Hiện nay, thuế TNCN (thuế thu nhập cá nhân) luôn là một trong những vấn đề quan trọng với nhiều doanh nghiệp. Tại đây, doanh nghiệp phải đối mặt với nhiều quy định khác nhau về nghĩa vụ báo cáo, quyết toán thuế. Trong đó đặc biệt là đối với các lao động thử việc hoặc hợp đồng lao động ngắn hạn. Lúc này, nhiều doanh nghiệp sẽ có chung thắc mắc là có phải quyết toán thuế TNCN không. Hiểu được điều này, Kế toán ATS xin chia sẻ rõ ràng lời giải đáp thắc mắc doanh nghiệp có bắt buộc phải quyết toán thuế TNCN không trong bài viết này
Doanh nghiệp có bắt buộc phải quyết toán thuế TNCN không?
Căn cứ theo khoản 1, Điều 21 Thông tư số 92/2015/TT-BTC do Bộ Tài chính ban hành, các tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập có trách nhiệm khấu trừ thuế thu nhập cá nhân (TNCN) trước khi chi trả thu nhập cho người lao động. Điều này có nghĩa, khi doanh nghiệp trả lương, thưởng hoặc các khoản thu nhập khác thuộc diện chịu thuế cho người lao động, thì doanh nghiệp bắt buộc phải thực hiện việc khấu trừ thuế tại nguồn, sau đó kê khai và nộp số thuế đã khấu trừ vào ngân sách Nhà nước đúng thời hạn theo quy định.
Lúc này, nhiều người thắc mắc rằng doanh nghiệp có bắt buộc phải quyết toán thuế TNCN không. Việc doanh nghiệp đứng ra khấu trừ và nộp thuế TNCN không đồng nghĩa với việc nghĩa vụ thuế chuyển từ người lao động sang doanh nghiệp. Thực chất, nghĩa vụ nộp thuế vẫn là của người lao động, còn doanh nghiệp chỉ đóng vai trò là đơn vị chi trả thu nhập và thực hiện nghĩa vụ khấu trừ, kê khai, nộp thay theo quy định pháp luật. Đây là một phần trong trách nhiệm tuân thủ pháp luật thuế của doanh nghiệp.
Do đó, doanh nghiệp có phát sinh chi trả thu nhập thuộc diện chịu thuế cho cá nhân thì bắt buộc phải thực hiện việc khấu trừ, quyết toán và nộp thuế TNCN hàng tháng hoặc hàng quý, đồng thời thực hiện quyết toán thuế TNCN vào cuối năm. Trách nhiệm này không phụ thuộc vào việc người lao động có yêu cầu hay không, mà là nghĩa vụ pháp lý bắt buộc đối với doanh nghiệp
Có phải quyết toán thuế TNCN cho nhân viên thử việc không?
Vừa rồi chúng ta đã biết doanh nghiệp có bắt buộc phải quyết toán thuế TNCN không. Tuy nhiên, với nhân viên thử việc thì lại là câu chuyện khác. Theo quy định Luật Thuế thu nhập cá nhân và hướng dẫn liên quan, việc quyết toán thuế TNCN đối với nhân viên thử việc thực ra là một nghĩa vụ bắt buộc của doanh nghiệp, nhưng lại có những đặc điểm riêng so với nhân viên chính thức. Thông thường, các doanh nghiệp cần xác định chính xác xem nhân viên thử việc có phải chịu thuế TNCN hay không, dựa trên mức lương và các khoản thu nhập phát sinh trong thời gian thử việc.
Nếu nhân viên thử việc nhận lương vượt mức miễn thuế quy định, doanh nghiệp bắt buộc phải thực hiện khấu trừ thuế và báo cáo quyết toán theo định kỳ. Tuy nhiên, khác với nhân viên chính thức, khi quyết toán thuế TNCN cho nhân viên thử việc, doanh nghiệp cần chú ý đến các quy định về thời gian, mức thu nhập, cũng như các khoản phụ cấp liên quan. Trong nhiều trường hợp, nếu nhân viên thử việc chỉ nhận mức lương thấp hơn mức miễn thuế hoặc đã được miễn thuế theo quy định của pháp luật, doanh nghiệp không cần phải khấu trừ và quyết toán.
Điều này tạo ra một điểm cần đặc biệt lưu ý để tránh việc xử lý sai sót hoặc vi phạm pháp luật về thuế. Chính vì vậy, doanh nghiệp cần cung cấp rõ ràng hướng dẫn, thực hiện chính xác quy trình và nắm rõ các quy định pháp luật hiện hành để đảm bảo đúng trách nhiệm.
Thủ tục quyết toán thuế TNCN cho nhân viên trong doanh nghiệp
Thủ tục quyết toán thuế TNCN cho nhân viên trong doanh nghiệp là một quy trình gồm nhiều bước, yêu cầu doanh nghiệp phải nắm rõ các quy trình, cũng như thời hạn hoàn thành. Thông thường, doanh nghiệp sẽ tiến hành trích nộp và quyết toán thuế TNCN hàng năm, dựa trên các số liệu liên quan đến thu nhập và các khoản giảm trừ gia cảnh của nhân viên. Trong quá trình này, doanh nghiệp cần tổ chức lưu trữ các chứng từ, hợp đồng, bảng lương, để có căn cứ chính xác khi thực hiện kê khai thuế.
Ngoài ra, để đảm bảo chính xác trong quyết toán, doanh nghiệp cần phối hợp chặt chẽ với bộ phận kế toán, thực hiện trích nộp thuế đúng hạn và thực hiện khai thuế qua các phần mềm, hệ thống của cơ quan thuế. Trong quá trình này, các doanh nghiệp cần chú ý đến các quy định mới nhất về mức thuế, các khoản miễn, giảm thuế và các chính sách hỗ trợ của nhà nước. Công việc này không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ pháp luật mà còn giữ uy tín, tránh bị phạt từ cơ quan thuế nhờ việc thực hiện đúng quy trình, đầy đủ hồ sơ, giấy tờ liên quan.
Khi nào doanh nghiệp phải nộp thuế TNCN thay nhân viên?
Một trong những điều nhiều người thắc mắc ngoài việc doanh nghiệp có bắt buộc phải quyết toán thuế TNCN không là những thời điểm doanh nghiệp phải nộp thuế TNCN thay nhân viên. Cụ thể như sau:
Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản
Trường hợp bất động sản được thế chấp, bị bán phát mại, hoặc bị chuyển nhượng theo quyết định thi hành án của cơ quan có thẩm quyền, tổ chức (doanh nghiệp) thực hiện chuyển nhượng có trách nhiệm kê khai và nộp thuế TNCN thay cho cá nhân sở hữu tài sản. Đây là yêu cầu bắt buộc nhằm đảm bảo nghĩa vụ thuế được thực hiện kịp thời và đầy đủ.
Thu nhập từ cho thuê tài sản
Nếu hợp đồng thuê tài sản (như nhà, đất, xe…) có điều khoản thỏa thuận giữa hai bên về việc công ty (bên thuê) thực hiện nghĩa vụ thuế thay cho bên cho thuê (cá nhân), thì doanh nghiệp phải thực hiện kê khai, khấu trừ và nộp thuế TNCN theo đúng quy định của cơ quan thuế. Việc nộp thay cần có đầy đủ căn cứ hợp đồng và chứng từ phù hợp.
Thu nhập từ bản quyền, nhượng quyền thương mại
Khi doanh nghiệp ký kết hợp đồng sử dụng bản quyền hoặc nhượng quyền thương mại với cá nhân và được cá nhân ủy quyền thực hiện nghĩa vụ thuế, thì doanh nghiệp có trách nhiệm kê khai và nộp thuế TNCN thay cho cá nhân đó. Việc này thường phát sinh trong các giao dịch liên quan đến quyền sở hữu trí tuệ, thương hiệu hoặc mô hình kinh doanh.
Thu nhập phát sinh theo từng lần
Trong trường hợp doanh nghiệp hợp tác với cá nhân không có địa điểm kinh doanh cố định, hoặc cá nhân kinh doanh không thường xuyên (ví dụ: hợp đồng cộng tác viên, hợp tác ngắn hạn), thì doanh nghiệp có trách nhiệm khấu trừ và nộp thuế TNCN thay cho cá nhân mỗi khi phát sinh chi trả. Đây là một trong những cơ chế kiểm soát thuế nhằm đảm bảo thu đúng, thu đủ từ các hoạt động kinh doanh nhỏ lẻ hoặc không thường xuyên.
- Thuế TNCN hộ kinh doanh: Phương pháp tính thuế mới nhất
- Các khoản thu nhập không chịu thuế TNCN theo quy định
Vừa rồi, câu hỏi “doanh nghiệp có bắt buộc phải quyết toán thuế TNCN không?” đã được làm rõ qua các phân tích về quy định pháp luật, nghĩa vụ của doanh nghiệp và nhân viên. Việc quyết toán thuế TNCN không chỉ là nghĩa vụ pháp lý mà còn thể hiện trách nhiệm của doanh nghiệp trong việc đảm bảo quyền lợi và nghĩa vụ của người lao động. Để được tư vấn cụ thể, hãy liên hệ Kế toán ATS theo thông tin bên dưới
Công ty TNHH Đào Tạo Và Dịch Vụ Kế Toán ATS
Hotline: 0799.233.886
Fanpage: Dịch vụ kế toán thuế – ATS
Website: https://ketoanats.vn/
Email: infor.congtyats@gmail.com
