Lệ phí môn bài cho thuê tài sản là một trong những khoản thuế quan trọng mà các cá nhân, doanh nghiệp cần phải nắm vững khi tham gia vào hoạt động cho thuê tài sản. Mặc dù đây là một khoản thuế bắt buộc, nhưng nhiều người vẫn chưa hiểu rõ về mức thu và cách thức nộp lệ phí môn bài sao cho đúng quy định. Việc hiểu và tuân thủ đúng lệ phí môn bài không chỉ giúp tránh rủi ro pháp lý mà còn tối ưu hóa các nghĩa vụ thuế cho người cho thuê tài sản. Hãy cùng Kế Toán ATS tìm hiểu chi tiết về lệ phí này trong bài viết dưới đây!
Cá nhân cho thuê tài sản có phải nộp tờ khai thuế môn bài không?
Câu trả lời là Không, điều này được quy định tại Nghị định 126/2020/NĐ-CP. Theo quy định hiện hành, cá nhân cho thuê tài sản không phải nộp tờ khai thuế môn bài. Thay vào đó, cơ quan thuế sẽ tự xác định doanh thu cho thuê tài sản của bạn và thông báo số tiền lệ phí môn bài phải nộp.
Điều này có nghĩa là bạn không cần phải tự mình kê khai lệ phí môn bài cho thuê tài sản. Cơ quan thuế sẽ dựa trên thông tin về doanh thu cho thuê tài sản của bạn (thường được kê khai trong tờ khai thuế GTGT và thuế TNCN) để tính toán và thông báo số tiền lệ phí môn bài bạn cần nộp.
Cho thuê tài sản phải nộp lệ phí môn bài bao nhiêu?
Theo quy định tại Khoản 2 Điều 4 Thông tư 302/2016/TT-BTC, sửa đổi bởi Khoản 3 Điều 1 Thông tư 65/2020/TT-BTC, mức lệ phí môn bài cho thuê tài sản được xác định dựa trên doanh thu hàng năm của cá nhân, tổ chức. Cụ thể:
- Doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: Lệ phí môn bài là 1.000.000 đồng/năm.
- Doanh thu từ 300 triệu đến 500 triệu đồng/năm: Lệ phí môn bài là 500.000 đồng/năm.
- Doanh thu từ 100 triệu đến 300 triệu đồng/năm: Lệ phí môn bài là 300.000 đồng/năm.
Do đó, khi hoạt động cho thuê tài sản, doanh thu của bạn sẽ quyết định mức lệ phí môn bài phải nộp.
Cách xác định lệ phí môn bài cho thuê tài sản
Bởi mức nộp phí môn bài thuê tài sản được tính theo doanh thu, nên bạn phải biết cách xác định doanh thu như thế nào. Việc xác định mức nộp thuế môn bài cho thuê tài sản phụ thuộc vào một số yếu tố liên quan đến loại hình và quy mô hoạt động cho thuê. Cụ thể, có các trường hợp sau:
- Trường hợp hợp đồng cho thuê tại 1 địa điểm: Nếu cá nhân, doanh nghiệp chỉ cho thuê tại một địa điểm, mức lệ phí môn bài sẽ được tính theo tổng doanh thu từ các hợp đồng cho thuê tài sản trong năm tính thuế. Mức thuế này được xác định dựa trên tổng doanh thu từ các hợp đồng cho thuê tại địa điểm đó, không phân biệt số lượng hợp đồng cụ thể.
- Trường hợp cho thuê tại nhiều địa điểm: Nếu cá nhân, doanh nghiệp cho thuê tại nhiều địa điểm, lệ phí môn bài sẽ được tính dựa trên tổng doanh thu cho thuê tài sản từ tất cả các địa điểm trong năm tính thuế. Do đó, dù có bao nhiêu địa điểm cho thuê, mức lệ phí môn bài vẫn được tính theo tổng doanh thu của các địa điểm trong năm.
- Hợp đồng kéo dài nhiều năm: Đối với các hợp đồng cho thuê kéo dài nhiều năm, lệ phí môn bài sẽ được nộp theo từng năm tương ứng với số năm mà cá nhân, doanh nghiệp khai nộp thuế. Nếu hợp đồng kéo dài nhiều năm nhưng chỉ khai nộp thuế một lần cho cả hợp đồng đó, thì chỉ cần nộp lệ phí môn bài cho một năm duy nhất.
Như vậy, việc xác định mức nộp lệ phí môn bài cho thuê tài sản cần dựa vào doanh thu hàng năm, số lượng địa điểm cho thuê và thời gian kéo dài của hợp đồng, từ đó đảm bảo việc tuân thủ đúng quy định của pháp luật về thuế.
Thời hạn nộp thuế môn bài cho thuê tài sản
Thời hạn nộp phí môn bài cho thuê tài sản được quy định rõ ràng theo các điều kiện khác nhau, giúp cá nhân và doanh nghiệp thực hiện nghĩa vụ thuế đúng hạn. Theo quy định tại Khoản 9 Điều 18 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là vào ngày 30 tháng 01 hàng năm. Ví dụ, đối với năm 2025, thời hạn nộp lệ phí môn bài cho thuê tài sản là ngày 30/01/2025. Đây là thời điểm cuối cùng cá nhân, doanh nghiệp phải hoàn tất nghĩa vụ nộp lệ phí môn bài cho năm tài chính đó.
Ngoài ra, cũng có một số trường hợp đặc biệt. Nếu cá nhân hoặc doanh nghiệp đã ngừng hoạt động cho thuê tài sản và sau đó quay lại hoạt động, thời hạn nộp thuế môn bài sẽ được xác định lại dựa trên thời điểm bắt đầu lại hoạt động:
- Trường hợp bắt đầu hoạt động cho thuê trong 6 tháng đầu năm: Nếu bắt đầu hoạt động cho thuê tài sản trong 6 tháng đầu năm, thời hạn nộp lệ phí môn bài là ngày 30 tháng 7 của năm bắt đầu hoạt động. Ví dụ, nếu hoạt động cho thuê bắt đầu vào tháng 3 năm 2024, thời hạn nộp lệ phí môn bài là 30/07/2024.
- Trường hợp bắt đầu hoạt động cho thuê trong 6 tháng cuối năm: Nếu bắt đầu hoạt động cho thuê trong 6 tháng cuối năm, thời hạn nộp lệ phí môn bài sẽ là ngày 30 tháng 01 của năm liền kề năm bắt đầu hoạt động. Ví dụ, nếu hoạt động cho thuê bắt đầu vào tháng 9 năm 2024, thời hạn nộp lệ phí môn bài là 30/01/2025.
Xem thêm:
- Cách hạch toán lệ phí môn bài theo quy định mới nhất
- Chi nhánh công ty có cần nộp thuế môn bài không?
- Tổng hợp các công việc đầu năm của kế toán
Việc nộp lệ phí môn bài cho thuê tài sản là nghĩa vụ pháp lý quan trọng mà các cá nhân và doanh nghiệp cần tuân thủ để tránh các rủi ro pháp lý. Mức lệ phí môn bài được xác định dựa trên doanh thu hàng năm từ hoạt động cho thuê, và thời hạn nộp lệ phí cũng có những quy định cụ thể cần lưu ý. Để đảm bảo việc nộp thuế đúng hạn và đầy đủ, hãy luôn cập nhật các thông tin mới nhất. Tiếp tục theo dõi website Kế Toán ATS để nhận thêm nhiều kiến thức hữu ích về thuế và kế toán!
