Khi thành lập doanh nghiệp, có nhiều khó khăn từ thủ tục pháp lý đến nguồn vốn đầu tư. Trong đó những vấn đề về thuế là vấn đề khiến nhiều doanh nghiệp trăn trở nhất. Để giảm bớt khó khăn, nhà nước có nhiều chính sách về thuế dành cho doanh nghiệp mới thành lập. Vậy có những ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp mới thành lập nào ? Hãy cùng Kế toán ATS tìm hiểu và khám phá những quy định về thuế đầy đủ và chi tiết nhất trong bài viết này
Tầm quan trọng của thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN)
Việc áp dụng thuế Thu nhập Doanh nghiệp (TNDN) đóng vai trò không ai có thể phủ nhận. Đây là loại thuế có vai trò quan trọng trong việc thúc đẩy sự phát triển kinh tế của đất nước. Nguồn thuế này không chỉ tự đảm bảo ổn định cho chính bản thân loại thuế. Nó còn cung cấp nguồn tài chính quan trọng cho ngân sách nhà nước.
Các quy định về thuế TNDN được xây dựng dựa trên nguyên tắc công bằng và bình đẳng. Đảm bảo rằng mọi cá nhân, tổ chức và doanh nghiệp đều được đối xử ngang nhau. Tuy nhiên, để khuyến khích và hỗ trợ các doanh nghiệp mới thành lập, nhà nước có những chính sách miễn, giảm thuế TNDN. Điều này không chỉ giúp giảm bớt gánh nặng tài chính cho các doanh nghiệp khởi nghiệp. Nó còn thúc đẩy sự mở rộng và phát triển bền vững trong giai đoạn đầu của hành trình kinh doanh.
Tuy nhiên, không phải tất cả các doanh nghiệp mới thành lập đều được hưởng chính sách miễn giảm thuế TNDN. Các doanh nghiệp được hỗ trợ phải hoạt động trong các lĩnh vực đặc thù theo quy định của Nghị định 218/2013/NĐ-CP. Điều này nhấn mạnh sự cần thiết của việc tập trung hỗ trợ vào những ngành nghề. Đặc biệt là những ngành nghề có vai trò quan trọng đối với sự phát triển kinh tế của đất nước.
Những điều kiện và ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp mới thành lập
Doanh nghiệp được áp dụng thuế suất 10%
- Các doanh nghiệp mới thành lập, đặc biệt tại các địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn. Những doanh nghiệp này không chỉ giúp giải quyết tình trạng việc làm cho người dân. Nó còn góp phần thúc đẩy sự phát triển kinh tế và xã hội của địa phương.
- Doanh nghiệp mới thành lập các dự án trong các lĩnh vực mà Nhà nước ưu tiên phát triển. Ví dụ như ứng dụng và ươm tạo công nghệ cao. Hoặc phát triển khoa học và công nghệ, sản xuất các vật liệu quý hiếm,…
- Doanh nghiệp mới thành lập với các dự án liên quan đến bảo vệ môi trường. Ví dụ như xử lý ô nhiễm, quan trắc và phân tích môi trường, xử lý nước thải và chất thải.
- Doanh nghiệp hoạt động trong các lĩnh vực giáo dục, đào tạo, văn hóa, và thể thao.
- Các doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực nông nghiệp, thủy sản, trồng rừng. Ví dụ như sản xuất giống cây trồng, vật nuôi, và khai thác, chế biến muối
Doanh nghiệp được áp dụng thuế suất 17%
- Các doanh nghiệp thực hiện các dự án đầu tư tại các khu vực có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn
- Doanh nghiệp đầu tư vào sản xuất thiết bị, máy móc phục vụ nông – lâm – ngư nghiệp. Ví dụ sản xuất thép, thiết bị tiết kiệm năng lượng, hoặc tinh chế thức ăn chăn nuôi
Chính sách ưu đãi cho doanh nghiệp nước ngoài
Các doanh nghiệp nước ngoài mới thành lập cũng có thể được hưởng ưu đãi, miễn giảm thuế TNDN nếu đáp ứng các điều kiện sau:
- Các dự án trồng rừng hoặc xây dựng cơ sở hạ tầng tại các khu vực miền núi, vùng sâu, vùng xa
- Người Việt Nam định cư ở nước ngoài về nước đầu tư vào các dự án phát triển kinh tế.
- Nhà đầu tư nước ngoài chuyển nhượng phần vốn góp vào các doanh nghiệp nhà nước hoặc doanh nghiệp có cổ phần thuộc quyền chi phối của Nhà nước.
Các doanh nghiệp không được hưởng ưu đãi thuế TNDN
Một số doanh nghiệp và hoạt động sẽ không được hưởng ưu đãi miễn giảm thuế TNDN, bao gồm:
- Các hoạt động mang tính chất chuyển nhượng vốn và quyền góp vốn.
- Sản xuất, kinh doanh bất động sản (ngoại trừ nhà ở xã hội).
- Các dự án liên quan đến thăm dò, khai thác khoáng sản, tài nguyên quý hiếm, và dầu khí.
- Hoạt động kinh doanh, giao dịch, sản xuất hàng hóa và dịch vụ ngoài phạm vi lãnh thổ Việt Nam.
- Các hoạt động nằm trong diện chịu thuế tiêu thụ đặc biệt.
Ưu đãi về thời gian nộp thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp mới thành lập
Thời gian được miễn thuế TNDN của các doanh nghiệp vừa mới thành lập sẽ phụ thuộc vào thuế suất được áp dụng và lĩnh vực doanh nghiệp đang hoạt động.
Doanh nghiệp được hưởng ưu đãi thuế suất 10%
Đối với những doanh nghiệp thuộc diện hưởng ưu đãi thuế suất 10% sẽ được miễn thuế TNDN tối đa không quá 4 năm. Những doanh nghiệp này bao gồm doanh nghiệp hoạt động trong các lĩnh vực đặc thù. Ví dụ như: công nghệ cao, nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao,…. Đồng thời doanh nghiệp trong 9 năm tiếp theo chỉ nộp tối đa 50% thuế TNDN.
Doanh nghiệp được hưởng ưu đãi thuế suất 17%
Những doanh nghiệp thuộc diện được hưởng ưu đãi thuế suất 17% được miễn thuế TNDN tối đa không quá 2 năm. Đồng thời trong 4 năm tiếp theo, doanh nghiệp chỉ nộp tối đa 50% thuế TNDN.
Xem thêm:
Trên đây là thông tin do Kế toán ATS tổng hợp về những ưu đãi thuế dành cho doanh nghiệp mới thành lập. Mong rằng bài viết hữu ích với bạn đọc đang tìm hiểu về chủ đề này. Để được tư vấn cụ thể, hãy liên hệ chúng tôi theo thông tin bên dưới
Công ty TNHH Đào tạo và Dịch vụ Kế toán ATS
Hotline: 0799.233.886
Fanpage: Dịch vụ kế toán thuế – ATS
Website: Kế toán ATS
Email: infor.congtyats@gmail.com
