Trong năm 2025, thuế khoán hộ kinh doanh sẽ được điều chỉnh để phù hợp hơn với thực tiễn kinh doanh và hỗ trợ cho các hộ kinh doanh nhỏ tại Việt Nam. Việc hiểu rõ về thuế khoán hộ kinh doanh sẽ giúp các hộ kinh doanh có kế hoạch tài chính hợp lý hơn và giảm thiểu rủi ro trong hoạt động kinh doanh. Cùng Kế Toán ATS tìm hiểu!
Hộ kinh doanh phải nộp thuế khoán khi nào?
Thuế khoán hộ kinh doanh là gì?
Thuế khoán là hình thức thuế đánh vào hộ kinh doanh cá thể có doanh thu nhỏ, được tính dựa trên cơ sở doanh thu dự kiến mà hộ kinh doanh đó có thể đạt được trong một năm. Thay vì phải nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) theo quy định thông thường, các hộ kinh doanh này sẽ nộp một khoản cố định hàng năm.
Điều kiện áp dụng thuế khoán
Không phải tất cả các hộ kinh doanh đều bị đánh thuế khoán. Để áp dụng thuế khoán, hộ kinh doanh phải đáp ứng một số điều kiện nhất định. Mức doanh thu hàng năm không được vượt quá một mức nhất định do cơ quan thuế quy định (có thể thay đổi theo từng năm). Ngoài ra, hộ kinh doanh cũng không được có hóa đơn giá trị gia tăng trong suốt thời gian hoạt động.
Thời hạn nộp thuế khoán
Hộ kinh doanh phải thực hiện nộp thuế khoán hàng năm, thường vào cuối năm tài chính. Cụ thể, thời hạn nộp thuế này có thể thay đổi hàng năm tùy thuộc vào quy định của cơ quan thuế. Thông thường, thời gian này sẽ được thông báo trước cho các hộ kinh doanh để đảm bảo việc nộp thuế kịp thời.
Để được áp dụng hình thức thuế khoán, hộ kinh doanh cần thực hiện một số thủ tục đăng ký. Việc này thường bao gồm điền vào mẫu đơn đăng ký thuế khoán và gửi đến cơ quan thuế địa phương. Sau khi được chấp nhận, hộ kinh doanh sẽ nhận được thông báo cụ thể về mức thuế cần nộp.
Mức đóng và cách tính thuế khoán hộ kinh doanh năm 2025
Mức đóng thuế khoán hộ kinh doanh không chỉ phụ thuộc vào doanh thu của hộ kinh doanh mà còn dựa trên nhiều yếu tố khác nhau. Năm 2025, cách tính thuế khoán sẽ có những điều chỉnh nhằm tối ưu hóa quy trình thu thuế và tạo điều kiện thuận lợi cho hộ kinh doanh.
Các yếu tố ảnh hưởng đến mức đóng thuế khoán
Một số yếu tố ảnh hưởng đến mức thuế khoán là:
- Doanh thu dự kiến: Khi tính thuế khoán, doanh thu dự kiến là yếu tố quan trọng nhất. Doanh thu này được xác định dựa trên các hoạt động kinh doanh của hộ. Thông thường, cơ quan thuế sẽ tiến hành khảo sát và thống kê để xác định mức doanh thu hợp lý cho từng nhóm ngành nghề.
- Ngành nghề kinh doanh: Mỗi loại hình kinh doanh sẽ có cách tính thuế khác nhau. Ví dụ, hộ kinh doanh trong lĩnh vực ăn uống có thể bị áp dụng mức thuế khác so với hộ kinh doanh trong lĩnh vực bán lẻ. Các ngành nghề có tính cạnh tranh cao, hoặc dễ bị gian lận thuế thường có mức thuế cao hơn.
- Quy mô kinh doanh: Quy mô của hộ kinh doanh cũng có ảnh hưởng đến mức đóng thuế. Những hộ kinh doanh lớn hơn với nhiều nhân công và đầu tư nhiều vốn có thể chịu mức thuế cao hơn so với những hộ kinh doanh nhỏ lẻ. Điều này nhằm đảm bảo công bằng trong việc nộp thuế.
Cách tính thuế khoán cụ thể
Để tính toán cụ thể thuế khoán hộ kinh doanh, cần phải thực hiện theo các bước nhất định.
Bước 1: Xác định doanh thu dự kiến
Đầu tiên, hộ kinh doanh cần tự đánh giá doanh thu dự kiến cho năm tiếp theo. Con số này sẽ được dùng làm căn cứ để cơ quan thuế tính toán mức thuế cần nộp.
Bước 2: Áp dụng hệ số thuế
Sau khi có doanh thu dự kiến, cơ quan thuế sẽ áp dụng một hệ số thuế dựa trên tiêu chí của ngành nghề và quy mô kinh doanh. Hệ số thuế này thường được công bố hàng năm.
Bước 3: Tính toán thuế cần nộp
Lấy doanh thu dự kiến nhân với hệ số thuế để tính toán ra số tiền thuế mà hộ kinh doanh cần nộp trong năm.
Những thay đổi trong cách tính thuế năm 2025
Trong năm 2025, sẽ có một số điều chỉnh về cách tính thuế khoán hộ kinh doanh nhằm tăng tính minh bạch và công bằng. Năm 2025, mức doanh thu tối đa để được áp dụng thuế khoán có thể được điều chỉnh, với mục tiêu khuyến khích hộ kinh doanh mở rộng quy mô và phát triển hợp pháp.
Cơ quan thuế cũng dự kiến sẽ công bố một bảng thuế khoán mới với nhiều mức giá khác nhau, giúp hộ kinh doanh có nhiều lựa chọn và cách tính thuế rõ ràng hơn. Thời gian nộp thuế cũng sẽ được điều chỉnh để tạo điều kiện thuận lợi cho các hộ kinh doanh trong việc hoạch định tài chính và cải thiện hiệu quả kinh doanh.
Hộ kinh doanh đóng thuế ra sao khi bỏ thuế khoán?
Theo dự định, từ 1/1/2026, nhà nước sẽ chính thức bỏ hình thức thuế khoán hộ kinh doanh. Khi hộ kinh doanh quyết định bỏ thuế khoán, có nhiều yếu tố cần xem xét để đảm bảo rằng họ tuân thủ đúng quy định và không gặp phải rắc rối với cơ quan thuế.
Để chuyển sang hình thức nộp thuế khác, hộ kinh doanh phải đáp ứng một số điều kiện nhất định, như tăng doanh thu vượt mức quy định hoặc tham gia vào các chuỗi cung ứng lớn. Khi bỏ thuế khoán, hộ kinh doanh sẽ cần phải chuyển sang hình thức nộp thuế GTGT và TNDN như một doanh nghiệp bình thường. Điều này đồng nghĩa với việc họ sẽ phải thực hiện nhiều thủ tục hành chính phức tạp hơn.
Để thực hiện việc bỏ thuế khoán, hộ kinh doanh cần phải thực hiện một quy trình chuyển đổi nhất định.
- Bước 1: Đăng ký tư cách doanh nghiệp. Hộ kinh doanh cần phải đăng ký lại tư cách là một doanh nghiệp tại cơ quan thuế. Việc này bao gồm việc cung cấp hồ sơ chứng minh tình hình tài chính, doanh thu và các giấy tờ liên quan.
- Bước 2: Nộp thuế theo quy định doanh nghiệp. Sau khi đã đăng ký tư cách doanh nghiệp, hộ kinh doanh cần phải nộp các khoản thuế theo quy định, như thuế GTGT và TNDN. Hình thức tính toán các loại thuế này sẽ khác so với thuế khoán.
- Bước 3: Thực hiện chế độ kế toán. Khi chuyển sang hình thức nộp thuế doanh nghiệp, hộ kinh doanh cần thực hiện chế độ kế toán đầy đủ theo quy định của pháp luật. Việc này không chỉ giúp họ tuân thủ đúng quy định mà còn tạo cơ sở dữ liệu vững chắc cho hoạt động kinh doanh của mình.
Xem thêm:
Có thể thấy thuế khoán hộ kinh doanh là một chủ đề phức tạp nhưng rất quan trọng trong việc quản lý tài chính của các hộ kinh doanh nhỏ ở Việt Nam. Việc nắm rõ mức đóng và cách tính thuế khoán sẽ giúp các hộ kinh doanh tự tin hơn trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế của mình, đồng thời cũng tận dụng được những thay đổi trong luật thuế trong tương lai để phát triển kinh doanh một cách bền vững. Cảm ơn bạn đã theo dõi bài viết của Kế Toán ATS!
