Hiện nay, hình thức cho thuê nhà trọ hoặc cho thuê mặt bằng kinh doanh vô cùng phổ biến. Đặc biệt là hình thức cho thuê nhà trọ cho sinh viên và người có thu nhập thấp. Lúc này, nhiều người thắc mắc rằng việc cho thuế nhà như vậy có bị tính thuế không. Đây là điều nhiều người lo lắng nhất khi có thể gặp phải vấn đề khi truy thu thuế. Trong bài viết này, hãy cùng Kế toán ATS tìm hiểu chi tiết về vấn đề truy thu thuế cho thuê nhà. Cùng với đó là cách tính các loại thuế phải đóng theo quy định hiện hành
Việc truy thu thuế cho thuê nhà dành cho những ai?
Hoạt động cho thuê nhà đang trở thành một hình thức được nhiều người lựa chọn. Tất cả nhờ tiềm năng sinh lời cao và tính ổn định. Tuy nhiên, bên cạnh các cá nhân kinh doanh cần quan tâm đến nghĩa vụ thuế phát sinh. Cùng với đó là việc tối ưu hóa hiệu quả cho thuê từ hoạt động này. Câu hỏi “Cho thuê nhà có phải đóng thuế không?” thường được đặt ra. Lúc này câu trả lời là có, tùy thuộc vào mức doanh thu hàng năm.
Theo quy định tại Thông tư 40/2021/TT-BTC, cá nhân kinh doanh trong lĩnh vực cho thuê nhà, bao gồm nhà nguyên căn, phòng trọ, hoặc căn hộ, sẽ được miễn thuế nếu tổng doanh thu từ hoạt động này không vượt quá 100 triệu đồng/năm. Tuy nhiên, một số đơn vị có doanh thu từ việc cho thuê vượt trên ngưỡng này. Lúc này cá nhân kinh doanh sẽ phải thực hiện nghĩa vụ nộp thuế theo quy định pháp luật.
Như vậy, việc xác định mức doanh thu là yếu tố then chốt khi tính thuế. Thông qua đó bạn sẽ biết được rằng có bị truy thu thuế cho thuê nhà hay không. Đây không chỉ là trách nhiệm pháp lý. Nó còn giúp đảm bảo hoạt động kinh doanh được minh bạch, hợp pháp và bền vững.
Các loại thuế từ cho thuê nhà sẽ bị truy thu theo quy định
Vừa rồi chúng ta đã biết rằng có bị truy thu thuế cho thuê nhà hay không. Cùng với đó là những đối tượng áp dụng việc truy thu thuế theo quy định. Vậy nếu thuộc diện truy thu thuế sẽ phải nộp những gì. Hãy cùng tìm hiểu tại đây
Lệ phí môn bài theo quy định
Căn cứ theo Nghị định 139/2016/NĐ-CP, cá nhân thực hiện hoạt động kinh doanh cho thuê nhà cần phải xem xét việc nộp lệ phí môn bài. Đây là một loại thuế bắt buộc đối với các hộ kinh doanh. Cụ thể, các quy định về lệ phí môn bài về cho thuê nhà được quy định như sau:
- Miễn lệ phí môn bài: Doanh thu hoạt động cho thuê nhà trong năm dưới 100 triệu đồng. Lúc này cá nhân đó sẽ được miễn lệ phí môn bài.
- Phải nộp lệ phí môn bài: Doanh thu hoạt động cho thuê nhà trong năm vượt quá 100 triệu đồng. Lúc này cá nhân sẽ phải nộp lệ phí môn bài theo mức thuế đã được quy định. Mức thuế sẽ được áp dụng theo Nghị định 139/2016/NĐ-CP.
Thuế giá trị gia tăng (GTGT)
Theo quy định tại Luật Thuế GTGT 2008, hoạt động cho thuê nhà thuộc đối tượng phải chịu thuế giá trị gia tăng. Tuy nhiên, có sự phân biệt trong việc áp dụng thuế. Đặc biệt đối với các cá nhân hoặc hộ kinh doanh, cụ thể:
- Miễn thuế GTGT: Tổng doanh thu từ hoạt động cho thuê nhà trong năm dưới 100 triệu đồng. Cá nhân hoặc hộ kinh doanh không phải nộp thuế GTGT.
- Nộp thuế GTGT: Doanh thu vượt quá 100 triệu đồng trong năm. Lúc này cá nhân hoặc hộ kinh doanh phải kê khai và nộp thuế GTGT. Trong đó mức thuế suất là 5% trên doanh thu tính thuế GTGT. Mức thuế này được quy định tại Thông tư 40/2021/TT-BTC.
Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
Căn cứ theo Luật Thuế TNCN 2007, cá nhân thực hiện hoạt động cho thuê nhà cũng thuộc đối tượng phải nộp thuế thu nhập cá nhân. Cụ thể:
- Miễn thuế TNCN: Doanh thu hoạt động cho thuê nhà trong năm dưới 100 triệu đồng. Lúc này cá nhân sẽ không phải nộp thuế TNCN
- Nộp thuế TNCN: Doanh thu hoạt động cho thuê nhà vượt quá 100 triệu đồng trong năm. Lúc này cá nhân sẽ phải nộp thuế TNCN với mức thuế suất là 5% trên doanh thu tính thuế TNCN. Áp dụng theo quy định tại Thông tư 40/2021/TT-BTC.
Cách tính thuế từ doanh thu cho thuê nhà theo quy định
Xác định số thuế phải nộp theo quy định
Theo quy định tại Khoản 3, Điều 10 của Thông tư 40/2021/TT-BTC, phương pháp tính thuế đối với hoạt động cho thuê tài sản (bao gồm cho thuê nhà) được hướng dẫn như sau:
Thuế giá trị gia tăng (GTGT): Số thuế giá trị gia tăng phải nộp sẽ được xác định theo công thức:
Số thuế giá trị gia tăng phải nộp = Doanh thu tính thuế giá trị gia tăng x 5%
Trong đó, doanh thu tính thuế GTGT là tổng giá trị hợp đồng cho thuê tài sản. Khoản doanh thu này chưa bao gồm thuế GTGT. Đồng thời được xác định dựa trên mức giá cho thuê thực tế.
Thuế thu nhập cá nhân (TNCN): Số thuế thu nhập cá nhân phải nộp sẽ được xác định theo công thức:
Thuế thu nhập cá nhân phải nộp = Doanh thu tính thuế thu nhập cá nhân x 5%
Doanh thu tính thuế TNCN là tổng doanh thu từ việc cho thuê tài sản. Trong đó bao gồm các khoản thu nhập mà cá nhân thu được từ hợp đồng cho thuê.
Thời điểm xác định doanh thu tính thuế
Thời điểm để xác định doanh thu bị truy thu thuế cho thuê nhà theo quy định là thời điểm bắt đầu của từng kỳ hạn thanh toán được quy định trong hợp đồng cho thuê tài sản. Điều này có nghĩa là doanh thu từ hoạt động cho thuê sẽ được tính. Thời gian sẽ được tính vào thời điểm mà các khoản thanh toán theo hợp đồng bắt đầu được thực hiện. Chứ không phải thời điểm hợp đồng được ký kết. Mỗi kỳ hạn thanh toán trong hợp đồng sẽ được xác định là một mốc thời gian riêng biệt. Thông qua đó tính thuế đối với doanh thu phát sinh trong kỳ đó.
Xem thêm:
- Cách kê khai cho thuế tài sản trên HTKK chi tiết nhất
- Chậm nộp tờ khai thuế môn bài bị xử phạt bao nhiêu?
Trên đây là những điều cần biết về việc truy thu thuế cho thuê nhà theo quy định. Cùng với đó là những loại thuế phải nộp từ cho thuê nhà và cách tính thuế. Để được tư vấn cụ thể, hãy liên hệ Kế toán ATS theo thông tin bên dưới
Công ty TNHH Đào Tạo Và Dịch Vụ Kế Toán ATS
Hotline: 0799.233.886
Fanpage: Dịch vụ kế toán thuế – ATS
Website: https://ketoanats.vn/
Email: infor.congtyats@gmail.com