Hoàn thuế là một thủ tục hành chính thuế quan trọng, cho phép doanh nghiệp (DN) hoặc cá nhân nhận lại số tiền thuế đã nộp thừa hoặc đã nộp vào hàng hóa, dịch vụ theo quy định của pháp luật thuế (chủ yếu là Thuế GTGT và Thuế Thu nhập Cá nhân). Việc nắm bắt các quy định, đặc biệt là các điểm mới, là vô cùng cần thiết để đảm bảo hồ sơ hoàn thuế được duyệt nhanh chóng.
Các quy định và điểm mới về hoàn thuế
Thủ tục hoàn thuế tại Việt Nam được quy định chủ yếu bởi Luật Quản lý Thuế và các Nghị định hướng dẫn. Các thay đổi gần đây thường nhằm mục đích đẩy nhanh quá trình xử lý hồ sơ.
Điều kiện, đối tượng và hồ sơ hoàn thuế theo quy định mới
Các đối tượng chủ yếu được hoàn thuế bao gồm:
Hoàn thuế GTGT (Giá trị gia tăng):
- Cơ sở kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ có số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết khi chuyển sang nộp thuế theo phương pháp trực tiếp hoặc khi chấm dứt hoạt động.
- Cơ sở kinh doanh có hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu mà số thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ đó chưa được khấu trừ hết từ 100 triệu đồng trở lên (đối với kỳ hoàn thuế từ tháng 7/2016 trở về sau).
Hoàn thuế TNCN (Thu nhập cá nhân):
- Cá nhân có số thuế TNCN nộp thừa hoặc đã ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức chi trả nhưng có nhu cầu tự quyết toán và hoàn thuế.
- Cá nhân đã nộp thuế nhưng tổng thu nhập tính thuế chưa đến mức phải nộp.
Hoàn thuế khác: Hoàn thuế tiêu thụ đặc biệt, hoàn thuế xuất khẩu/nhập khẩu, v.v.
Xem thêm: Các phương pháp hạch toán tiền hoàn thuế GTGT
Thay đổi trong thủ tục, thời gian và quy trình xét duyệt hoàn thuế
Thời gian xử lý: Theo quy định, thời hạn giải quyết hồ sơ hoàn thuế là 6 ngày làm việc (đối với hồ sơ thuộc diện hoàn thuế trước, kiểm tra sau) hoặc 40 ngày (đối với hồ sơ thuộc diện kiểm tra trước, hoàn thuế sau) kể từ ngày cơ quan thuế nhận được hồ sơ đầy đủ.
Quy trình: Hiện nay, cơ quan thuế áp dụng công nghệ số và hệ thống phân tích rủi ro để rút ngắn thời gian xử lý hồ sơ hoàn thuế đối với các doanh nghiệp uy tín, tuân thủ pháp luật thuế tốt.
Kê khai trực tuyến: Khuyến khích nộp hồ sơ hoàn thuế GTGT và TNCN qua cổng thông tin điện tử, giúp giảm thiểu sai sót hành chính và rút ngắn thời gian tiếp nhận.
Xem thêm: Thu nhập bao nhiêu thì được hoàn thuế TNCN?
Những rủi ro và sai sót phổ biến khi nộp hồ sơ hoàn thuế
Việc hồ sơ hoàn thuế bị kéo dài hoặc bị từ chối chủ yếu xuất phát từ các sai sót kỹ thuật và thiếu sót về chứng từ.
Sai lệch số liệu, chứng từ và kê khai không nhất quán
Sai lệch số liệu: Số liệu kê khai trên hồ sơ hoàn thuế không khớp với sổ sách kế toán hoặc tờ khai thuế đã nộp trước đó.
Thiếu/Sai chứng từ: Thiếu các chứng từ gốc quan trọng (như hợp đồng xuất khẩu, tờ khai hải quan, chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt, v.v.) hoặc chứng từ không hợp pháp, hợp lệ.
Kê khai không nhất quán: Đặc biệt là thuế GTGT đầu vào phục vụ cho hoạt động xuất khẩu, DN không chứng minh được tính liên hoàn từ khâu mua vào đến khâu bán ra.
Nguyên nhân dẫn đến việc hồ sơ bị kéo dài hoặc từ chối
Phân loại rủi ro cao: Doanh nghiệp bị xếp vào diện rủi ro cao (DN mới thành lập, thay đổi địa điểm kinh doanh, hoặc có giao dịch liên kết phức tạp) sẽ bị chuyển sang diện kiểm tra trước, hoàn thuế sau.
Chậm trễ trong bổ sung: DN chậm trễ trong việc cung cấp hoặc giải trình các tài liệu bổ sung theo yêu cầu của cơ quan thuế.
Vấn đề của bên liên quan: Cơ quan thuế phải tiến hành xác minh tính hợp pháp của hóa đơn chứng từ từ các nhà cung cấp, nếu các nhà cung cấp này có rủi ro về thuế (ví dụ: bị đóng mã số thuế), hồ sơ hoàn thuế sẽ bị tạm dừng.
Xem thêm: Các trường hợp hoàn thuế GTGT theo quy định của Pháp luật
Lợi ích khi sử dụng dịch vụ hoàn thuế trọn gói
Đối với các hồ sơ hoàn thuế phức tạp hoặc có giá trị lớn, việc thuê dịch vụ chuyên nghiệp là giải pháp tối ưu.
Hỗ trợ soát xét hồ sơ, đảm bảo tuân thủ và giảm rủi ro
Soát xét chuyên sâu: Dịch vụ sẽ rà soát và điều chỉnh toàn bộ hồ sơ kế toán, chứng từ, tờ khai để đảm bảo tính hợp pháp, hợp lệ và sự nhất quán giữa các số liệu.
Đánh giá rủi ro: Chuyên gia thuế đánh giá khả năng hồ sơ bị chuyển sang diện “kiểm tra trước” và chuẩn bị trước các giải trình cần thiết.
Đảm bảo tuân thủ: Giúp doanh nghiệp tuân thủ đúng các quy định mới nhất về thủ tục và chứng từ hoàn thuế.
Quy trình dịch vụ giúp tối ưu thời gian và tăng tỷ lệ hoàn thuế thành công
Tối ưu hóa thời gian: Đơn vị dịch vụ xử lý nhanh chóng các thủ tục hành chính, đại diện DN làm việc và giải trình với cơ quan thuế, rút ngắn thời gian xử lý hồ sơ.
Tăng tỷ lệ thành công: Với kinh nghiệm xử lý nhiều hồ sơ khác nhau, dịch vụ giúp DN tránh các lỗi kỹ thuật và chứng từ phổ biến, tăng tỷ lệ hồ sơ được duyệt thành công ngay từ lần nộp đầu tiên.
Cập nhật chính sách: Đảm bảo DN luôn áp dụng đúng các chính sách hoàn thuế mới nhất, tránh bị từ chối do áp dụng sai quy định.
Hoàn thuế là quyền lợi hợp pháp của doanh nghiệp và cá nhân. Tuy nhiên, thủ tục này đòi hỏi sự chuẩn bị hồ sơ cẩn thận và tuân thủ nghiêm ngặt các quy định pháp luật. Việc sử dụng dịch vụ hoàn thuế trọn gói là giải pháp thông minh giúp doanh nghiệp tiết kiệm thời gian, tối đa hóa số thuế được hoàn và loại bỏ rủi ro pháp lý. . Hy vọng bài viết của Kế Toán ATS hữu ích đối với bạn!
