Thuế môn bài là loại thuế doanh nghiệp cần đóng dựa vào số vốn đã đăng ký kinh doanh. Loại thuế này đã được nhà nước quy định rất cụ thể trong các tài liệu liên quan. Tuy nhiên, với một số doanh nghiệp mới thành lập thì vấn đề về thuế khiến họ đau đầu. Cụ thể, họ có được nhà nước ưu đãi khuyến khích về thuế hay không ? Hãy cùng Kế toán ATS tìm hiểu về những điều cần biết về thuế môn bài cho doanh nghiệp mới thành lập trong bài viết này. Cùng với đó là cách nộp thuế chi tiết
Thuế môn bài là gì ?
Thuế môn bài (lệ phí môn bài) là thuế trực thu theo quy định của nhà nước. Tất cả cá nhân, hộ kinh doanh, tổ chức kinh doanh là đơn vị chịu thuế. Dựa vào mức vốn điều lệ, vốn đầu tư hoặc doanh thu mà mức thuế môn bài sẽ đóng khác nhau. Công việc nộp thuế sẽ do các doanh nghiệp có nghĩa vụ nộp thuế môn bài hàng năm.
Từ ngày 01/01/2017, thuật ngữ “thuế môn bài” chính thức được thay thế bởi “lệ phí môn bài” . Tuy nhiên, sự thay đổi này không chỉ đơn giản là thay đổi về thuật ngữ. Nó còn thay đổi những điều quan trọng sau đây:
- Đối với trường hợp khi môn bài là thuế: Đây là một khoản nộp ngân sách nhà nước bắt buộc của hộ kinh doanh, cá nhân, hộ gia đình theo quy định của các luật thuế. Mức thuế sẽ do các quy định của nhà nước đưa ra. Nó chính là khoản thu chủ yếu của ngân sách nhà nước.
- Đối với trường hợp khi môn bài là lệ phí: Đây là khoản tiền được ấn định nhằm phục vụ công việc quản lý của nhà nước. Cá nhân, tổ chức kinh doanh được cấp dịch vụ công đều có nghĩa vụ nộp phí khi được yêu cầu . Ngoài ra, đây là một trong những khoản thu khác thuộc ngân sách nhà nước. Các cơ quan thuế có thẩm quyền chịu trách nhiệm thu thuế.
Thuế môn bài cho doanh nghiệp mới thành lập có được miễn hay không ?
Doanh nghiệp mới thành lập được miễn thuế môn bài không?
Dựa theo Nghị định 139/2016/NĐ-CP và Nghị định 22/2020/NĐ-CP, các đối tượng được miễn thuế môn bài sẽ là các nhóm sau:
- Hộ gia đình, cá nhân, nhóm cá nhân tham gia sản xuất muối;
- Cơ sở giáo dục mầm non và phổ thông công lập;
- Cơ quan các ấn phẩm điện tử, hình ảnh, âm thanh và báo in. Bưu điện văn hóa xã;
- Hộ gia đình, cá nhân, tổ chức tham gia khai thác, nuôi trồng, mua bán hải sản. Hộ gia đình và tổ chức các dịch vụ hậu cần nghề cá;
- Hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã và các đơn vị trực thuộc hoạt động trong lĩnh vực nông nghiệp;
- Quỹ tín dụng nhân dân, cùng các văn phòng đại diện, chi nhánh của doanh nghiệp tư nhân và hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã hoạt động tại khu vực miền núi;
- Hộ gia đình, cá nhân, nhóm cá nhân hoạt động sản xuất, kinh doanh có tổng doanh thu hàng năm từ 100.000.000 đồng trở xuống.
Ngoài ra, còn có một số đối tượng được miễn lệ phí môn bài nhưng chỉ trong khoảng thời gian nhất định, bao gồm:
- Doanh nghiệp mới thành lập được miễn lệ phí môn bài trong năm đầu tiên. Thời gian được tính kể từ khi thành lập hoặc đăng ký kinh doanh;
- Doanh nghiệp vừa và nhỏ được miễn lệ phí môn bài trong một khoảng thời gian nhất định. Sẽ có một số điều kiện theo quy định pháp luật để xét duyệt việc miễn lệ phí của doanh nghiệp;
- Hộ gia đình, cá nhân lần đầu tham gia hoạt động kinh doanh, sản xuất.
Như vậy, doanh nghiệp mới thành lập sẽ được miễn lệ phí môn bài. Tuy nhiên việc miễn thuế chỉ diễn ra trong một năm đầu sau khi thành lập. Việc miễn lệ phí sẽ giúp doanh nghiệp bớt những gánh nặng tài chính. Từ đó doanh nghiệp bắt đầu kinh doanh có thể hoạt động một cách thuận lợi
Vì sao doanh nghiệp mới thành lập được miễn thuế môn bài
Việc nhà nước cho phép doanh nghiệp mới thành lập được miễn thuế môn bài theo quy định của 22/2020/NĐ-CP nhằm mục đích sau:
- Chỉ số doanh nghiệp khởi nghiệp được cải thiện và nâng cao. Tạo điều kiện thuận lợi cho sự phát triển của công ty.
- Tạo môi trường kinh doanh lành mạnh và tối ưu. Thông qua đó doanh nghiệp mới tạo ra cơ hội phát triển bền vững và hiệu quả.
- Công ty được tăng cường khả năng cạnh tranh trong cộng đồng. Từ đó thúc đẩy sự đa dạng và sáng tạo trong nền kinh tế.
- Hỗ trợ các công ty mới thành lập phát triển và mở rộng nhanh chóng. Từ đó tạo nền tảng vững chắc cho giai đoạn khởi đầu.
Việc doanh nghiệp mới thành lập được miễn lệ phí môn bài đã giúp ích trong việc kinh doanh. Nhờ đó doanh nghiệp tiết kiệm thời gian và tiền bạc vì không phải tính phí nộp thuế. Mặt khác, việc nhà nước miễn nộp tiền môn bài cho các doanh nghiệp mới thành lập cũng góp phần làm giảm thu ngân sách nhà nước.
Thuế môn bài cho doanh nghiệp mới thành lập tính như thế nào ?
Thời hạn nộp thuế môn bài cho doanh nghiệp mới thành lập
Doanh nghiệp nộp lệ phí môn bài trước ngày 30 tháng 1 hàng năm
Doanh nghiệp nhỏ và vừa tính cả đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh chuyển đổi từ hộ kinh doanh khi kết thúc thời hạn được miễn lệ phí môn bài (năm thứ 4 sau năm thành lập) thời hạn nộp lệ phí môn bài sẽ như sau:
- Nếu thời gian miễn lệ phí môn bài kết thúc vào 6 tháng đầu năm thì doanh nghiệp cần nộp lệ phí môn bài trước ngày 30 tháng 7 năm kết thúc thời gian miễn lệ phí môn bài.
- Nếu thời gian miễn lệ phí môn bài kết thúc vào 6 tháng cuối năm thì doanh nghiệp cần nộp lệ phí môn bài trước ngày 30 tháng 1 năm kết thúc thời gian miễn lệ phí môn bài.
Các hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh tạm dừng hoạt động ra hoạt động lại thì thời hạn nộp lệ phí môn bài như sau:
- Nếu doanh nghiệp, hộ kinh doanh hoạt động trở lại rơi vào 6 tháng đầu năm thì phải nộp lệ phí trước ngày 30 tháng 7 năm ra hoạt động trở lại.
- Nếu doanh nghiệp, hộ kinh doanh hoạt động trở lại rơi vào 6 tháng cuối năm thì phải nộp lệ phí trước ngày 30 tháng 1 năm ra hoạt động trở lại.
Mức thuế môn bài cho doanh nghiệp mới thành lập
Tùy theo số vốn đăng ký kinh doanh hoặc doanh thu của năm liền trước mà doanh nghiệp cần đóng các mức phí môn bài khác nhau. Theo quy định tại Nghị định 22/2020/NĐ-CP, các bậc nộp lệ phí môn bài như sau:
- Vốn điều lệ của doanh nghiệp trên 10 tỷ đồng/ năm: nộp 3.000.000đ phí môn bài;
- Vốn điều lệ của doanh nghiệp từ 10 tỷ đồng trở xuống/ năm: nộp 2.000.000đ phí môn bài;
- Với chi nhánh đại diện của doanh nghiệp: nộp 1.000.000đ phí môn bài;
- Doanh thu của hộ kinh doanh trên 500 triệu đồng/năm: nộp 1.000.000đ phí môn bài;
- Doanh thu của hộ kinh doanh trên 300 đến 500 triệu đồng/năm: nộp 500.000đ phí môn bài;
- Doanh thu của hộ kinh doanh trên 100 đến 300 triệu đồng/năm: nộp 300.000đ phí môn bài;
- Với hộ kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm: không phải nộp phí môn bài;
Mức phạt nếu chậm nộp thuế môn bài
Doanh nghiệp phải thực hiện nộp lệ phí môn bài trước ngày 30/1 hàng năm. Nếu doanh nghiệp chậm trễ nộp phí sau ngày này, doanh nghiệp sẽ bị xử phạt. Cụ thể, doanh nghiệp sẽ bị phạt: 0.03 x mức thuế phải đóng x số ngày chậm nộp.
Ví dụ: Công ty kế toán A có mức vốn ban đầu là 2 tỷ đồng. Công ty chậm nộp thuế môn bài 30 ngày. Như vậy số tiền mà công ty kế toán A cần nộp sẽ được tính như sau:
- Số tiền cần nộp: 2.000.000 x 0.03 x 30 + 2.000.000 = 3.800.000đ.
- Công ty kế toán A đã bị phạt 1.800.000đ.
Cách nộp thuế môn bài cho doanh nghiệp mới thành lập
Cách 1: Kê khai thuế môn bài trực tiếp
Thuế môn bài có thể nộp bằng phương pháp nộp thuế trực tiếp. Doanh nghiệp cần đến Cơ quan thuế để nộp hồ sơ kê khai thuế. Đồng thời tới ngân hàng để thực hiện nộp thuế tới ngân sách nhà nước. Tuy nhiên, phương pháp nộp thuế trực tuyến đang được nhiều người áp dụng thay nộp trực tiếp. Trước khi thực hiện phương pháp này, bạn nên liên hệ với Chi cục thuế quản lý Doanh nghiệp. Từ đó xác nhận liệu họ có chấp nhận nộp trực tiếp hay không.
Sau khi đã xác định được phương pháp nộp thuế, doanh nghiệp sẽ thực hiện các bước sau:
- Lập tờ khai lệ phí môn bài theo quy định của Nghị định 139/2016/NĐ-CP.
- Viết giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước theo mẫu số C1-02/NS được ban hành theo Thông tư 119/2015/TT-BTC.
- Mang tờ khai đến Cơ quan Thuế để nộp trực tiếp.
- Sau khi đã nộp tờ khai, mang giấy nộp tiền đến Ngân hàng. Hoặc địa điểm thu ngân sách nhà nước để tiến hành nộp.
Điều này đảm bảo quá trình nộp thuế môn bài được thực hiện đúng quy trình. Đồng thời doanh nghiệp đảm bảo tuân thủ các quy định về thuế của nhà nước. Tuy nhiên, để biết rõ hơn về quy định và hướng dẫn cụ thể, nên tham khảo các quy định thuế hiện hành. Sau đó liên hệ trực tiếp với cơ quan thuế để được hỗ trợ và tư vấn chi tiết.
Cách 2: Nộp qua hệ thống thuế điện tử
Để thực hiện việc nộp thuế môn bài qua phương thức điện tử, doanh nghiệp cần sử dụng chữ ký số. Sau đó hoàn tất quy trình đăng ký nộp thuế trực tuyến trên trang web https://thuedientu.gdt.gov.vn. Các bước thực hiện như sau:
Bước 1: Đăng ký Tờ khai lệ phí môn bài 01/MBAI
Truy cập vào trang web https://thuedientu.gdt.gov.vn bằng tài khoản chữ ký số của doanh nghiệp.
Nếu doanh nghiệp chưa từng đăng ký nộp tờ khai qua mạng:
- Đăng nhập thành công, chọn mục “Khai thuế”. Tiếp tục chọn “Đăng ký tờ khai” và sau đó chọn “Đăng ký thêm tờ khai”.
- Trong danh mục “THUẾ MÔN BÀI”, tích chọn vào ô “01/MBAI – Tờ khai lệ phí môn bài (NĐ139/2016)”. Sau đó chọn ô “Tiếp tục”, chọn “Chấp nhận”.
- Sau khi hoàn tất các bước trên, tờ khai lệ phí môn bài của doanh nghiệp đã được đăng ký thành công. Bạn có thể tiến hành kê khai thuế môn bài trực tuyến trên trang web.
Nếu doanh nghiệp đã đăng ký nộp tờ khai thuế môn bài qua mạng trước đó, bạn chỉ cần vào mục “Kê khai trực tuyến” để tiếp tục.
Bước 2: Kê khai thuế môn bài trên trang thuế điện tử
- Truy cập vào mục “Khai thuế”, chọn “Kê khai trực tuyến”. Sau đó chọn Tờ khai “01/MBAI – Tờ khai lệ phí môn bài (NĐ139/2016)”.
- Kiểm tra loại tờ khai (Chính thức hay Bổ sung) và kỳ kê khai. Kỳ kê khai phải phù hợp với năm thành lập của doanh nghiệp. Sau khi kiểm tra trùng khớp nhấn ô “Tiếp tục”.
- Tờ khai lệ phí môn bài sẽ hiển thị. Lúc này bạn tiến hành kê khai thông tin trực tiếp trên tờ khai này.
- Sau khi hoàn tất thông tin, nhấp “Hoàn thành kê khai”. Sau đó “Ký và nộp tờ khai”.
- Lúc này tờ khai được nộp thành công. Bạn có thể kiểm tra trạng thái nộp tờ khai trong mục “Tra cứu” -> “Tờ khai”.
Bước 3: Nộp tiền lệ phí môn bài
Sau khi hoàn tất việc nộp tờ khai lệ phí môn bài, doanh nghiệp cần nộp tiền lệ phí môn bài. Có hai phương thức nộp như sau:
- Nộp trực tiếp qua kho bạc nhà nước: Đến ngân hàng ủy nhiệm thu ngân sách để nộp tiền. Đồng thời lập giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước theo mẫu quy định.
- Nộp qua mạng: Doanh nghiệp có thể đăng ký và nộp tiền thuế môn bài trực tuyến thông qua hệ thống điện tử trên trang web https://thuedientu.gdt.gov.vn.
Xem thêm:
- Phí thành lập doanh nghiệp bao gồm những gì ? Bao nhiêu tiền
- Những cách tra cứu mã số thuế cá nhân nhanh chóng tiện lợi
Trên đây là những điều cần biết về thuế môn bài cho doanh nghiệp mới thành lập. Cùng với đó là cách nộp thuế môn bài chi tiết nhất. Để được tư vấn cụ thể, hãy liên hệ Kế toán ATS theo thông tin bên dưới
Công ty TNHH Đào tạo và Dịch vụ Kế toán ATS
Hotline: 0799.233.886
Fanpage: Dịch vụ kế toán thuế – ATS
Website: Kế toán ATS
Email: infor.congtyats@gmail.com
