Hiện nay, hình thức giao dịch chứng khoán đang được rất nhiều cá nhân và tổ chức thực hiện. Những giao dịch này có thể đem lại lỗ và lãi sau khi thực hiện cho người thực hiện. Lúc này, nhiều người sẽ thắc mắc rằng những khoản thu nhập này có phải đóng thuế không. Ngoài ra, những thu nhập này sẽ phải đóng thuế bao nhiều nếu bị áp dụng. Hiểu được điều này, Kế toán ATS xin chia sẻ tới các bạn về việc thu nhập từ chứng khoán có phải đóng thuế không trong bài viết bên dưới đây
Chứng khoán là gì?
Trước khi biết được thu nhập từ chứng khoán có phải đóng thuế không thì cần biết rõ chứng khoán là gì. Chứng khoán là một loại tài sản tài chính, đóng vai trò là chứng nhận quyền sở hữu của cá nhân hoặc tổ chức. Áp dụng đối với phần vốn hoặc tài sản của tổ chức phát hành. Chứng khoán có thể được niêm yết và giao dịch trên các sàn giao dịch chứng khoán. Từ đó tạo ra cơ hội cho nhà đầu tư tham gia mua bán, đầu tư. Động thờisinh lời từ sự biến động giá trị của các loại chứng khoán này.
Chứng khoán thường xuyên được giao dịch tại các Sở Giao dịch Chứng khoán (SGDCK). Hoặc thông qua các nền tảng trực tuyến, với các phương thức giao dịch đa dạng. Các phương thức giao dịch chính bao gồm:
- Khớp lệnh: Đây là phương thức giao dịch chứng khoán chủ yếu tại các sàn giao dịch. Trong đó lệnh mua bán sẽ được tự động khớp nếu có giá và khối lượng tương đồng. Quá trình này diễn ra trên hệ thống giao dịch của SGDCK. Thông qua đó đảm bảo tính minh bạch và công bằng trong việc xác định giá trị giao dịch.
- Thỏa thuận: Phương thức giao dịch này diễn ra thông qua việc thương lượng trực tiếp. Bao gồm giữa các bên mua và bán về các điều kiện như giá và khối lượng của chứng khoán. Các giao dịch thỏa thuận thường không thông qua hệ thống giao dịch công khai. Nó là các thỏa thuận riêng biệt. Vì thế mang tính linh hoạt hơn so với phương thức khớp lệnh.
Hiện nay có các giao dịch chứng khoán nào phổ biến?
Theo quy định tại Điều 4 của Luật Chứng khoán 2019, thị trường chứng khoán bao gồm nhiều loại chứng khoán khác nhau. Chúng được phân loại dựa trên quyền lợi và lợi ích mà chúng mang lại cho người sở hữu. Mỗi loại chứng khoán đều có những đặc điểm riêng biệt. Phục vụ các mục đích đầu tư khác nhau của nhà đầu tư. Một số loại chứng khoán phổ biến bao gồm:
- Cổ phiếu: Là loại chứng khoán xác nhận quyền sở hữu một phần vốn của công ty cổ phần. Người sở hữu gọi là cổ đông, có quyền tham gia vào các quyết định quản trị công ty. Tất cả thông qua quyền biểu quyết tại các cuộc họp Đại hội đồng cổ đông
- Quyền mua cổ phiếu: Đây là loại chứng khoán cung cấp cho người sở hữu quyền mua cổ phiếu. Cổ phiếu này do công ty phát hành với mức giá đã được xác định trước. Trong một khoảng thời gian nhất định.
- Trái phiếu: Là chứng khoán xác nhận nghĩa vụ vay nợ của tổ chức phát hành. Áp dụng đối với người sở hữu trái phiếu. Người sở hữu trái phiếu (trái chủ) sẽ nhận lãi suất cố định theo định kỳ. Vào cuối kỳ đáo hạn, sẽ nhận lại số tiền gốc đã đầu tư
- Tín phiếu: Là chứng khoán ngắn hạn xác nhận khoản vay tạm thời của người phát hành. Áp dụng đối với người mua tín phiếu. Thông thường, tín phiếu có kỳ hạn ngắn, từ vài tháng đến một năm. Người sở hữu tín phiếu sẽ nhận lại tiền gốc cùng với lãi suất đã thỏa thuận.
- Chứng chỉ quỹ: Là loại chứng khoán xác nhận quyền sở hữu một phần tài sản của quỹ đầu tư. Người sở hữu chứng chỉ quỹ sẽ nhận được lợi ích từ việc phân chia lợi nhuận. Tất cả tùy theo tỷ lệ phần trăm tài sản mà họ sở hữu trong quỹ.
Thu nhập từ chứng khoán có phải đóng thuế không?
Vừa rồi chúng ta đã biết được về chứng khoán là gì vậy thu nhập từ chứng khoán có phải đóng thuế không. Theo quy định thì thu nhập từ chứng khoán sẽ phải đóng thuế thu thập cá nhân. Khoản thu nhập này được xem là một dạng thu nhập từ chuyển nhượng vốn. Vì thế thuộc diện phải chịu thuế thu nhập cá nhân. Áp dụng theo quy định tại khoản 4 Điều 3 Luật Thuế Thu Nhập Cá Nhân 2007. Ngoài ra các loại thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng vốn phải chịu thuế TNCN bao gồm:
- Thu nhập từ chuyển nhượng phần vốn góp trong các tổ chức kinh tế.
- Thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán.
- Thu nhập từ chuyển nhượng vốn dưới các hình thức khác.
Ngoài ra, theo Điều 2 Nghị định 65/2013/NĐ-CP, người nộp thuế TNCN bao gồm:
- Cá nhân cư trú và không cư trú có thu nhập cả trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam. Không phân biệt nơi chi trả thu nhập.
- Cá nhân cư trú có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên trong một năm dương lịch. Hoặc 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên nhập cảnh.
- Cá nhân cư trú có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam. Bao gồm nơi đăng ký thường trú và nhà thuê để ở. Với hợp đồng thuê có thời hạn từ 183 ngày trở lên.
Như vậy, cá nhân cư trú tại Việt Nam có thu nhập trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam đều phải nộp thuế TNCN. Điều này đồng nghĩa rằng, cá nhân có thu nhập từ các giao dịch cổ phiếu trên sàn nước ngoài cũng thuộc diện phải chịu thuế thu nhập cá nhân tại Việt Nam.
Cách tính thuế thu nhập phải đóng từ các giao dịch chứng khoán
Mức thuế TNCN từ giao dịch chứng khoán
Như vậy chúng ta đã biết được rằng thu nhập từ chứng khoán có phải đóng thuế không. Vậy những giao dịch từ chứng khoán sẽ đóng thuế bao nhiêu theo quy định. Theo quy định tại Điều 16 Thông tư 92/2015/TT-BTC, sửa đổi và bổ sung điểm a, b khoản 2 Điều 11 Thông tư 111/2013/TT-BTC, thuế TNCN phát sinh từ giao dịch chuyển nhượng chứng khoán được tính như sau:
Thuế TNCN phát sinh từ giao dịch chứng khoán = 0,1% X Giá chuyển nhượng chứng khoán
Trong đó:
- Giá chuyển nhượng chứng khoán: Là giá thực hiện tại Sở Giao dịch Chứng khoán. Giá được ghi trên hợp đồng chuyển nhượng. Hoặc giá trên sổ sách kế toán của đơn vị sở hữu chứng khoán chuyển nhượng.
- Khấu trừ thuế: Thuế TNCN được khấu trừ trực tiếp từ số tiền thanh toán cho người bán. Thực hiện bởi người mua hoặc tổ chức/cá nhân trung gian thực hiện giao dịch.
Thời hạn nộp thuế: Thuế TNCN phải được nộp vào ngân sách nhà nước trong vòng 10 ngày. Thời gian tính kể từ ngày giao dịch thành công (khớp lệnh). Người bán chứng khoán cần lập tờ khai thuế TNCN theo mẫu 01/KK-TNCN. Sau đó nộp cho cơ quan thuế có thẩm quyền để thực hiện nghĩa vụ thuế.
Mức thuế TNCN từ cổ tức chứng khoán
Cổ tức chứng khoán được chia thành hai hình thức. Mỗi hình thức có quy định riêng về thuế TNCN:
Cổ tức nhận bằng tiền mặt
- Tỷ lệ thuế: Cá nhân phải nộp thuế TNCN với tỷ lệ 5% trên tổng số tiền cổ tức nhận được.
- Khấu trừ thuế: Thuế TNCN được khấu trừ trực tiếp từ số tiền cổ tức. Số tiền này được trả bởi tổ chức phát hành chứng khoán.
- Kê khai thuế: Cá nhân nhận cổ tức bằng tiền mặt không cần lập tờ khai thuế TNCN. Nghĩa vụ thuế được tổ chức phát hành thực hiện thay.
Cổ tức nhận bằng cổ phiếu
- Tại thời điểm nhận cổ tức: Cá nhân không phải nộp thuế TNCN khi nhận cổ tức bằng cổ phiếu.
- Khi chuyển nhượng cổ phiếu: Cá nhân sẽ phải nộp thuế TNCN, được tính như sau: Thuế TNCN phải nộp = 0,1% x Giá trị cổ tức ghi trên sổ sách kế toán hoặc số lượng cổ phiếu thực nhận x Mệnh giá của cổ phiếu
Trường hợp đặc biệt:
- Giá chuyển nhượng cổ phiếu thấp hơn mệnh giá. Lúc này thuế TNCN đối với hoạt động đầu tư vốn sẽ được tính dựa trên giá trị thị trường. Giá trị áp dụng tại thời điểm chuyển nhượng.
- Xác nhân thực hiện chuyển nhượng số cổ phiếu nhận từ cổ tức. Lúc này cần kê khai và nộp thuế TNCN. Tất cả đến khi toàn bộ số cổ phiếu này đã được chuyển nhượng hết.
Xem thêm:
Trên đây là lời giải đáp cho thắc mắc thu nhập từ chứng khoán có phải đóng thuế không. Cùng với đó là những quy định về mức thuế phải đóng từ thu nhập chứng khoán. Để được tư vấn cụ thể, hãy liên hệ Kế toán ATS theo thông tin bên dưới
Công ty TNHH Đào Tạo Và Dịch Vụ Kế Toán ATS
Hotline: 0799.233.886
Fanpage: Dịch vụ kế toán thuế – ATS
Website: https://ketoanats.vn/
Email: infor.congtyats@gmail.com
