Một số trường hợp cá nhân phải tự quyết toán thuế với khoản thu nhập tạo ra. Hiện nay, người nộp thuế có thể dễ dàng tra cứu và nộp thuế trên nền tảng số. Bạn có thể truy cập Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế tại địa chỉ https://thuedientu.gdt.gov.vn hoặc Cổng dịch vụ công quốc gia tại địa chỉ https://dichvucong.gov.vn hoặc ngay trên thiết bị di động thông qua ứng dụng eTax Mobil. Hướng dẫn quyết toán thuế 2024 sẽ có trong bài viết của Kế toán ATS.
Bước 1: Đăng ký tài khoản giao dịch thuế điện tử để quyết toán thuế TNCN 2024
Trước tiên, người nộp thuế cần đăng ký tài khoản giao dịch thuế điện tử.
Thực hiện lập tờ khai quyết toán thuế điện tử để quyết toán thuế TNCN 2024
Lưu ý :
Người nộp thuế thực hiện việc lập tờ khai quyết toán thuế khi đã có tài khoản giao dịch điện tử. Mật khẩu do Tổng Cục Thuế cung cấp qua tin nhắn điện thoại.
Truy cập website: http://thuedientu.gdt.gov.vn
Người nộp thuế vào phân hệ “CÁ NHÂN”.
– Nhập Mã số thuế
– Nhập Mã kiểm tra
– Nhập mật khẩu do Tổng Cục Thuế cung cấp qua tin nhắn điện thoại. Mã đăng ký kê khai thuế điện tử.
– Nhấn “ Đăng nhập”
Bước 2: Thực hiện kê khai quyết toán thuế TNCN
Vào “Quyết toán thuế”, người nộp thuế chọn “Kê khai trực tuyến”
– Nhập đầy đủ thông tin bắt buộc có dấu (*)
– Chọn loại tờ khai (02/QTT-TNCN –Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân (Thông tư 80/2021)
– Chọn Cơ quan thuế Quyết toán: Chọn 1 trong 3 trường hợp
Trường hợp 1:
Người nộp thuế có duy nhất 01 nguồn trực tiếp khai thuế trong năm do làm việc tại các tổ chức quốc tế, Đại sứ quán, Lãnh sự quán tại Việt Nam hoặc nguồn từ nước ngoài (không khấu trừ tại nguồn)
NNT kê khai trực tiếp với Cơ quan thuế (không khấu trừ tại nguồn)
– Ghi chú: không khấu trừ tại nguồn nghĩa là công ty/DN/tổ chức chi trả thu nhập không khấu trừ thuế của NNT trước khi chi trả thu nhập cho cá nhân, mà NNT tự kê khai trực tiếp với cơ quan thuế và nộp thuế trực tiếp theo MST cá nhân nộp vào NSNN.
Sau đó NNT lựa chọn lựa chọn cơ quan thuế đã khai trực tiếp trong năm tại ô “Cục thuế” trực tiếp khai thuế
Trường hợp 2:
Người nộp thuế trực tiếp khai thuế trong năm có từ 02 nguồn trở lên bao gồm cả trường hợp vừa có thu nhập thuộc diện khai trực tiếp trong năm, vừa có thu nhập do tổ chức trả thu nhập đã khấu trừ:
Sau đó NNT tự kê khai các nguồn thu nhập và thông tin liên quan
Trường hợp 3:
Người nộp thuế không trực tiếp khai thuế trong năm chỉ có nguồn thu nhập thuộc diện khấu trừ qua tổ chức trả thu nhập.
Sau đó khai thông tin về:
+ Nếu có thay đổi nơi làm việc: khai thông tin vào ô 1 hoặc ô 2
+ Nếu không thay đổi nơi làm việc: khai thông tin vào ô 3 hoặc ô 4 hoặc ô 5
Tiếp tục chọn Trường hợp quyết toán :
+ Chọn quyết toán theo năm dương lịch
+ Năm kê khai 2023
+ Từ tháng 01/2023 đến tháng 12/2023
(Trường hợp người nước ngoài thì chọn Quyết toán 12 tháng liên tục khác năm dương lịch. Hoặc quyết toán không đủ 12 tháng và chọn tiếp từ tháng đến tháng phù hợp với trường hợp của người nộp thuế)
+ Loại tờ khai chính thức. Trong trường hợp đã nộp hồ sơ rồi nhưng người nộp thuế khai sai muốn khai lại thì chọn tờ khai bổ sung.
Bước 3: Nhập dữ liệu tờ khai – Hướng dẫn quyết toán thuế 2024
Nhấn Tiếp tục và đến phần NHẬP DỮ LIỆU TỜ KHAI
Nhấn Tiếp tục. Sau đó nhập phụ lục: 02-1/BK-QTT-TNCN và Tờ khai 02/QTT-TNCN theo thông tư 80/2021
Cá nhân có đề nghị miễn giảm do thiên tai, hoả hoạn, tai nạn, bệnh hiểm nghèo cùng với hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương, tiền công thì tích chọn vào ô trống.
NNT kiểm tra lại thông tin: Tên Người Thuế, địa chỉ, quận huyện, tỉnh; Điện thoại, Fax, Email hệ thống tự chạy, nếu chưa chính xác thì điều chỉnh cho đúng.
Hướng dẫn nhập các chỉ tiêu trên tờ khai Quyết toán thuế TNCN mẫu 02/QTT-TNCN (thông tư 80/2021)
Các chỉ tiêu
Hướng dẫn quyết toán thuế 2024 với các chỉ tiêu:
+ Chỉ tiêu [21]: Tổng TNCT phát sinh tại Việt Nam (thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công); căn cứ vào chứng từ khấu trừ và thư xác nhận thu nhập do đơn vị chi trả cung cấp.
Chỉ tiêu [23]: Tổng TNCT phát sinh ngoài Việt Nam (thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công)
Các khoản giảm trừ:
+ Chỉ tiêu [28]: Từ thiện nhân đạo, khuyến học (nếu có)
+ Chỉ tiêu [29]: Các khoản đóng bảo hiểm được trừ
+ Chỉ tiêu [30]: Các khoản đóng quỹ hưu trí tự nguyện được trừ (nếu có)
Số thuế đã nộp trong kỳ: điền vào chỉ tiêu sau
Chỉ tiêu [34]: Số thuế đã khấu trừ tại tổ chức trả thu nhập: Là tổng số thuế mà tổ chức đã khấu trừ từ tiền lương, tiền công của cá nhân, căn cứ vào chứng từ khấu trừ thuế của tổ chức trả thu nhập cấp.
Chỉ tiêu [35]: Số thuế đã nộp trong năm không qua tổ chức trả thu nhập: Là số thuế cá nhân trực tiếp kê khai với cơ quan thuế và đã nộp tại Việt Nam, căn cứ vào giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước của cá nhân).
Chỉ tiêu [36]: Số thuế đã nộp ở nước ngoài được trừ (nếu có): số thuế đã nộp ở nước ngoài được (nếu có) Là số thuế đã nộp ở nước ngoài được xác định tối đa bằng số thuế phải nộp tương ứng với tỷ lệ thu nhập nhận được từ nước ngoài so với tổng thu nhập nhưng không vượt quá số thuế là [32] x {[23]/([20] –[22])}x 100%;
Chỉ tiêu [37]: Số thuế đã khấu trừ, đã nộp ở nước ngoài trùng do quyết toán vắt năm. Số thuế đã nộp ở nước ngoài trùng do quyết toán vắt năm do cá nhân tự xác định nếu đã kê khai và nộp tại nước ngoài vào năm tính thuế thứ nhất.
Chỉ tiêu [38]: Số thuế đã nộp trong năm không qua tổ chức trả thu nhập trùng do quyết toán vắt năm: Cá nhân tự xác định số thuế đã nộp trong năm không qua tổ chức trả thu nhập trùng do quyết toán vắt năm nếu đã kê khai vào năm tính thuế thứ nhất
Chỉ tiêu [43]: Số thuế được miễn do cá nhân có số tiền thuế phải nộp sau quyết toán từ 50.000 đồng trở xuống (0<[42]< 50.000 đồng) : NNT có số thuế còn phải nộp nhỏ hơn 50.000 đồng thì khai vào chỉ tiêu này để được miễn giảm.
Nếu có số thuế nộp thừa đề nghị hoàn trả:
-Số thuế hoàn cho người nộp thuế : nhập số thuế đề nghị hoàn vào chỉ tiêu [46].
-Nếu muốn bù trừ cho khoản phải nộp NSNN khác: nhập số bù trừ vào chỉ tiêu [47]
Trường hợp NNT đề nghị hoàn trả vào tài khoản của người nộp thuế tại chỉ tiêu [46] Nhận tiền hoàn trả bằng
+ Chuyển khoản: chọn (click) vào ô chuyển khoản sau đó điền thông tin tên chủ tài khoản, tài khoản số mở tại ngân hàng ( lưu ý: Cục Thuế TP.HCM khuyến nghị nên hoàn trả bằng chuyển khoản và ghi rõ tên ngân hàng theo 3 cấp tên ngân hàng, tên chi nhánh ngân hàng, tỉnh thành).
+ Hoặc chọn nhận tiền mặt: chọn click vào tiền mặt. Sau đó điền thông tin Tên người nhận tiền, loại giấy tờ (chứng minh nhân dân/ căn cước công dân, hộ chiếu) số cmnd/cccd/hc, ngày cấp, nơi cấp,nơi nhận tiền hoàn thuế.
Trường hợp NNT đề nghị bù trừ cho khoản phải nộp ngân sách nhà nước đã nhập số thuế đề nghị bù trừ tại chỉ tiêu [47] thì ghi thêm các thông tin sau;
MST của NNT khác (nếu có) Tên NNT khác (nếu có) ghi rõ Chương, Tiểu mục, Tên CQT quản lý khoản thu, Địa bàn hành chính. Hạn nộp, số tiền còn phải nộp,Số tiền còn phải nộp đề nghị bù trừ với số tiền nộp thừa.
Khai thông tin người phụ thuộc
Tại tab Phụ lục 02-1/BK-QTT-TNCN
Chọn tab 02-1/BK-QTT-TNCN: (nằm ở góc trái cuối màn hình):
Khai thông tin người phụ thuộc để được tính giảm trừ thu nhập khi tính thuế.
Nhấp vào và kê khai đầy đủ thông tin bắt buộc.
Nhập bảng kê Giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc.như sau:
+Họ tên ngưởi phụ thuộc, mã số thuế người phụ thuộc, chọn loại giấy tờ như CMND/ CCCD/ hộ chiếu/giấy khai sinh; số giấy tờcủa CMND..; Ngày sinh NPT
Lưu ý [16] Từ tháng: Là thời điểm bắt đầu tính giảm trừ người phụ thuộc trong năm tính thuế theo thực tế phát sinh trong năm tính thuế,chỉ tiêu. Đến tháng [17] là thời điểm kết thúc nghĩa vụ nuôi dưỡng trong năm tính thuế. Hoặc tháng 12 nếu trong năm chưa kết thúc nghĩa vụ nuôi dưỡng.
Bước 4: Gửi tờ khai
Chọn vào ô:
“ Tôi cam đoan số liệu đã khai và hồ sơ đính kèm là đúng và chịu trách nhiêm trước pháp luật về những số liệu đã kkhia và hồ sơ đính kèm.”
Lưu ý: cần nhấn lưu bản nháp thường xuyên để không bị mất thông tin đã nhập.
>> Nhấn nút Hoàn thành kê khai
Chọn Kết xuất xml (để lưu và nộp tờ khai đã kê khai)
>> Nộp tờ khai
Bước 5: Gửi hồ sơ phụ lục đính kèm
+ Chọn phụ lục đính kèm: Chứng từ khấu trừ thuế / Chứng từ nộp thuế/Chứng từ về các khoản từ thiện, nhân đạo (nếu có)/ Tài liệu chứng minh số tiền đã trả của đơn vị tổ chứ trả thu nhập ở nước ngoài/ Các chứng từ khác.
+ Chọn tệp dữ liệu (đính kèm file dữ liệu gửi)
Sau khi chọn phụ lục đính kèm và chọn tệp dữ liệu => nhấn “ Tiếp tục”
Nhập mã OTP do Tổng Cục Thuế gửi qua tin nhắn điện thoại
=> nhấn “ Tiếp tục”
=> Sau khi nộp tờ khai thành công tới cơ quan thuế, hệ thống (Tổng Cục Thuế). Thông tin gửi thông báo tiếp nhận vào email đã đăng ký. Gửi tin nhắn thông báo vào số điện thoại đã đăng ký của NNT. Nội dung:” hồ sơ khai thuế điện tử mẫu 02/QTT-TNCN đã được gửi thành công CQT trả thông báo chấp nhận/ không chấp nhận sau 01 ngày làm việc”.
Lời kết
Xem thêm:
Trên đây là nội dung về hướng dẫn quyết toán thuế 2024, bạn cần thực hiện theo đúng trình tự, thủ tục để hoàn thành nghĩa vụ, tránh bị truy thu thuế rất phức tạp. Nếu có bất kỳ thông tin nào cần giải đáp, hãy liên hệ ngay Kế toán ATS. Chi tiết:
Công ty TNHH Đào Tạo Và Dịch Vụ Kế Toán ATS
Hotline: 0799.233.886
Fanpage: Dịch vụ kế toán thuế – ATS
Website: https://ketoanats.vn/
Email: infor.congtyats@gmail.com
