Trong hệ thống quản lý thuế của Việt Nam, mỗi người nộp thuế đều được gán một mã số duy nhất để theo dõi nghĩa vụ tài chính với Nhà nước. Tuy nhiên, không phải lúc nào mã số thuế cũng duy trì ở trạng thái “đang hoạt động”. Một trong những trạng thái thường gặp, gây ảnh hưởng trực tiếp đến doanh nghiệp, là trạng thái 06 – người nộp thuế không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký.
Bài viết sau sẽ giúp bạn hiểu rõ ý nghĩa của Trạng Thái 06 Mã Số Thuế, những hệ quả pháp lý đi kèm và hướng dẫn chi tiết cách xử lý khi gặp trường hợp này.
Trạng thái 06 mã số thuế là gì?
Theo quy định tại Phụ lục I ban hành kèm Thông tư 105/2020/TT-BTC, mã số thuế có nhiều trạng thái khác nhau để phản ánh tình hình hoạt động của người nộp thuế. Trong đó, trạng Thái 06 Mã Số Thuế được mô tả là:
“Người nộp thuế không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký”.
Điều này có nghĩa, cơ quan thuế đã tiến hành xác minh thực tế tại địa chỉ trụ sở, địa điểm kinh doanh mà người nộp thuế đăng ký trước đó, nhưng không phát hiện hoạt động kinh doanh hoặc không thể liên hệ với người nộp thuế.
Sau quá trình xác minh, cơ quan thuế sẽ ban hành Thông báo người nộp thuế không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký và cập nhật trạng thái tương ứng trên hệ thống quản lý thuế toàn quốc.
Vì sao người nộp thuế bị chuyển sang trạng thái 06?
Trạng thái này không tự động phát sinh mà là kết quả của quá trình xác minh có căn cứ từ cơ quan thuế. Một số nguyên nhân phổ biến khiến doanh nghiệp hoặc hộ kinh doanh bị chuyển sang Trạng Thái 06 Mã Số Thuế gồm:
- Chuyển địa điểm kinh doanh nhưng không làm thủ tục thay đổi địa chỉ với cơ quan thuế;
- Ngừng hoạt động tạm thời hoặc giải thể thực tế nhưng chưa thông báo theo quy định;
- Không có mặt tại địa chỉ đăng ký, cơ quan thuế hoặc chính quyền địa phương không thể liên hệ;
- Bỏ trốn, mất liên lạc hoặc ngừng hoạt động dài hạn mà không có thông báo chính thức.
Khi phát hiện các dấu hiệu trên, cơ quan thuế sẽ phối hợp với công an, UBND phường/xã hoặc các đơn vị chức năng để xác minh thực tế. Nếu kết quả xác minh cho thấy doanh nghiệp không hoạt động tại địa chỉ đăng ký, thông báo chính thức sẽ được ban hành, đồng thời mã số thuế chuyển sang trạng thái 06.
Xem thêm: Những cách tra cứu mã số thuế cá nhân nhanh nhất hiện nay
Người nộp thuế không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký có bị chấm dứt hiệu lực mã số thuế không?
Theo Điều 39 Luật Quản lý thuế năm 2019, việc chấm dứt hiệu lực mã số thuế xảy ra trong các trường hợp như:
- Chấm dứt hoạt động kinh doanh, giải thể, phá sản;
- Bị thu hồi giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp hoặc giấy phép tương đương;
- Bị chia, sáp nhập, hợp nhất;
- Bị cơ quan thuế thông báo không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký;
- Cá nhân chết, mất tích hoặc mất năng lực hành vi dân sự;
- Nhà thầu nước ngoài, nhà đầu tư kết thúc hợp đồng.
Như vậy, khi cơ quan thuế đã ra thông báo chính thức về việc không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký, mã số thuế của doanh nghiệp hoặc cá nhân sẽ bị chấm dứt hiệu lực.
Điều này đồng nghĩa: người nộp thuế không còn được sử dụng mã số thuế đó cho bất kỳ giao dịch nào, kể cả kê khai, nộp thuế, phát hành hóa đơn hay thực hiện hoàn thuế.
Xem thêm: Hướng dẫn lập bảng cân đối số phát sinh chi tiết
Hệ quả pháp lý khi mã số thuế ở trạng thái 06
Khi doanh nghiệp bị gắn Trạng Thái 06 Mã Số Thuế, sẽ phát sinh nhiều hệ quả pháp lý và ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động kinh doanh:
Mất quyền sử dụng hóa đơn điện tử
Mọi hóa đơn phát hành trong thời gian mã số thuế bị cảnh báo 06 đều không hợp lệ. Doanh nghiệp không thể xuất, hủy hoặc đăng ký hóa đơn mới cho đến khi khắc phục tình trạng này.
Không thể kê khai và nộp thuế
Hệ thống kê khai điện tử (HTKK, eTax) sẽ khóa chức năng kê khai, nộp tờ khai và nộp tiền thuế, khiến doanh nghiệp không thể hoàn thành nghĩa vụ thuế theo đúng hạn.
Không được hoàn thuế, khấu trừ thuế
Mã số thuế bị khóa khiến mọi thủ tục hoàn thuế giá trị gia tăng (GTGT), bù trừ thuế hay chuyển khoản thuế thừa đều không thể thực hiện.
Ảnh hưởng uy tín pháp lý và thương mại
Trạng thái 06 được công khai trên Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế, vì vậy đối tác, khách hàng hoặc ngân hàng có thể dễ dàng tra cứu. Điều này ảnh hưởng lớn đến uy tín và khả năng hợp tác của doanh nghiệp.
Quy trình chấm dứt hiệu lực mã số thuế khi người nộp thuế ở trạng thái 06
Theo khoản 6 Điều 17 Thông tư 105/2020/TT-BTC, sau khi có thông báo không hoạt động tại địa chỉ đăng ký, cơ quan thuế sẽ thực hiện thủ tục chấm dứt mã số thuế nếu người nộp thuế đáp ứng các điều kiện sau:
Hoàn thành nghĩa vụ thuế và hóa đơn
Người nộp thuế cần nộp đủ các khoản thuế, tiền phạt, tiền chậm nộp (nếu có) và xử lý hóa đơn còn tồn trước khi cơ quan thuế ra quyết định chấm dứt hiệu lực mã số thuế.
Trường hợp không còn phát sinh nghĩa vụ thuế hoặc đã được xóa nợ thuế, tiền phạt, tiền chậm nộp theo quy định, cơ quan thuế có thể tiến hành xử lý hồ sơ ngay.
Xóa nợ và hoàn tất các khoản tồn đọng
Đối với các khoản nộp thừa quá 10 năm nhưng người nộp thuế không yêu cầu hoàn hoặc bù trừ, cơ quan thuế sẽ xử lý và xóa khoản này trước khi xác nhận người nộp thuế đã hoàn thành nghĩa vụ.
Đồng bộ dữ liệu giữa cơ quan thuế và cơ quan đăng ký kinh doanh
Sau khi chấm dứt mã số thuế, danh sách mã số thuế bị chấm dứt hiệu lực sẽ được cơ quan thuế gửi đến Phòng Đăng ký kinh doanh hoặc Cục Đăng ký hợp tác xã. Việc này nhằm đảm bảo tình trạng pháp lý của doanh nghiệp được cập nhật đồng bộ trên hệ thống quốc gia.
Có thể khôi phục mã số thuế ở trạng thái 06 không?
Trong một số trường hợp, doanh nghiệp hoặc hộ kinh doanh vẫn có thể được khôi phục Trạng Thái 06 Mã Số Thuế nếu chứng minh được mình vẫn đang hoạt động hợp pháp.
Thủ tục khôi phục thường bao gồm:
Liên hệ trực tiếp với cơ quan thuế quản lý để đề nghị kiểm tra lại trạng thái;
Cung cấp hồ sơ chứng minh doanh nghiệp vẫn đang hoạt động (hợp đồng thuê địa điểm mới, giấy xác nhận của địa phương…);
Thực hiện thủ tục thay đổi thông tin đăng ký kinh doanh nếu địa chỉ trụ sở đã chuyển;
Sau khi được xác minh, cơ quan thuế có thể khôi phục lại mã số thuế và chuyển trạng thái sang “đang hoạt động”.
Việc thực hiện sớm thủ tục khôi phục giúp doanh nghiệp tránh bị xử phạt hành chính, đồng thời duy trì tính liên tục trong hoạt động kế toán, kê khai và giao dịch.
Cách hạn chế rủi ro bị chuyển sang trạng thái 06 mã số thuế
Để tránh bị cơ quan thuế gắn trạng thái 06, doanh nghiệp cần chủ động tuân thủ một số nguyên tắc quản lý cơ bản:
Cập nhật kịp thời thông tin đăng ký thuế khi có thay đổi địa chỉ, người đại diện pháp luật hoặc ngành nghề kinh doanh;
Niêm yết rõ ràng tên doanh nghiệp và mã số thuế tại địa chỉ trụ sở;
Duy trì liên lạc thường xuyên với cơ quan thuế qua email, điện thoại, hệ thống eTax;
Nộp đầy đủ tờ khai, báo cáo thuế và các nghĩa vụ tài chính định kỳ;
Không để địa chỉ trụ sở bị bỏ trống hoặc cho thuê lại mà không có thông báo chính thức.
Những hành động nhỏ này giúp doanh nghiệp duy trì uy tín pháp lý, tránh các rủi ro bị khóa mã số thuế hoặc ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh.
Xem thêm:
Các cách tra cứu mã số thuế hộ kinh doanh CHÍNH XÁC nhất
Hướng dẫn cách đăng ký mã số thuế hộ kinh doanh online
Trạng thái 06 mã số thuế là dấu hiệu cho thấy người nộp thuế không còn hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký, và nếu không khắc phục kịp thời, mã số thuế có thể bị chấm dứt hiệu lực vĩnh viễn.
Để bảo vệ quyền lợi hợp pháp của mình, doanh nghiệp cần theo dõi thường xuyên tình trạng mã số thuế, chủ động cập nhật thông tin khi thay đổi trụ sở, và duy trì liên hệ chặt chẽ với cơ quan thuế.Hy vọng bài viết của Kế Toán ATS hữu ích với bạn!
