Đầu năm là thời điểm các doanh nghiệp cần tập trung hoàn thiện nghĩa vụ tài chính, trong đó nộp lệ phí môn bài là một nhiệm vụ không thể bỏ qua. Đây không chỉ là quy định pháp luật bắt buộc mà còn giúp doanh nghiệp duy trì sự minh bạch và uy tín trong hoạt động kinh doanh. Tuy nhiên, nhiều doanh nghiệp vẫn gặp khó khăn trong việc xác định mức nộp và thời hạn quy định. Để xem hướng dẫn chi tiết cách nộp lệ phí môn bài 2025, hãy xem ngay bài viết dưới đây của Kế Toán ATS!
Các đối tượng phải nộp thuế môn bài
Lệ phí môn bài 2025 là một trong những nghĩa vụ tài chính quan trọng mà các tổ chức, cá nhân tham gia hoạt động kinh doanh cần thực hiện, bao gồm:
- Doanh nghiệp: Bao gồm tất cả các doanh nghiệp được thành lập theo quy định pháp luật Việt Nam, không phân biệt loại hình kinh doanh. Cụ thể, doanh nghiệp nhà nước, doanh nghiệp tư nhân, doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài, công ty cổ phần, công ty TNHH đều phải nộp lệ phí môn bài.
- Tổ chức kinh tế: Các tổ chức thành lập theo Luật Hợp tác xã 2023. Các đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế khác cũng thuộc diện nộp lệ phí.
- Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh: Các chi nhánh, văn phòng đại diện hoặc địa điểm kinh doanh của doanh nghiệp hay tổ chức cũng phải hoàn thành nghĩa vụ nộp lệ phí môn bài.
- Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình: Những đối tượng này, cũng phải thực hiện việc nộp lệ phí môn bài theo mức quy định.
Ngoài các nhóm bắt buộc nêu trên, pháp luật cũng quy định một số trường hợp được miễn lệ phí môn bài, bao gồm:
- Cá nhân, hộ gia đình có doanh thu thấp hơn 100 triệu đồng/năm.
- Các cá nhân, hộ gia đình, hợp tác xã hoạt động trong lĩnh vực nông nghiệp tại địa bàn nông thôn (ví dụ: sản xuất muối, đánh bắt thủy hải sản).
- Các địa điểm kinh doanh hợp tác xã, chi nhánh hoặc văn phòng đại diện hoạt động tại địa bàn miền núi.
Những quy định trên được nêu rõ tại Điều 3 Nghị định 139/2016/NĐ-CP, đã được bổ sung và sửa đổi bởi các Nghị định 22/2020/NĐ-CP. Để đảm bảo thực hiện đúng, bạn nên tham khảo chi tiết các văn bản này hoặc liên hệ chuyên gia tài chính để được hỗ trợ.
Mức nộp lệ phí môn bài 2025 là bao nhiêu?
Mức lệ phí môn bài được quy định khác nhau tùy thuộc vào loại hình tổ chức, mức vốn điều lệ hoặc doanh thu. Cụ thể:
Đối với tổ chức:
- Vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư trên 10 tỷ đồng: 3.000.000 đồng/năm.
- Vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư từ 10 tỷ đồng trở xuống: 2.000.000 đồng/năm.
- Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh: 1.000.000 đồng/năm.
Đối với cá nhân, hộ kinh doanh:
- Doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: 1.000.000 đồng/năm.
- Doanh thu từ 300 đến 500 triệu đồng/năm: 500.000 đồng/năm.
- Doanh thu từ 100 đến 300 triệu đồng/năm: 300.000 đồng/năm.
Thời hạn nộp thuế môn bài 2025 là khi nào?
Thời hạn nộp lệ phí môn bài là một trong những mốc thời gian quan trọng mà doanh nghiệp, tổ chức và cá nhân kinh doanh cần tuân thủ để tránh vi phạm quy định pháp luật. Theo Khoản 9 Điều 18 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, thời hạn cụ thể cho năm 2025 được quy định như sau:
Tất cả các doanh nghiệp, tổ chức, hộ kinh doanh, cá nhân thuộc diện nộp lệ phí môn bài phải hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế chậm nhất là ngày 30/01/2025. Đây là thời điểm áp dụng chung cho các đối tượng kinh doanh đang hoạt động bình thường.
Với các doanh nghiệp được chuyển đổi từ hộ kinh doanh và đã hết thời gian miễn lệ phí môn bài (thường là 1 năm đầu tiên kể từ khi thành lập), thời hạn nộp lệ phí môn bài phụ thuộc vào thời điểm kết thúc thời gian miễn:
- Nếu thời gian miễn lệ phí kết thúc trong 6 tháng đầu năm: Doanh nghiệp phải nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/07 của năm kết thúc thời gian miễn.
- Nếu thời gian miễn lệ phí kết thúc trong 6 tháng cuối năm: Doanh nghiệp được gia hạn nộp lệ phí môn bài đến chậm nhất là ngày 30/01 năm liền kề năm kết thúc thời gian miễn.
Hướng dẫn nộp lệ phí môn bài năm 2025 chuẩn nhất
Việc nộp lệ phí môn bài đúng cách không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ pháp luật mà còn tránh những rủi ro không đáng có. Dưới đây là hướng dẫn chi tiết do Kế Toán ATS tổng hợp, giúp bạn hoàn thành nghĩa vụ tài chính một cách nhanh chóng và chính xác. Hãy cùng theo dõi!
Hướng dẫn cách khai lệ phí môn bài
Dưới đây là hướng dẫn cách khai tờ khai lệ phí môn bài. Người nộp điền các thông tin như sau:
- [01]: Kê khai năm tính lệ phí môn bài tương ứng với năm 2025. Đây là thông tin bắt buộc phải điền để xác định kỳ tính lệ phí.
- [02]: Chỉ tích chọn vào ô này nếu đây là lần đầu tiên người nộp lệ phí (NNT) thực hiện kê khai lệ phí môn bài.
- [03]: Chỉ tích chọn trong trường hợp NNT đã từng nộp tờ khai, nhưng sau đó phát hiện có thay đổi thông tin liên quan đến nghĩa vụ kê khai lệ phí môn bài và cần thực hiện kê khai lại.
- Lưu ý quan trọng: Chỉ chọn một trong hai chỉ tiêu [02] hoặc [03], không được chọn đồng thời cả hai.
- [04] – [05]: Điền các thông tin theo đăng ký thuế, bao gồm: mã số thuế và tên đầy đủ của cá nhân/tổ chức.
- [06] – [08]: Nếu NNT ủy quyền cho đại lý thuế thực hiện kê khai, cần điền thông tin của đại lý thuế. Bao gồm: Tên đại lý thuế, Mã số thuế của đại lý thuế, Thông tin liên hệ của đại lý thuế (địa chỉ, số điện thoại, email).
- [09]: Tích chọn nếu NNT đã kê khai lệ phí môn bài trước đó, nhưng trong năm 2025 có phát sinh thêm địa điểm kinh doanh mới.
Hướng dẫn nộp lệ phí môn bài online nhanh
Nộp thuế môn bài online qua hệ thống thuedientu.gdt.gov.vn giúp doanh nghiệp thực hiện nghĩa vụ tài chính một cách nhanh chóng và thuận tiện. Thực hiện như sau:
Bước 1: Truy cập vào hệ thống tại địa chỉ: thuedientu.gdt.gov.vn.
Bước 2: Đăng nhập bằng tài khoản của doanh nghiệp đã được cấp để sử dụng dịch vụ thuế điện tử.
Bước 3: Sau khi đăng nhập, nhấp vào mục “Nộp thuế”. Chọn ngân hàng cần nộp tiền thuế môn bài. Nhấn “Tạm nộp” để bắt đầu khai thông tin.
Bước 4: Điền thông tin chi tiết theo các mục sau:
- Loại tiền: Chọn đơn vị tiền tệ là VND.
- Trích từ tài khoản nào: Chọn tài khoản ngân hàng đã đăng ký tại bước 3.
- Thông tin cơ quan quản lý thu: Hệ thống mặc định cơ quan quản lý thu của doanh nghiệp. Nếu nộp thuế cho chi nhánh/văn phòng đại diện, bạn cần chọn lại để đúng với cơ quan quản lý thu của đơn vị đó.
- Thông tin Kho Bạc: Nếu chuyển cho Kho bạc Nhà nước thì hệ thống tự động điền. Nếu Mở tại NHTM ủy nhiệm thu, hãy chọn ngân hàng trong hệ thống hoặc cùng ngân hàng với tài khoản doanh nghiệp nếu có.
- Loại thuế: Nhấn chọn “Thuế Nội địa”.
- Lựa chọn tờ khai lệ phí môn bài: Trong mục “Các loại thuế khác”, nhấp “Lựa chọn” và chọn Tờ khai lệ phí môn bài (01/LPMB – TT80/2021). Tại “Kỳ thuế/Ngày quyết định/Ngày thông báo”, chọn 00/CN/2025 (nộp thuế theo năm).
- Xác định mức lệ phí môn bài: Tra cứu trong mục Nội dung các khoản nộp Ngân sách Nhà nước, chọn Mục 2850 – Lệ phí quản lý nhà nước liên quan đến sản xuất, kinh doanh. Nhập số tiền lệ phí môn bài dựa trên mức vốn điều lệ. Sau khi xác định được số tiền lệ phí, nhập số tiền tương ứng vào mục “Số tiền VND”. Tiếp tụ ghi vào ô “Ghi chú” là “Nộp tiền lệ phí môn bài 2025”.
Bước 5: Nhấn “Hoàn thành” để kiểm tra lại toàn bộ thông tin. Nếu thông tin chính xác thì nhấn “Ký và nộp” để hoàn tất. Nếu muốn tra cứu giấy nộp tiền, hãy vào mục “Nộp thuế”, chọn “Tra cứu giấy nộp tiền” và tra cứu bằng ngày lập giấy nộp.
Nếu bạn không thể khai trực tuyến, bạn có thể tải mẫu tờ khai 01/LPMB từ website của Tổng cục Thuế hoặc nhận tại cơ quan thuế. Sau đó, nộp tờ khai trực tiếp tại cơ quan thuế quản lý hoặc gửi qua đường bưu điện.
Xem thêm:
- Quy định về lệ phí môn bài cho thuê tài sản
- Cách hạch toán lệ phí môn bài chuẩn nhất
- Chi nhánh công ty có phải nộp thuế môn bài không?
Trên đây là hướng dẫn chi tiết cách nộp lệ phí môn bài 2025. Thực hiện đúng các bước trên, doanh nghiệp sẽ hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế môn bàimột cách nhanh chóng, chính xác. Nếu gặp khó khăn, bạn có thể liên hệ với cơ quan thuế hoặc dịch vụ kế toán chuyên nghiệp để được hỗ trợ. Theo dõi Kế Toán ATS để cập nhật thêm nhiều hướng dẫn chi tiết và các mẹo thực hiện thủ tục tài chính hiệu quả!
