Quy định về quyết toán thuế doanh nghiệp

Quyết toán thuế doanh nghiệp phải thực hiện hàng năm, là công việc mà bất kỳ doanh nghiệp nào cũng phải làm theo quy định của pháp luật. Hồ sơ cần được hoàn tất và nộp sau khi kết thúc năm tài chính. Để thực hiện đúng đủ theo quy định, hãy theo dõi hết bài viết này của Kế toán ATS, chúng tôi sẽ giúp bạn hiểu rõ hơn về quy định.

Khái niệm về quyết toán thuế thu nhập của doanh nghiệp?

Theo ngôn ngữ chuyên ngành, quyết toán thuế là việc kiểm tra và xác định lại số liệu liên quan đến thuế của doanh nghiệp, số liệu của cá nhân với cơ quan quản lý trực tiếp. Đối với doanh nghiệp, đây là công việc doanh nghiệp bắt buộc phải làm khi kết thúc năm tài chính (theo lịch dương). 

Quyết toán thực hiện vào cuối năm, và cũng được thực hiện hàng quý, doanh nghiệp phải thực hiện lập báo cáo theo đúng quy định  và nộp đúng thời hạn pháp luật hiện hành.

Đối tượng nào cần thực hiện quyết toán thuế doanh nghiệp

Theo điều 3 tại luật thuế thu nhập doanh nghiệp 2008, các doanh nghiệp cần thực hiện quyết toán thuế bao gồm: 

• Doanh nghiệp được thành lập theo quy định Pháp luật Việt Nam, doanh nghiệp thực hiện nộp thuế với thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam và thu nhập phát sinh bên ngoài Việt Nam.
• Doanh nghiệp nước ngoài có trụ sở thường trú tại Việt Nam, thực hiện nộp thuế với thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam và những thu nhập phát sinh ngoài Việt Nam liên quan đến cơ sở vừa nêu trên.
• Doanh nghiệp nước ngoài có trụ sở thường trú tại Việt Nam, doanh nghiệp cần thực hiện nộp thuế đối với thu nhập chịu thuế tại Việt Nam mà khoản thu nhập này không phát sinh từ hoạt động của trụ sở thường trú.
• Doanh nghiệp nước ngoài không có trụ sở thường trú tại Việt Nam thực hiện nộp thuế với thu nhập thuế phát phát sinh tại Việt Nam.

Quy định về thời gian nộp quyết toán thuế doanh nghiệp

Thời gian nộp quyết toán thuế doanh nghiệp được quy định tại các mục như sau: Điểm b Khoản 3 Điều 43, Điểm a Điều 12 Khoản 44 số 38/2019/QH14; và điều 12 số 88/2015/QH13. Quy định được về hạn nộp như sau:

(*) Theo Điều 86 Thông tư số 80/2021/TT-BTC ngày 29/09/2021 của Bộ Tài chính, trường hợp thời hạn nộp hồ sơ khai thuế trùng với ngày nghỉ theo quy định thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế được tính là ngày làm việc tiếp theo của ngày nghỉ đó theo quy định tại Bộ Luật dân sự. Do các ngày cuối cùng của quý 1/2024 và quý 2/2024 là ngày Chủ nhật (ngày nghỉ) nên hạn nộp hồ sơ khai thuế được lùi sang ngày làm việc liền kề, tương ứng là các ngày Thứ 2 ngày 01/04/2024 và Thứ 2 ngày 01/07/2024 như trong bảng nêu trên.

4 bước quyết toán thuế doanh nghiệp

Việc quyết toán thuế doanh nghiệp được thực hiện với khá nhiều bước và công việc. Tuy nhiên để tóm tắt quá trình này, Kế toán ATS xin chia sẻ 4 bước chính sau đây:

• Bước 1: Thực hiện rà soát và kiểm tra lại các thông tin, số liệu của doanh nghiệp trước khi lập báo cáo tài chính.
• Bước 2: Thực hiện các bước lập báo cáo tài chính theo pháp luật hiện hành.
• Bước 3: Rà soát và kiểm tra lại báo cáo tài chính, đánh giá rủi ro thuế và chốt các số liệu trong báo cáo tài chính.
• Bước 4: Kê khai và nộp quyết toán thuế TNDN cho cơ quan có thẩm quyền.

Sau khi doanh nghiệp lập báo cáo và nộp cho cơ quan thuế, cơ quan thuế sẽ cho thanh tra xuống kiểm tra để xác minh tính chính xác của những số liệu mà doanh nghiệp cung cấp. Lúc này, doanh nghiệp cần chuẩn bị đầy đủ giấy tờ và hồ sơ liên quan, giải trình quyết toán.

>> Xem thêm: Hướng dẫn làm hồ sơ chuẩn bị quyết toán thuế cho doanh nghiệp

Trên đây là những chia sẻ của Kế toán ATS về quyết toán thuế doanh nghiệp. Doanh nghiệp chú ý thực hiện đúng đủ, tuân thủ theo pháp luật của Nhà nước để không ảnh hưởng tới hoạt động sản xuất. Nếu bạn đang có nhu cầu sử các dụng dịch vụ kế toán hãy liên hệ Kế toán ATS để được hỗ trợ.

Công ty TNHH Đào tạo và Dịch vụ Kế toán ATS
Hotline: 0799.233.886
Fanpage: Dịch vụ kế toán thuế – ATS
Website: Kế toán ATS
Email: infor.congtyats@gmail.com