Luật thuế TNDN số 67/2025/QH15 là một trong những bộ luật quan trọng nhằm điều chỉnh về thuế thu nhập doanh nghiệp tại Việt Nam. Luật này không chỉ tạo ra một hành lang pháp lý rõ ràng mà còn tạo điều kiện thuận lợi cho các doanh nghiệp, đặc biệt là trong bối cảnh nền kinh tế đang phát triển mạnh mẽ.
Tổng quan về Luật thuế TNDN 67/2025/QH15
Luật thuế TNDN số 67/2025/QH15 được ban hành với những quy định chặt chẽ hơn nhằm nâng cao tính minh bạch và hiệu quả trong quản lý thuế. Điều này thể hiện rõ nét qua ngày ban hành và hiệu lực của luật, cũng như phạm vi áp dụng đa dạng.
Ngày ban hành và hiệu lực: 01/06/2025 – 01/01/2026
Luật thuế TNDN 67/2025/QH15 chính thức có hiệu lực từ ngày 01/01/2026. Tuy nhiên, nhiều quy định sẽ bắt đầu có hiệu lực ngay sau khi luật được công bố vào ngày 01/06/2025. Việc phân chia này giúp cho các doanh nghiệp có thời gian chuẩn bị cần thiết để thích ứng với những thay đổi trong chính sách thuế.
Điều này cũng cho thấy sự chủ động của Nhà nước trong việc cải cách hệ thống thuế, giúp đơn giản hóa thủ tục, đồng thời khuyến khích các doanh nghiệp tuân thủ nghiêm ngặt các quy định của pháp luật.
Phạm vi áp dụng: đối tượng, mức chịu thuế, hình thức khai thuế
Luật thuế TNDN 67/2025/QH15 áp dụng cho tất cả các doanh nghiệp, hợp tác xã, tổ chức kinh tế khác hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa và dịch vụ trên lãnh thổ Việt Nam. Những doanh nghiệp này bao gồm cả doanh nghiệp tư nhân, công ty cổ phần, công ty TNHH và các hình thức doanh nghiệp khác theo quy định của pháp luật.
Mức thuế suất cơ bản được quy định tại luật là 20% trên lợi nhuận trước thuế. Tuy nhiên, với những doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ, mức thuế suất này có thể được điều chỉnh giảm xuống nhằm hỗ trợ và khuyến khích phát triển.
Về hình thức khai thuế, luật quy định rằng doanh nghiệp phải kê khai thuế theo tháng hoặc theo quý, tùy thuộc vào quy mô và tính chất hoạt động kinh doanh. Hình thức khai thuế điện tử cũng được khuyến khích mạnh mẽ để tăng cường tính minh bạch và giảm thiểu thủ tục hành chính.
Những điểm mới nổi bật trong Luật TNDN 2025
Luật thuế TNDN số 67/2025/QH15 mang đến các điểm mới nổi bật, tập trung vào việc điều chỉnh thuế suất cho doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ, cùng với những ưu đãi đặc biệt cho lĩnh vực đổi mới sáng tạo và công nghệ cao.
Điều chỉnh và tối ưu thuế suất cho doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ
Một trong những điểm nổi bật nhất của Luật thuế TNDN 67/2025/QH15 là việc điều chỉnh thuế suất cho doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ. Đây là nhóm đối tượng rất quan trọng trong nền kinh tế Việt Nam, đóng góp lớn vào việc tạo ra việc làm và thúc đẩy phát triển kinh tế địa phương.
Việc giảm thuế suất cho các doanh nghiệp này sẽ giúp họ có thêm nguồn lực tài chính để tái đầu tư vào sản xuất, mở rộng quy mô, và nâng cao năng lực cạnh tranh. Điều này cũng đồng nghĩa với việc tạo ra nhiều cơ hội việc làm cho người lao động.
Dự kiến, thuế suất cho doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ sẽ được điều chỉnh xuống còn 15%, thấp hơn so với mức thuế suất hiện tại. Điều này sẽ đóng góp tích cực cho sự phát triển của khu vực kinh tế tư nhân, vốn đang hướng đến mục tiêu phát triển bền vững.
Ưu đãi đặc biệt cho lĩnh vực đổi mới sáng tạo và công nghệ cao
Ngoài việc điều chỉnh thuế suất cho doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ, Luật thuế TNDN 67/2025/QH15 còn đưa ra những ưu đãi đặc biệt cho các doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực đổi mới sáng tạo và công nghệ cao. Đây là một trong những trụ cột quan trọng để Việt Nam thực hiện mục tiêu trở thành quốc gia khởi nghiệp.
Các doanh nghiệp trong lĩnh vực này sẽ được hưởng mức thuế suất ưu đãi là 10% trong thời gian 10 năm. Điều này không chỉ khuyến khích các doanh nghiệp đầu tư vào nghiên cứu và phát triển mà còn giúp thu hút các nhà đầu tư nước ngoài đến với thị trường Việt Nam.
Việc thúc đẩy đổi mới sáng tạo và công nghệ cao không chỉ giúp doanh nghiệp tăng trưởng mà còn góp phần nâng cao giá trị gia tăng cho nền kinh tế quốc dân, đồng thời tạo ra những sản phẩm và dịch vụ chất lượng cao hơn cho người tiêu dùng.
Quy định quan trọng về kê khai, quyết toán và hoàn thuế
Một trong những phần quan trọng không kém của Luật thuế TNDN 67/2025/QH15 chính là quy định về kê khai, quyết toán và hoàn thuế. Những quy định này nhằm đảm bảo tính minh bạch và chính xác trong việc thu thuế.
Quy trình kê khai điện tử, hạn nộp và trách nhiệm của kế toán
Luật quy định việc kê khai thuế sẽ được thực hiện chủ yếu qua hình thức điện tử. Điều này không chỉ giúp giảm thiểu thời gian và chi phí cho doanh nghiệp mà còn nâng cao tính chính xác của thông tin kê khai.
Doanh nghiệp sẽ phải nộp hồ sơ kê khai thuế hàng tháng hoặc hàng quý, tùy theo quy mô và tình hình kinh doanh. Hạn nộp hồ sơ kê khai là ngày 30 của tháng tiếp theo, điều này giúp các doanh nghiệp có đủ thời gian để hoàn thiện các giấy tờ liên quan.
Trách nhiệm của kế toán trong quá trình kê khai thuế cũng được nhấn mạnh. Kế toán không chỉ phải đảm bảo việc kê khai chính xác mà còn phải lưu giữ đầy đủ các chứng từ, hóa đơn liên quan để phục vụ cho quá trình kiểm tra, thanh tra sau này.
Thay đổi chính sách hoàn thuế: điều kiện, thời hạn và hồ sơ yêu cầu
Đối với chính sách hoàn thuế, Luật thuế TNDN 67/2025/QH15 đã có những thay đổi đáng kể. Doanh nghiệp sẽ dễ dàng hơn trong việc làm hồ sơ hoàn thuế nếu đáp ứng đủ các điều kiện theo quy định.
Điều kiện để được hoàn thuế sẽ bao gồm việc doanh nghiệp đã nộp đủ các loại thuế theo quy định và không có nợ thuế. Thời hạn hoàn thuế cũng sẽ rút ngắn lại, giúp doanh nghiệp nhanh chóng nhận được nguồn vốn quay vòng.
Hồ sơ yêu cầu hoàn thuế sẽ được đơn giản hóa, bao gồm một số tài liệu cơ bản như đơn đề nghị hoàn thuế, báo cáo tài chính và chứng từ nộp thuế. Điều này tạo thuận lợi cho doanh nghiệp trong việc thực hiện quyền lợi của mình.
Kết luận
Luật thuế TNDN số 67/2025/QH15 đã thể hiện sự nỗ lực của Nhà nước trong việc cải cách hệ thống thuế, đồng thời tạo điều kiện thuận lợi cho các doanh nghiệp phát triển. Các quy định mới không chỉ giúp giảm gánh nặng thuế cho doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ mà còn khuyến khích đổi mới sáng tạo và đầu tư công nghệ cao. Qua đó, luật này sẽ góp phần nâng cao tính cạnh tranh của nền kinh tế Việt Nam trong bối cảnh toàn cầu hóa.
Xem thêm:
Dồn tích là gì? Nguyên tắc kế toán và ví dụ cụ thể
Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán công nợ chi tiết
Bút toán khóa sổ là gì? Quy trình thực hiện chi tiết
Những mẫu sổ cái theo thông tư 200 bạn cần nắm rõ
