Tạm nộp thuế TNDN (Thuế thu nhập doanh nghiệp) là nghĩa vụ quan trọng mà các doanh nghiệp phải thực hiện trong suốt quá trình kinh doanh. Việc nộp tạm thuế giúp doanh nghiệp đảm bảo sự tuân thủ với các quy định của pháp luật và tránh các khoản phạt không đáng có. Tuy nhiên, nhiều doanh nghiệp còn bỡ ngỡ với các quy định và cách thức tính toán chính xác số tiền cần nộp. Để hiểu rõ hơn về tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp và những vấn đề liên quan, hãy theo dõi bài viết của Kế Toán ATS để cập nhật những thông tin chi tiết và hữu ích!
Tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp là gì? Có ý nghĩa thế nào?
Tạm nộp thuế TNDN (Thuế thu nhập Doanh nghiệp) là khoản tiền thuế mà doanh nghiệp phải đóng cho ngân sách nhà nước theo từng quý trong năm tài chính, dựa trên ước tính kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp trong quý đó. Tuy đây không phải là khoản thuế cuối cùng doanh nghiệp phải nộp, nhưng việc thực hiện nghĩa vụ tạm nộp thuế rất quan trọng đối với cả doanh nghiệp và nhà nước.
Đối với nhà nước, tạm nộp thuế giúp đảm bảo nguồn thu ngân sách ổn định và đều đặn, phục vụ cho các hoạt động công cộng. Việc thu thuế theo từng quý cũng giúp giảm thiểu tình trạng nợ đọng thuế, khi doanh nghiệp có ý thức thực hiện nghĩa vụ thuế đúng hạn.
Với doanh nghiệp, việc tạm nộp thuế mang lại lợi ích lớn về việc phân bổ nghĩa vụ thuế. Thay vì phải nộp một khoản tiền lớn vào cuối năm, doanh nghiệp có thể chia nhỏ nghĩa vụ này theo từng quý, giúp giảm áp lực tài chính. Đồng thời, doanh nghiệp cũng chủ động kiểm soát dòng tiền và tránh được các khoản phạt vì chậm nộp thuế nếu không thực hiện tạm nộp đúng hạn.
Thời hạn nộp thuế TNDN tạm tính là khi nào?
Theo Điều 17 Thông tư số 151/2014/TT-BTC, doanh nghiệp phải tự ước tính và tạm nộp thuế TNDN hàng quý vào ngày 30 của quý tiếp theo. Cụ thể, các mốc thời gian nộp thuế tạm tính là:
- Quý 1: Nộp trước ngày 30 tháng 4.
- Quý 2: Nộp trước ngày 30 tháng 7.
- Quý 3: Nộp trước ngày 30 tháng 10.
- Quý 4: Nộp trước ngày 30 tháng 1 năm sau.
Điều này có nghĩa là, đối với mỗi quý, doanh nghiệp sẽ cần phải ước tính thu nhập của mình trong quý đó và nộp thuế TNDN tạm tính cho ngân sách nhà nước trước ngày cuối cùng của quý tiếp theo. Cuối cùng, khi kết thúc năm tài chính, doanh nghiệp phải thực hiện quyết toán thuế TNDN. Đến hết thời hạn nộp tờ khai quyết toán vào ngày 31/03 năm sau, doanh nghiệp cần phải nộp đủ 100% số thuế TNDN phải nộp theo tờ khai quyết toán.
Không nộp thuế TNDN tạm tính có bị phạt không?
Theo quy định hiện hành, việc không nộp thuế TNDN tạm tính có thể bị phạt. Mức phạt và hình thức xử phạt sẽ phụ thuộc vào từng trường hợp cụ thể. Cụ thể:
- Nộp thiếu so với số thuế phải tạm nộp: Nếu doanh nghiệp nộp thiếu so với số thuế TNDN phải tạm nộp của 3 quý đầu năm, thì sẽ bị tính tiền chậm nộp trên số thuế nộp thiếu kể từ ngày tiếp sau ngày cuối cùng của thời hạn tạm nộp thuế TNDN quý 3 đến ngày nộp số thuế còn thiếu vào ngân sách nhà nước. Mức tính tiền chậm nộp hiện hành là 0,03%/ngày tính trên số tiền thuế chậm nộp.
- Không nộp thuế TNDN tạm tính: Nếu doanh nghiệp không nộp thuế TNDN tạm tính trong các quý, nhưng đến cuối năm, số thuế đã nộp đủ hoặc vượt quá 80% số thuế TNDN phải nộp theo quyết toán năm, thì sẽ không bị phạt về hành vi khai thiếu thuế.
- Nộp thiếu so với số thuế phải nộp theo quyết toán năm: Nếu tổng số thuế TNDN đã tạm nộp của 3 quý đầu năm thấp hơn 75% số thuế TNDN phải nộp theo quyết toán năm, thì doanh nghiệp sẽ phải đóng số tiền chậm nộp.
Tạm nộp thuế TNDN bao nhiêu phần trăm?
Theo quy định hiện hành, doanh nghiệp phải tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo từng quý. Tuy nhiên, không có quy định cụ thể về tỷ lệ phần trăm phải nộp cho mỗi quý. Thay vào đó, có một quy định về tổng số thuế TNDN đã tạm nộp của 3 quý đầu năm. Cụ thể, tổng số thuế TNDN đã tạm nộp của 3 quý đầu năm không được thấp hơn 75% số thuế TNDN phải nộp theo quyết toán năm.
Doanh nghiệp A dự kiến số thuế TNDN phải nộp theo quyết toán năm là 100 triệu đồng. Vậy, tổng số thuế TNDN mà doanh nghiệp A phải tạm nộp trong 3 quý đầu năm tối thiểu là 75 triệu đồng (75% x 100 triệu đồng). Doanh nghiệp có thể phân bổ số tiền 75 triệu đồng này vào các quý sao cho phù hợp với tình hình kinh doanh của mình, ví dụ:
- Quý 1: 20 triệu đồng
- Quý 2: 25 triệu đồng
- Quý 3: 30 triệu đồng
Tóm lại, doanh nghiệp cần chủ động ước tính số thuế TNDN phải nộp theo quyết toán năm để có kế hoạch tạm nộp phù hợp. Việc ước tính chính xác sẽ giúp doanh nghiệp tránh bị phạt chậm nộp do nộp thiếu.
Hướng dẫn cách nộp thuế TNDN tạm tính qua mạng
Dưới đây là hướng dẫn cách tạm nộp thuế TNDN qua mạng một cách đơn giản và dễ hiểu:
Bước 1: Truy cập Cổng thông tin Thuế điện tử của Bộ Tài chính. Truy cập vào cổng thông tin điện tử của Bộ Tài chính qua địa chỉ: http://thuedientu.gdt.gov.vn. Sau đó, đăng nhập bằng tài khoản đã được cấp. Cấu trúc tên đăng nhập là -MYSQL.
Bước 2: Lập giấy nộp tiền. Sau khi đăng nhập thành công, chọn ô “Nộp thuế” và tiếp tục chọn “Lập giấy nộp tiền”. Chọn ngân hàng mà công ty đã đăng ký tài khoản để thực hiện nộp thuế.
Bước 3: Chọn loại tiền và tài khoản ngân hàng. Chọn loại tiền và số tài khoản ngân hàng mà bạn sử dụng để nộp thuế. Đảm bảo nhập đúng số tài khoản ngân hàng mà Kho bạc Nhà nước mở tại ngân hàng thương mại. Để giao dịch thuận lợi, bạn nên chọn cùng một ngân hàng với ngân hàng của công ty.
Bước 4: Chọn kỳ nộp thuế. Chọn kỳ nộp thuế tương ứng. Nếu bạn nộp thuế cho nhiều kỳ hoặc không chắc chắn về kỳ nợ thuế, chỉ cần chọn kỳ nộp hiện tại, và cơ quan thuế sẽ tự động gạch nợ theo các khoản nợ trước đó.
Bước 5: Chọn mục thuế và loại thuế. Tiếp theo, chọn mục thuế và loại thuế bạn cần nộp (ở đây là thuế TNDN tạm tính).
Bước 6: Điền các thông tin khác. Điền đầy đủ các thông tin yêu cầu, bao gồm:
- Ghi chú (không bắt buộc)
- Số tiền thuế cần nộp
- Mã chương (có thể tra cứu mã chương tại https://tracuunnt.gdt.gov.vn)
Lưu ý rằng tổng số ký tự trong các trường thông tin phải nhỏ hơn hoặc bằng 210 ký tự. Nếu vượt quá, bạn cần chia nhỏ giấy nộp tiền.
Bước 7: Hoàn thành và ký số. Kiểm tra lại toàn bộ thông tin trên giấy nộp tiền. Sau đó, kết nối chữ ký số vào máy tính và nhấn “Ký và nộp” để hoàn tất việc nộp thuế.
Bước 8: Kiểm tra trạng thái nộp thuế. Sau khi nộp, hệ thống sẽ hiển thị trạng thái của giao dịch. Nếu hiển thị “Nộp thuế thành công”, bạn đã hoàn tất việc nộp thuế. Nếu hiển thị “Xử lý không thành công tại ngân hàng do không đủ số dư”, bạn cần bổ sung thêm tiền vào tài khoản ngân hàng để giao dịch thành công.
Xem thêm:
Tạm nộp thuế TNDN là một nghĩa vụ quan trọng mà doanh nghiệp cần thực hiện đúng hạn để tránh các khoản phạt và đảm bảo sự ổn định tài chính. Tuy nhiên, việc tính toán và nộp thuế chính xác không phải lúc nào cũng dễ dàng, đặc biệt đối với các doanh nghiệp mới. Để tiết kiệm thời gian và tránh sai sót, việc sử dụng dịch vụ kế toán chuyên nghiệp là lựa chọn thông minh. Kế Toán ATS với đội ngũ chuyên gia giàu kinh nghiệm sẽ giúp bạn xử lý mọi vấn đề về thuế một cách nhanh chóng và chính xác. Hãy liên hệ ngay với Kế Toán ATS qua hotline 0799 233 886 để nhận được sự hỗ trợ tận tâm!
