cơ quan thuế tại địa phương nơi hộ kinh doanh đặt trụ sở, quy định trên Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh cho hộ kinh doanh cá thể.
Nếu hộ kinh doanh có nhiều địa điểm kinh doanh trên các địa bàn khác nhau thuộc nhiều tỉnh, thành phố, việc nộp thuế môn bài sẽ thực hiện tại cơ quan thuế quản lý các địa điểm kinh doanh đó. Điều này đảm bảo rằng mỗi địa điểm kinh doanh đều hoàn thành nghĩa vụ thuế đúng quy định.
Một phương thức hiện đại và được sử dụng phổ biến hiện nay là nộp thuế môn bài trực tuyến qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế tại địa chỉ https://thuedientu.gdt.gov.vn. Ưu điểm của hình thức này là nhanh chóng, tiện lợi, không cần phải đến trực tiếp cơ quan thuế, đặc biệt phù hợp với hộ kinh doanh ở xa hoặc có lịch trình bận rộn.
Cách nộp thuế môn bài hộ kinh doanh, cá thể online
Để nộp thuế môn bài kinh doanh cá thể online, bạn có thể làm theo các bước sau:
- Truy cập Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế: Vào website https://thuedientu.gdt.gov.vn.
- Đăng nhập hoặc tạo tài khoản: Sử dụng mã số thuế và thông tin cá nhân để đăng nhập hoặc đăng ký tài khoản mới.
- Chọn chức năng nộp thuế môn bài: Sau khi đăng nhập, tìm đến mục “Khai thuế” hoặc “Nộp thuế”. Sau đó, chọn ngân hàng nộp tiền thuế môn bài, lưu ý tài khoản ngân hàng này phải đủ tiền.
- Điền thông tin và nộp thuế: Nhập thông tin về hộ kinh doanh và mức thuế môn bài, sau đó thực hiện thanh toán trực tuyến.
Xem thêm: Hướng dẫn chi tiết cách nộp lệ phí môn bài 2025
Trên đây là trả lời chi tiết cho câu hỏi hộ kinh doanh nộp thuế môn bài như thế nào. Việc nộp thuế môn bài đối với hộ kinh doanh là nghĩa vụ quan trọng cần tuân thủ đúng theo quy định của pháp luật. Hộ kinh doanh cần hiểu rõ mức thuế môn bài và thời hạn nộp thuế để tránh các hình thức phạt. Quá trình nộp thuế có thể thực hiện dễ dàng thông qua cổng thông tin điện tử của Bộ Tài chính hoặc tại cơ quan thuế trực tiếp. Để sử dụng các dịch vụ kế toán chuyên nghiệp cho hộ kinh doanh, hãy liên hệ với Kế Toán ATS qua hotline 0799 233 886 nhé!
