Trong hoạt động kinh doanh, việc xác định chính xác các khoản thuế phải nộp là yếu tố then chốt giúp doanh nghiệp duy trì hoạt động ổn định và tuân thủ pháp luật. Trong đó, cách lập tờ khai quyết toán thuế TNDN bị lỗ là một vấn đề phức tạp nhưng cực kỳ quan trọng, đặc biệt là trong bối cảnh các doanh nghiệp gặp khó khăn về tài chính. Cùng Kế Toán ATS tìm hiểu!
Quy định tờ khai quyết toán thuế TNDN mới nhất
Căn cứ pháp lý mới nhất về tờ khai quyết toán thuế TNDN
Chính sách pháp lý mới nhất về tờ khai quyết toán thuế TNDN được quy định rõ trong các Thông tư, Quyết định của Bộ Tài chính. Đặc biệt, theo Thông tư số 80/2021/TT-BTC và các hướng dẫn sửa đổi, bổ sung, các doanh nghiệp cần chú ý đến các điểm mới về việc kê khai lỗ, điều chỉnh số liệu và hướng dẫn lập quyết toán.
Ngoài ra, các hồ sơ liên quan như Báo cáo tài chính, Biên bản kiểm tra, xác nhận của cơ quan kiểm toán cũng có thể ảnh hưởng đến quá trình lập tờ khai quyết toán. Do đó, doanh nghiệp cần giữ gìn hồ sơ, chứng từ cẩn thận để làm căn cứ khi thực hiện quyết toán thuế.
Các quy định về giải trình, bổ sung tờ khai khi có sai sót
Trong quá trình lập tờ khai quyết toán thuế TNDN, không tránh khỏi sai sót hay có sự thay đổi sau khi đã nộp hồ sơ. Vì vậy, doanh nghiệp cần nắm rõ các quy định về việc giải trình, bổ sung hồ sơ để xử lý kịp thời các sai sót phát sinh. Trong các quy định hiện hành, các doanh nghiệp hoàn toàn có thể nộp bổ sung hoặc điều chỉnh tờ khai theo hướng dẫn của pháp luật.
Hướng dẫn này giúp doanh nghiệp không bị xử phạt vì khai sai, đồng thời tạo điều kiện để các bộ phận liên quan cập nhật số liệu chính xác, minh bạch hơn trong các kỳ quyết toán tiếp theo. Quá trình này cần thực hiện đúng thời hạn và đúng quy trình để đảm bảo quyền lợi hợp pháp của doanh nghiệp.
Thời hạn nộp tờ khai quyết toán thuế TNDN
Thời hạn nộp tờ khai quyết toán thuế TNDN theo quy định pháp luật
Theo quy định của Luật Quản lý thuế, doanh nghiệp chậm nhất là 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài chính để nộp tờ khai quyết toán thuế TNDN. Trong khoảng thời gian này, doanh nghiệp cần tập trung hoàn thiện các hồ sơ, số liệu phù hợp và nộp hồ sơ đúng hạn qua hệ thống điện tử hoặc trực tiếp tại cơ quan thuế.
Ngoài ra, các doanh nghiệp có thể đăng ký nộp hồ sơ quyết toán thuế qua các dịch vụ điện tử như Hệ thống khai thuế điện tử (E-Tax) nhằm tiết kiệm thời gian, tránh lỗi sai sót do nhập liệu thủ công, đồng thời theo dõi quá trình nộp hồ sơ theo thời gian thực.
Các trường hợp đặc biệt về thời hạn nộp hồ sơ
Có những trường hợp doanh nghiệp gặp khó khăn trong việc chuẩn bị hồ sơ do nợ đọng, bệnh tật hoặc các yếu tố khách quan khác. Trong những trường hợp này, doanh nghiệp có thể xin gia hạn nộp tờ khai quyết toán thuế TNDN theo quy định của cơ quan thuế. Tuy nhiên, việc này cần có giấy đề nghị và chứng minh phù hợp, đồng thời thực hiện đúng trình tự.
Thời hạn gia hạn tối đa do cơ quan thuế quy định không quá 30 ngày, đảm bảo vẫn phù hợp với quy định chung về thời gian nộp thuế. Điều quan trọng là doanh nghiệp phải có kế hoạch, dự phòng để đảm bảo không bị chậm nộp quá quy định, tránh xử phạt hoặc phát sinh các khoản phạt chậm nộp.
Cách lập tờ khai quyết toán thuế TNDN bị lỗ
Cách xác định số thuế TNDN tạm tính
Đầu tiên, doanh nghiệp cần xác định chính xác lợi nhuận trước thuế theo số liệu báo cáo tài chính trong kỳ. Đối với doanh nghiệp bị lỗ, lợi nhuận sẽ âm, dẫn đến số thuế TNDN tạm tính cũng là 0 hoặc âm. Trong thực tế, doanh nghiệp chỉ phải tính thuế trên lợi nhuận dương, còn trường hợp lỗ, thuế tạm tính sẽ bằng 0.
Việc này giúp doanh nghiệp tránh tình trạng kê khai sai hoặc ghi số liệu không phù hợp. Các phần mềm, hệ thống kế toán chuyên dụng thường hỗ trợ tự động tính số thuế dựa trên số liệu đã nhập, giúp giảm thiểu sai sót trong quá trình lập tờ khai.
Cách lập tờ khai quyết toán thuế TNDN năm
Khi doanh nghiệp bị lỗ, tờ khai quyết toán cần phản ánh đúng tình hình tài chính thực tế. Cụ thể, trên tờ khai, phần lợi nhuận sau thuế sẽ là âm, và các khoản lỗ này có thể được chuyển vào các kỳ tiếp theo theo quy định của pháp luật về chuyển lỗ.
Trong quá trình lập, kế toán cần chú ý cập nhật các số liệu chính xác, đồng thời chuẩn bị các hồ sơ, chứng từ chứng minh về các khoản lỗ để có thể đối chiếu, giải trình khi bị kiểm tra. Tuy nhiên, doanh nghiệp vẫn cần nộp tờ khai đúng hạn, ngay cả khi kết quả là lỗ, để tránh bị phạt chậm nộp.
Trường hợp công ty chậm nộp hồ sơ khai thuế phải xử lý thế nào?
Chậm nộp hồ sơ khai thuế có thể dẫn đến các hệ quả pháp lý nghiêm trọng như bị phạt, bị giữ quyền nộp hồ sơ khai thuế, gây ảnh hưởng tiêu cực đến uy tín của doanh nghiệp. Do đó, doanh nghiệp cần có chiến lược xử lý phù hợp để hạn chế thiệt hại.
Việc đầu tiên là lập tức liên hệ với cơ quan thuế để xin gia hạn hoặc làm thủ tục nộp hồ sơ chậm, đồng thời thực hiện đầy đủ nghĩa vụ nộp thuế, phí phạt chậm nộp. Đồng thời, doanh nghiệp cần gửi thông báo để cơ quan thuế biết về lý do chậm trễ, có các chứng cứ rõ ràng.
Tiếp theo, doanh nghiệp nên chủ động nộp đầy đủ các khoản thuế, phí còn nợ hoặc chậm phần nộp, đồng thời thực hiện các biện pháp khắc phục để hạn chế thiệt hại. Trong quá trình này, việc hợp tác và giữ liên lạc chặt chẽ với cơ quan thuế sẽ giúp các bên thỏa thuận rõ ràng và giảm thiểu rủi ro bị xử phạt hoặc xử lý theo quy định pháp luật.
Xem thêm:
Trong hoạt động doanh nghiệp, cách lập tờ khai quyết toán thuế TNDN bị lỗ không chỉ đơn thuần là việc kê khai số liệu mà còn là một quá trình đòi hỏi sự chính xác, rõ ràng, tuân thủ đúng quy định của pháp luật. Hy vọng bài viết của Kế Toán ATS này hữu ích với bạn!
