Hướng dẫn cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp

Đánh giá bài viết post

Trong bài viết này, chúng ta sẽ tìm hiểu về thuế thu nhập doanh nghiệp, một loại thuế trực thu được tính trên cơ sở thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp từ các hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ và các nguồn thu nhập khác theo quy định của pháp luật. Đây được coi là một trong những nguồn thu quan trọng nhất của ngân sách nhà nước. Hãy cùng tìm hiểu cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp, những đối tượng phải nộp thuế và mức thuế suất mới nhất.

Nội Dung

Thuế thu nhập doanh nghiệp là gì?

Theo Luật thuế thu nhập doanh nghiệp số 14/2008/QH12 và các luật sửa đổi, bổ sung sau này có nêu khái niệm về Thuế thu nhập doanh nghiệp như sau:

“Thuế thu nhập doanh nghiệp là một loại thuế trực thu, được tính trên phần thu nhập chịu thuế của các doanh nghiệp trong kỳ tính thuế. Thuế thu nhập doanh nghiệp có vai trò quan trọng trong việc củng cố ngân sách nhà nước, điều tiết hoạt động kinh tế và thúc đẩy sự phát triển bền vững của các doanh nghiệp.”

Đặc điểm của thuế thu nhập doanh nghiệp

Thuế thu nhập doanh nghiệp là một dạng thuế trực thuộc, được tính trên phần thu nhập chịu thuế của các tổ chức kinh doanh trong một giai đoạn thuế cụ thể.
Thuế thu nhập doanh nghiệp được thu từ thu nhập của mỗi đơn vị pháp nhân hoặc tổ chức kinh doanh, và có thể coi là một hình thức thuế đánh vào vốn của tư bản. Điều này xuất phát từ việc vốn của một tổ chức được hình thành từ các nguồn vốn đóng góp từ các tổ chức và cá nhân sở hữu nó.
Mức thuế thu nhập doanh nghiệp phụ thuộc vào kết quả kinh doanh của từng pháp nhân hoặc tổ chức, vì tính chất của thuế này chính là thuế đánh vào lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh và các nguồn thu khác ngoài hoạt động sản xuất kinh doanh.
Luật thuế thu nhập doanh nghiệp cũng đề cập đến các chính sách ưu đãi và khuyến khích, nhằm thúc đẩy phát triển nền kinh tế và xã hội, cũng như giải quyết các vấn đề khác. Nhờ đó, thuế thu hút được vốn đầu tư vào các vùng kinh tế khó khăn và khuyến khích sự phát triển của các lĩnh vực có tiềm năng, cạnh tranh để thu hút vốn đầu tư nước ngoài.

Vai trò của thuế thu nhập doanh nghiệp

Thuế thu nhập doanh nghiệp đóng vai trò quan trọng trong mục tiêu phát triển của Chính phủ, hướng tới sự phát triển toàn diện kinh tế và xã hội, cũng như thực hiện các chính sách an sinh khác. Dưới đây là một số vai trò quan trọng của thuế thu nhập doanh nghiệp:

Nguồn thu ngân sách: Thuế thu nhập doanh nghiệp là nguồn thu chủ yếu của ngân sách Nhà nước, đóng góp vào việc đảm bảo sự ổn định của ngân sách và thực hiện các chính sách phát triển kinh tế và xã hội. Thống kê cho thấy rằng thuế thu nhập doanh nghiệp chiếm khoảng 20% – 22% tổng thu ngân sách và khoảng 3% – 4% GDP của Việt Nam.
Công cụ điều tiết vĩ mô: Thuế thu nhập doanh nghiệp được sử dụng như một công cụ điều tiết của Chính phủ để khuyến khích hoặc hạn chế các ngành nghề, lĩnh vực, địa bàn, vùng kinh tế, và các hoạt động sản xuất kinh doanh khác. Chính phủ có thể áp dụng các biện pháp như quy định phạm vi chịu thuế, miễn trừ chi phí, xác định thuế suất chung và các biện pháp ưu đãi, miễn giảm thuế theo thời hạn và mức độ khác nhau để thúc đẩy hoặc kiềm chế các hoạt động kinh doanh.
Công cụ tái phân phối thu nhập: Thuế thu nhập doanh nghiệp đóng vai trò trong việc tái phân phối thu nhập và đảm bảo sự công bằng xã hội. Chính phủ có thể sử dụng thuế này để điều chỉnh sự chênh lệch giữa các doanh nghiệp, lĩnh vực, vùng miền, và các thành phần kinh tế khác nhau. Ngoài ra, thuế thu nhập doanh nghiệp cũng có thể được sử dụng để hỗ trợ các doanh nghiệp gặp khó khăn, rủi ro, hoặc có vai trò quan trọng trong xã hội.
Công cụ khuyến khích chuyển đổi và đổi mới sáng tạo: Thuế thu nhập doanh nghiệp có thể được sử dụng để khuyến khích các doanh nghiệp thực hiện chuyển đổi, đổi mới sáng tạo và nâng cao năng lực cạnh tranh. Các doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực nghiên cứu khoa học và phát triển công nghệ, công nghệ sinh học, ứng dụng công nghệ cao có thể nhận được ưu tiên từ Chính phủ thông qua miễn trừ chi phí, miễn giảm thuế suất theo các mức độ khác nhau.
Hỗ trợ doanh nghiệp vượt qua khủng hoảng kinh tế: Thuế thu nhập doanh nghiệp có thể được sử dụng nhằm giảm bớt gánh nặng cho các doanh nghiệp gặp khó khăn, rủi ro do các nguyên nhân bất khả kháng như dịch bệnh, thiên tai, xung đChi tiết, thuế TNDN cũng có thể giảm thuế suất hoặc hoãn nộp thuế để hỗ trợ doanh nghiệp trong thời gian khủng hoảng kinh tế.
Thúc đẩy hợp tác quốc tế và hội nhập kinh tế toàn cầu: Các quy định về chống trốn thuế quốc tế, miễn giảm thuế hoặc tránh đánh thuế hai lần theo các hiệp định thương mại tự do cũng có thể được áp dụng thông qua thuế thu nhập doanh nghiệp. Điều này giúp thúc đẩy hợp tác quốc tế và hội nhập kinh tế toàn cầu.

Hướng dẫn cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp

Các đối tượng nộp thuế thu nhập doanh nghiệp bao gồm:

Doanh nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam.
Doanh nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật nước ngoài có cơ sở thường trú hoặc không có cơ sở thường trú tại Việt Nam.
Tổ chức được thành lập theo Luật Hợp tác xã.
Đơn vị sự nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam.
Tổ chức khác có hoạt động sản xuất, kinh doanh có thu nhập.

Đối tượng nộp thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp thuế đối với thu nhập chịu thuế phát sinh tại lãnh thổ Việt Nam và thu nhập chịu thuế phát sinh ngoài lãnh thổ Việt Nam, trừ trường hợp được miễn, giảm thuế theo quy định.