Khi nào cơ quan thuế xuống quyết toán doanh nghiệp?

Quyết toán thuế là nghĩa vụ mà bất kì doanh nghiệp nào đang hoạt động phải thực hiện. Thông thường công việc quyết toán thuế sẽ do chính doanh nghiệp thực hiện. Tuy nhiên, sẽ có một số trường hợp cơ quan thuế sẽ thực hiện quyết toán. Việc này sẽ đảm bảo tính minh bạch và chính xác của những số liệu trong báo cáo quyết toán. Vậy khi nào cơ quan thuế xuống quyết toán doanh nghiệp? Hãy cùng Kế toán ATS tìm hiểu trong bài viết này và khám phá các công việc mà doanh nghiệp và cơ quan thuế sẽ thực hiện

Khi nào cơ quan thuế xuống quyết toán và kiểm tra doanh nghiệp?

Khi nào cơ quan thuế xuống quyết toán và kiểm tra là điều mà rất nhiều doanh nghiệp thắc mắc. Theo Quyết định số 970/QĐ-TCT ngày 14/07/2023, cơ quan thuế sẽ thực hiện kiểm tra doanh nghiệp trong các trường hợp cụ thể dưới đây nhằm đảm bảo tuân thủ pháp luật và tăng cường quản lý thuế. Cụ thể như sau:

• Cơ quan thuế sẽ tiến hành kiểm tra thông tin kê khai thuế của doanh nghiệp
• Doanh nghiệp sẽ bị kiểm tra khi cơ quan thuế phát hiện có dấu hiệu vi phạm pháp luật
• Cơ quan thuế sẽ thực hiện kiểm tra trong trường hợp doanh nghiệp đề nghị hoàn thuế
• Các cuộc kiểm tra sẽ được tiến hành theo kế hoạch định kỳ hoặc dựa trên các chuyên đề cụ thể
• Kiểm toán Nhà nước (KTNN), Thanh tra Chính phủ (TTCP),
• Các cơ quan Nhà nước có thẩm quyền khác khi phát hiện các dấu hiệu cần xác minh.
• Chia, tách, sáp nhập, hợp nhất hoặc chuyển đổi loại hình doanh nghiệp,
• Giải thể, chấm dứt hoạt động kinh doanh, cổ phần hóa doanh nghiệp,
• Chấm dứt hiệu lực mã số thuế (MST),
• Thay đổi địa điểm kinh doanh dẫn đến thay đổi cơ quan quản lý thuế.

Các cuộc kiểm tra không định kỳ được tiến hành trong các trường hợp sau:

• Khi có đơn tố cáo doanh nghiệp từ các cá nhân hoặc tổ chức khác.
• Khi có chỉ đạo từ Thủ trưởng cơ quan thuế hoặc cơ quan thuế cấp trên.
• Khi doanh nghiệp yêu cầu kiểm tra để thực hiện chuyển đổi mô hình kinh doanh hoặc thay đổi địa điểm kinh doanh.
• Đảm bảo quy trình hoàn thuế được thực hiện đúng quy định.
• Khi có phát hiện từ các cuộc kiểm tra ban đầu tại trụ sở cơ quan thuế.
• Theo yêu cầu phát sinh trong quá trình quản lý thuế.

Khi cơ quan thuế xuống quyết toán sẽ thực hiện hạng mục nào?

Vừa rồi chúng ta đã biết khi nào cơ quan thuế xuống quyết toán và kiểm tra doanh nghiệp. Vậy khi quyết toán thì cơ quan thuế sẽ thực hiện kiểm tra những hạng mục nào? Hãy cùng tìm hiểu chi tiết bên dưới

Thuế giá trị gia tăng (GTGT)

Doanh nghiệp cần chuẩn bị các tài liệu liên quan đến thuế GTGT như sau:

• Hóa đơn GTGT đầu ra và đầu vào. Sắp xếp hóa đơn theo thứ tự thời gian kèm theo tờ khai thuế tương ứng.
• Tập hợp hóa đơn đã kê khai nhưng gặp lỗi hoặc phát sinh sự cố. Lập bảng chi tiết để giải trình.
• Hóa đơn mất bản gốc. Chuẩn bị công văn báo mất hóa đơn đã gửi đến Tổng cục Thuế để chứng minh.
• Hóa đơn đầu ra bị hủy. Cung cấp bản sao hóa đơn kèm biên bản hủy hợp lệ.
• Hóa đơn mua hàng trên 20 triệu đồng. Kèm theo bản sao chứng từ thanh toán qua ngân hàng để chứng minh tính hợp lệ.
• Lập file Excel tổng hợp các báo cáo thuế để trình bày với cơ quan kiểm tra.

Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)

Khi bị thanh tra thuế TNCN, doanh nghiệp cần chuẩn bị các tài liệu sau:

• Cung cấp đầy đủ bản sao hợp đồng của nhân viên.
• File Excel tổng hợp bảng lương chi tiết, kèm chứng từ thanh toán.
• Thẻ lương nhân viên. Lưu trữ bản sao để đối chiếu khi cần thiết.
• Biên lai khấu trừ thuế TNCN. Áp dụng đối với các lao động không ký hợp đồng lao động.
• Bản sao giấy khai sinh, giấy tờ chứng minh giảm trừ gia cảnh.
• Hộ chiếu và visa. Bao gồm bản sao công chứng đối với người lao động nước ngoài.
• Giấy ủy quyền quyết toán thuế. Áp dụng đối với trường hợp doanh nghiệp ủy quyền cho cá nhân quyết toán thuế.

Thuế xuất nhập khẩu

Để phục vụ việc kiểm tra thuế xuất nhập khẩu, cần chuẩn bị:

• Cung cấp bản tiếng Anh và tiếng Việt của hợp đồng xuất nhập khẩu.
• Các tài liệu liên quan đến hàng hóa xuất nhập khẩu như catalog, danh mục chi tiết.
• Tờ khai xuất nhập khẩu. Bao gồm các tờ khai hải quan đã nộp.
• Biên lai, giấy nộp tiền vào ngân sách Nhà nước.
• Bản sao chứng từ chuyển khoản liên quan đến hoạt động xuất nhập khẩu.

Thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB)

Doanh nghiệp sản xuất hoặc nhập khẩu hàng hóa chịu thuế TTĐB cần chuẩn bị:

• Chứng minh số thuế TTĐB đã nộp ở khâu trước để khấu trừ tại doanh nghiệp.
• Hồ sơ thuế TTĐB liên quan đến nhập khẩu và bán hàng trong nước.
• Lập bảng tổng hợp chi tiết doanh số đã bán ra.
• Các giấy tờ liên quan khác

Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)

Đối với thuế TNDN, doanh nghiệp cần chuẩn bị toàn bộ sổ sách và tài liệu kế toán bao gồm:

• Sổ sách kế toán. Bao gồm Sổ đã in, ký, và đóng dấu theo quy định.
• Phiếu thu, phiếu chi, phiếu nhập xuất kho, phiếu kế toán, kèm bản sao chứng từ liên quan.
• Tài liệu xác định giá vốn và doanh thu.
• Hợp đồng chi tiết về các giao dịch kinh tế của doanh nghiệp.
• Biên bản nghiệm thu, hóa đơn mua sắm, và quyết định khấu hao.
• Sao kê tài khoản ngân hàng và chứng từ giao dịch.
• Quyết định lương và bảng lương
• Các tài liệu chứng minh kiểm soát hàng hóa và tài sản của doanh nghiệp.
• Bao gồm giấy phép kinh doanh, mã số thuế và các giấy tờ pháp lý khác.

Doanh nghiệp cần chú ý điều nào khi cơ quan thuế xuống quyết toán?

Chúng ta vừa đã biết được khi nào cơ quan thuế xuống quyết toán. Tuy nhiên, để đảm bảo công tác kiểm toán, quyết toán thuế hoặc thanh tra thuế diễn ra thuận lợi, doanh nghiệp cần sắp xếp và chuẩn bị đầy đủ các hồ sơ, chứng từ kế toán theo quy định. Dưới đây là hướng dẫn chi tiết:

Sắp xếp các chứng từ gốc

• Chứng từ gốc cần được sắp xếp theo tháng/quý. Tuân theo thứ tự của các bảng kê thuế GTGT đầu vào và đầu ra.
• Kết hợp chứng từ với tờ khai thuế GTGT đã nộp lên cơ quan thuế.
• Hóa đơn bán ra. Kèm theo phiếu thu (nếu thu tiền mặt), phiếu xuất kho, hợp đồng kinh tế, biên bản thanh lý (nếu có).
• Hóa đơn mua vào. Kèm theo phiếu chi (nếu chi tiền mặt), phiếu nhập kho, đề nghị thanh toán, hợp đồng kinh tế, biên bản thanh lý hoặc bàn giao (nếu có).
• Hóa đơn bán hàng trả góp. Đính kèm phiếu kế toán, phiếu xuất kho, hợp đồng kinh tế và biên bản thanh lý (nếu có).
• Mọi chứng từ phải có dấu và chữ ký đầy đủ theo đúng chức danh quy định.
• Lưu trữ theo tháng/quý với từng tập hồ sơ riêng, mỗi tập cần có bìa đầy đủ thông tin.

Sắp xếp báo cáo đã nộp lên cơ quan thuế

• Tờ khai thuế GTGT.
• Tờ khai khấu trừ thuế TNCN.
• Báo cáo sử dụng chứng từ khấu trừ thuế (nếu có).
• Báo cáo tài chính.
• Quyết toán thuế TNCN và TNDN.
• Báo cáo hoàn thuế (nếu có).

Chuẩn bị sổ sách hàng năm

• Sổ nhật ký chung, sổ nhật ký bán hàng, sổ nhật ký mua hàng.
• Sổ tổng hợp công nợ và sổ chi tiết công nợ:
• Công nợ phải thu khách hàng.
• Công nợ phải trả nhà cung cấp.
• Sổ quỹ tiền mặt và sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng.
• Sổ cái và sổ chi tiết các tài khoản kế toán theo hình thức nhật ký chung
• Sổ tổng hợp tăng, giảm tài sản cố định (TSCĐ) và công cụ dụng cụ.
• Bảng tính khấu hao TSCĐ, bảng phân bổ công cụ dụng cụ và chi phí trả trước.
• Bảng tổng hợp nhập, xuất, tồn kho và sổ chi tiết vật tư, hàng hóa
• Tất cả sổ sách cần được in ra, ký và đóng dấu đầy đủ.
• Số thứ tự của chứng từ cần được đánh và sắp xếp theo thứ tự logic.

Sắp xếp hợp đồng kinh tế

• Sắp xếp theo trình tự thời gian và phân loại chi tiết theo tên từng nhà cung cấp hoặc khách hàng.
• Kiểm tra các tài liệu đi kèm như hợp đồng gốc, biên bản nghiệm thu, biên bản bàn giao và hồ sơ thanh lý hợp đồng (nếu có).
• Đảm bảo đầy đủ chữ ký, nội dung đúng quy định và kèm theo hệ thống thang bảng lương.
• Kiểm tra các quyết định bổ nhiệm, điều chuyển công tác, tăng lương, và các thay đổi khác.

Hồ sơ pháp lý

• Đăng ký kinh doanh, giấy chứng nhận đầu tư (bản gốc và bản sao công chứng).
• Công văn liên quan đến cơ quan thuế. Các tài liệu đã gửi và nhận từ cơ quan thuế cần lưu trữ đầy đủ.
• Kiểm tra khớp đúng giữa sổ chi tiết và sổ tổng hợp tài khoản.
• So sánh các giao dịch kinh tế với sổ định khoản. Đảm bảo số liệu trên hóa đơn đầu vào và đầu ra trùng khớp với bảng kê khai thuế.
• Đối chiếu công nợ khách hàng và nhà cung cấp để đảm bảo số liệu chính xác.
• Đảm bảo khớp đúng giữa bảng lương và tài khoản 334.
• Kiểm tra hồ sơ nhân sự, bao gồm các giấy tờ cá nhân của người lao động
• Tất cả tài liệu phải có đầy đủ chữ ký và con dấu theo quy định pháp luật.

Trên đây là những điều cần biết về việc khi nào cơ quan thuế xuống quyết toán. Cùng với đó là những công việc mà doanh nghiệp và cơ quan thuế sẽ thực hiện. Để được tư vấn cụ thể, hãy liên hệ Kế toán ATS theo thông tin bên dưới

Công ty TNHH Đào Tạo Và Dịch Vụ Kế Toán ATS
Hotline: 0799.233.886
Fanpage: Dịch vụ kế toán thuế – ATS
Website: https://ketoanats.vn/
Email: infor.congtyats@gmail.com