Kê khai giao dịch liên kết là một trong những nhiệm vụ quan trọng mà doanh nghiệp cần thực hiện để tuân thủ các quy định về quản lý thuế. Với sự hỗ trợ của phần mềm HTKK, quy trình này trở nên đơn giản và thuận tiện hơn bao giờ hết. Tuy nhiên, không ít doanh nghiệp vẫn gặp khó khăn trong việc thực hiện kê khai chính xác, đầy đủ theo yêu cầu pháp luật. Để giúp bạn nắm bắt rõ ràng và tránh sai sót, bài viết dưới đây từ Kế Toán ATS sẽ cung cấp hướng dẫn chi tiết từng bước kê khai giao dịch liên kết trên HTKK. Hãy cùng theo dõi ngay!
Giao dịch liên kết là gì? Điều kiện phát sinh GDLK
Giao dịch liên kết là các giao dịch phát sinh giữa các bên có quan hệ liên kết trong quá trình sản xuất và kinh doanh, được thực hiện nhằm trao đổi hàng hóa, dịch vụ, tài chính hoặc các tài sản khác. Những giao dịch này thường bao gồm:
- Mua bán, trao đổi, thuê hoặc cho thuê máy móc, thiết bị, hàng hóa, tài sản cố định hữu hình, vô hình, hoặc cung cấp dịch vụ.
- Vay hoặc cho vay, cung cấp các dịch vụ tài chính hoặc bảo đảm tài chính.
- Thỏa thuận sử dụng chung nguồn nhân lực, như hợp tác khai thác nhân sự.
- Chia sẻ chi phí giữa các bên cùng liên kết.
Việc thực hiện và kê khai các giao dịch liên kết không chỉ đảm bảo tuân thủ quy định pháp luật mà còn góp phần minh bạch trong hoạt động tài chính và kinh doanh của doanh nghiệp. Vậy điều kiện phát sinh giao dịch liên kết là gì? Dưới đây là 1 số điều kiện:
- Quan hệ liên kết giữa các bên
Các bên được xem là có quan hệ liên kết khi thỏa mãn các điều kiện được quy định tại Mục (a) – (l) Khoản 2 Điều 5 Nghị định 132/2020/NĐ-CP. Những điều kiện này bao gồm các mối liên hệ về góp vốn vốn, đầu tư, quyền kiểm soát,…
- Các giao dịch cụ thể phát sinh
Giao dịch liên kết được xác định khi các bên có quan hệ liên kết tiến hành các hoạt động. Ví dụ như mua, bán, trao đổi, thuê, mượn hoặc cho thuê, cho mượn hàng hóa, tài sản cố định hữu hình, vô hình. Ngoài ra cũng có thể cung cấp dịch vụ, chẳng hạn như dịch vụ tài chính, bảo đảm tài chính hoặc chia sẻ chi phí; vay, cho vay, hoặc thực hiện các giao dịch liên quan đến vốn.
Cần chuẩn bị gì trước khi kê khai thuế online?
Kê khai giao dịch liên kết là một quy trình quan trọng, đòi hỏi sự chuẩn bị kỹ lưỡng để đảm bảo thực hiện chính xác và đầy đủ theo quy định pháp luật. Dưới đây là những yếu tố cần chuẩn bị trước khi bắt đầu:
- Tải phần mềm HTKK phiên bản mới nhất: Phần mềm Hỗ trợ kê khai thuế (HTKK) cần được cập nhật phiên bản mới nhất là 5.2.6, để đảm bảo tích hợp đầy đủ các chức năng hỗ trợ kê khai giao dịch liên kết theo quy định hiện hành. Việc sử dụng phiên bản cũ có thể gây lỗi trong quá trình kê khai và gửi tờ khai.
- Phần mềm Java – Hỗ trợ khai thuế trên HTKK: Java là công cụ quan trọng để đảm bảo phần mềm HTKK hoạt động mượt mà, đặc biệt khi bạn thực hiện gửi tờ khai qua mạng. Nếu không cài đặt hoặc cập nhật Java đúng phiên bản, bạn có thể gặp lỗi khi nộp tờ khai hoặc ký điện tử.
- Chữ ký số và driver chữ ký số: Đảm bảo rằng doanh nghiệp đã đăng ký chữ ký số hợp lệ để ký và gửi tờ khai điện tử. Bạn cũng cần cài đặt driver tương ứng với thiết bị chữ ký số đang sử dụng để kết nối với máy tính và phần mềm HTKK.
Hướng dẫn kê khai giao dịch liên kết trên HTKK
Việc kê khai giao dịch liên kết trên HTKK đòi hỏi sự chính xác và tuân thủ đúng quy trình để đảm bảo hoàn thành tờ khai quyết toán thuế TNDN theo quy định. Dưới đây là hướng dẫn chi tiết từng bước:
Đăng nhập vào phần mềm HTKK
Truy cập phần mềm HTKK, đăng nhập bằng thông tin đã được cấp và chọn mã số thuế (MST) của doanh nghiệp bạn. Nếu chưa có MST, bạn cần thêm MST mới trong hệ thống HTKK. Trong trường hợp cần tra cứu MST doanh nghiệp, bạn có thể tìm hiểu thêm cách tra cứu tại các hướng dẫn cụ thể.
Chọn tờ khai thuế
Bạn cần chọn tờ khai thuế 03/TNDN và bổ sung phụ lục GDLK_NĐ132_01 kèm theo.
Kê khai các chỉ tiêu trên tờ khai thuế
Đây là phần phức tạp nhất khi kê khai giao dịch liên kết trên HTKK:
Mục I: Thông tin các bên liên kết
- Tên bên liên kết: Điền tên công ty của bên liên kết.
- Quốc gia: Ghi rõ quốc gia hoặc vùng lãnh thổ nơi bên liên kết cư trú (VD: Việt Nam, Hàn Quốc).
- Mã số thuế: Nếu là tổ chức, cá nhân tại Việt Nam, ghi đầy đủ mã số thuế. Nếu là tổ chức, cá nhân ngoài Việt Nam, ghi mã số thuế hoặc mã định danh người nộp thuế, nếu không có thì ghi rõ lý do.
- Hình thức quan hệ liên kết: Xác định cụ thể loại quan hệ liên kết theo quy định.
Mục II: Trường hợp được miễn kê khai giao dịch liên kết
Doanh nghiệp cần xác định xem mình có thuộc diện miễn kê khai hoặc miễn lập hồ sơ giao dịch liên kết không. Lưu ý, nếu được miễn kê khai thì sẽ tự động miễn lập hồ sơ xác định giá.
Mục III: Các thông tin xác định giá của giao dịch liên kết
Điền chi tiết các chỉ tiêu liên quan, như:
- Tổng giá trị giao dịch từ hoạt động kinh doanh.
- Tổng giá trị giao dịch phát sinh từ hoạt động liên kết.
- Chi tiết từng giao dịch. Ví dụ, hàng hóa, dịch vụ, nghiên cứu phát triển, quảng cáo, tài chính,… theo từng bên liên kết.
Mục IV: Kết quả kinh doanh sau khi xác định giá giao dịch liên kết
Nếu doanh nghiệp đã ký thỏa thuận APA, đánh dấu “Có”. Nếu chưa ký, chọn “Không” và điền thông tin phù hợp với hoạt động kinh doanh thực tế.
Sau khi điền đầy đủ thông tin giao dịch liên kết, cập nhật kết quả kinh doanh theo hồ sơ giá và hoàn thiện tờ khai quyết toán thuế TNDN.
Xem thêm:
Trên đây là hướng dẫn nhanh cách kê khai giao dịch liên kết trên HTKK. Kê khai giao dịch liên kết là một bước quan trọng để doanh nghiệp tuân thủ quy định thuế, đảm bảo minh bạch trong hoạt động tài chính và kinh doanh. Dù quy trình này đòi hỏi sự cẩn thận và chính xác, nhưng với sự hỗ trợ của phần mềm HTKK và các hướng dẫn chi tiết, bạn hoàn toàn có thể thực hiện dễ dàng. Đừng quên thường xuyên cập nhật thông tin, quy định mới để tránh sai sót trong kê khai. Hãy tiếp tục theo dõi Kế Toán ATS để nhận thêm nhiều kiến thức hữu ích và hướng dẫn chuyên sâu về kê khai giao dịch liên kết cũng như các nghiệp vụ kế toán quan trọng khác!
