Phải làm gì khi tồn quỹ tiền mặt quá nhiều

Qũy tiền mặt bị âm hoặc thừa quá nhiều là một vấn đề không hợp lý và gây khó khăn cho kế toán. Vậy tại sao khi công ty đi vay vốn từ ngân hàng, số dư trong sổ sách lại không khớp và thừa đến cả tỷ đồng? Nguyên nhân ở đây là gì? Kế toán có thể thực hiện các biện pháp nào? Hãy cùng tìm câu trả lời qua bài viết dưới đây nhé!

Tồn quỹ tiền mặt ảo trên sổ sách kế toán có thể xuất hiện vì một số lý do 

• Khoản chi nội bộ không có hóa đơn chứng từ hoặc hóa đơn chứng từ không hợp lệ: Trong trường hợp này, kế toán quyết định không ghi nhận khoản chi này vào hệ thống sổ sách thuế. Mặc dù thực tế đã có chi phí xảy ra, nhưng vì không có chứng từ hợp lệ, công ty không thể phản ánh khoản chi này trong sổ sách thuế.
• Doanh nghiệp chưa góp đủ vốn: Trong tình huống này, mặc dù doanh nghiệp chưa đóng đủ số vốn theo quy định, kế toán vẫn tiến hành ghi nhận bút toán vốn góp ảo. Điều này có nghĩa là công ty ghi nhận một số tiền là vốn góp mặc dù thực tế chưa có số tiền đó được góp vào công ty.
• Trong trường hợp doanh nghiệp đã thanh toán công nợ cho khách hàng, nhưng vẫn có các mục hạch toán thiếu treo trên tài khoản công nợ, điều này thường xảy ra khi hai bên không thực hiện việc làm biên bản đối soát công nợ.
• Trong trường hợp doanh nghiệp chi trả lương cho nhân viên mà không hạch toán vào hệ thống sổ sách tài chính và chỉ theo dõi nội bộ, nguyên nhân thường là do doanh nghiệp không muốn đóng bảo hiểm cho nhân viên.

Phương pháp xử lý tồn quỹ tiền mặt ảo trong doanh nghiệp

• Để tăng chi phí lương bằng cách tăng thu nhập cho nhân viên mà vẫn tránh nộp thuế thu nhập cá nhân và tiền bảo hiểm xã hội:

• Phụ cấp trang phục cho người lao động được thực hiện theo hai hình thức: chi hiện vật (trang phục) được miễn toàn bộ thuế và chi tiền mặt tối đa không vượt quá 5.000.000 đồng mỗi năm cho mỗi người.
• Hạn chế sử dụng ngân hàng để thanh toán các hóa đơn dưới 20 triệu đồng và thay thế bằng thanh toán bằng tiền mặt.
• Trong trường hợp có các khoản chi không có hóa đơn hoặc hóa đơn chứng từ không hợp lệ, cần tiến hành hạch toán bình thường cho những khoản này. Tuy nhiên, khi xác định thu nhập để tính thuế TNDN, các khoản chi này sẽ được trừ ra. Trên tờ khai quyết toán thuế TNDN, những khoản chi này được báo cáo trong chỉ tiêu B4.
• Tiến hành kiểm tra lại công nợ đối với nhà cung cấp để xác định những nhà cung cấp đã được thanh toán bằng tiền mặt nhưng chưa được lập phiếu chi, sau đó thực hiện việc lập phiếu chi cho những khoản thanh toán đó.
• Trong trường hợp các hóa đơn đầu ra có giá trị dưới 20 triệu và khách hàng đã thanh toán bằng tiền mặt, một cách xử lý tạm thời có thể áp dụng là xem như khách hàng mua nợ, thay vì tạo phiếu thu.
• Để giải quyết vấn đề thanh toán tiền hàng cho nhà cung cấp, một cách thực hiện tạm thời là sử dụng phương pháp tạm ứng trước tiền hàng.
• Mặc dù giảm vốn điều lệ công ty là một phương pháp có thể sử dụng, nhưng nó không được đặt ưu tiên cao. (Trong trường hợp vốn điều lệ của doanh nghiệp quá lớn so với nhu cầu chi thực tế, kế toán có thể đề xuất giảm vốn điều lệ cho doanh nghiệp. Lưu ý rằng thủ tục giảm vốn điều lệ phải được thực hiện tại Sở Kế hoạch và Đầu tư của tỉnh/thành phố. Khi giảm vốn điều lệ, điều này sẽ ảnh hưởng đến mức đóng thuế môn bài. Do đó, kế toán cần điền đúng thông tin trong tờ khai thuế môn bài trước ngày 31/12 của năm thay đổi, để từ năm sau có thể nộp thuế môn bài với mức thuế mới.)
• Cấp tạm ứng công tác cho nhân viên.
• Hạch toán góp vốn phải tuân theo quy định, ghi nhận đúng số tiền góp vào và không được tạo ra hạch toán vốn ảo.
• Người cá nhân có thể xin vay, nhưng nếu công ty đang có khoản vay từ ngân hàng, không nên áp dụng phương pháp này. Không có doanh nghiệp nào sẽ vay ngân hàng và sau đó cho phép cá nhân khác vay mượn.

 Hotline: 0799.233.886

 Fanpage: Dịch vụ kế toán thuế – ATS

 Website: https://ketoanats.vn/

 Email: infor.congtyats@gmail.com