Doanh nghiệp xin hoãn quyết toán thuế được bao lâu?

Nhiều doanh nghiệp hiện nay lựa chọn phương án quyết toán thuế mỗi 5 năm. Tuy nhiên với thời gian lâu như vậy thì có thể doanh nghiệp sẽ xảy ra sai sót. Thậm chí một số doanh nghiệp bị chậm hoặc quên việc quyết toán thuế. Từ đó doanh nghiệp bị xử phạt vì hành vi chậm thực hiện quyết toán thuế. Chính vì thế việc hoãn quyết toán thuế sẽ là giải pháp cần thiết cho doanh nghiệp. Vậy doanh nghiệp xin hoãn quyết toán thuế được bao lâu? Quy trình xin hoãn như thế nào? Hãy cùng Kế toán ATS tìm hiểu trong bài viết này

Doanh nghiệp xin hoãn quyết toán thuế được bao lâu?

Như đã nói, nhiều doanh nghiệp lựa chọn quyết toán thuế trong thời gian dài. Chính vì thế mà điều này có thể gây ra nhiều nhầm lẫn và khó khăn cho doanh nghiệp. Trong một số trường hợp, các doanh nghiệp thậm chí phải nộp thêm các khoản phí không nhỏ. Các khoản này xuất phát từ những sai sót trong quá trình kê khai thuế trước đây. Điều này không chỉ ảnh hưởng đến tài chính. Nó còn gây ra áp lực lớn trong việc duy trì hoạt động kinh doanh.

Để hạn chế các rủi ro phát sinh, doanh nghiệp nên chủ động thực hiện quyết toán thuế sớm. Doanh nghiệp thực hiện bằng cách gửi yêu cầu quyết toán thuế đến cơ quan thuế. Khi nhận được yêu cầu, cơ quan thuế sẽ xem xét dựa trên quy mô kinh doanh. Ngoài ra là ngành nghề hoạt động và tình hình cụ thể của doanh nghiệp. Thông qua đó đưa ra thời gian quyết toán thuế phù hợp. Điều này giúp doanh nghiệp chủ động hơn trong việc chuẩn bị quyết toán. Đồng thời giảm thiểu những rủi ro và đảm bảo tuân thủ quy định pháp luật.

Trong trường hợp doanh nghiệp không thể tiến hành quyết toán thuế đúng thời hạn đã được cơ quan thuế ấn định, cần làm thủ tục xin hoãn thời gian quyết toán. Doanh nghiệp phải nộp đơn xin hoãn lên cơ quan thuế để được xem xét và phê duyệt.  Như vậy việc doanh nghiệp xin hoãn quyết toán thuế được bao lâu phụ thuộc vào quyết định của cơ quan thuế.

Quy trình thực hiện kiểm tra và quyết toán thuế doanh nghiệp

Bước 1: Cơ quan thuế ban hành quyết định kiểm tra thuế

Trước khi tiến hành kiểm tra thuế đối với doanh nghiệp, trưởng cơ quan thuế sẽ ra quyết định kiểm tra thuế. Quyết định căn cứ theo mẫu số 04/KTT được ban hành kèm theo Phụ lục I của Thông tư 80/2021/TT-BTC. Quyết định này sẽ được gửi cho doanh nghiệp trong vòng ba (03) ngày làm việc. Thời gian sẽ được tính kể từ ngày ký quyết định. Đây là bước đầu tiên trong quy trình kiểm tra thuế. Đồng thời đây là căn cứ pháp lý để cơ quan thuế tiến hành các bước kiểm tra tiếp theo.

Bước 2: Công bố quyết định kiểm tra hoặc xin hoãn kiểm tra thuế

Sau khi nhận được quyết định kiểm tra thuế, doanh nghiệp phải thực hiện các nghĩa vụ theo quy định của cơ quan thuế.

• Công bố quyết định kiểm tra thuế: Doanh nghiệp không có phản hồi về quyết định kiểm tra thuế. Lúc này cơ quan thuế sẽ thực hiện công bố quyết định kiểm tra. Sau đó tiến hành kiểm tra theo đúng quy định. Việc kiểm tra phải được thực hiện trong vòng mười (10) ngày làm việc. Thời gian kể từ ngày quyết định kiểm tra được ký.
• Trách nhiệm của trưởng đoàn kiểm tra thuế: Trưởng đoàn kiểm tra thuế có trách nhiệm trực tiếp xuống trụ sở của doanh nghiệp. Từ đó công bố quyết định kiểm tra thuế, lập biên bản công bố. Đồng thời giải thích chi tiết nội dung trong quyết định kiểm tra cho đại diện doanh nghiệp. Tất cả công việc nhằm đảm bảo họ hiểu rõ và thực hiện đầy đủ nghĩa vụ.
• Hoãn kiểm tra thuế: Một số doanh nghiệp không thể thực hiện kiểm tra thuế đúng thời gian quy định. Lúc này doanh nghiệp có quyền yêu cầu hoãn kiểm tra. Doanh nghiệp cần gửi văn bản đề nghị hoãn kiểm tra thuế. Việc gửi văn bản phải được thực hiện trước khi thực hiện công bố quyết định kiểm tra. Văn bản này phải nêu rõ lý do và thời gian cần hoãn. Cơ quan thuế sẽ xem xét và trả lời doanh nghiệp trong vòng năm (05) ngày làm việc kể từ ngày nhận được văn bản yêu cầu hoãn. Việc doanh nghiệp xin hoãn quyết toán thuế bao lâu cuối cùng sẽ được cơ quan thuế gửi lại

Bước 3: Tiến hành kiểm tra thuế tại doanh nghiệp

Sau khi công bố quyết định kiểm tra, đoàn kiểm tra thuế sẽ tiến hành kiểm tra. Việc kiểm tra sẽ được tiến hành tại trụ sở của doanh nghiệp trong vòng mười (10) ngày làm việc. Trong quá trình kiểm tra, cơ quan thuế phát hiện cần phải điều chỉnh quyết định kiểm tra. Hoặc có sự kiện bất khả kháng dẫn đến việc tạm dừng kiểm tra. Luc này trưởng đoàn kiểm tra phải lập báo cáo và xin chỉ đạo từ lãnh đạo bộ phận kiểm tra. Thông qua đó ra quyết định điều chỉnh hoặc tạm dừng kiểm tra.

Bước 4: Lập biên bản kiểm tra

Sau khi hoàn tất kiểm tra thuế, đoàn kiểm tra sẽ lập biên bản kiểm tra thuế. Trong đó nêu rõ các vi phạm hoặc sai sót (nếu có) của doanh nghiệp liên quan đến nghĩa vụ thuế.

Biên bản này phải được ký kết giữa đại diện cơ quan thuế và doanh nghiệp. Việc thực hiện diễn ra trong vòng năm (05) ngày làm việc kể từ ngày kết thúc kiểm tra. Nếu doanh nghiệp có ý kiến khác biệt về kết quả kiểm tra, các ý kiến này sẽ được ghi nhận và lưu vào biên bản.

Trong trường hợp doanh nghiệp từ chối ký biên bản kiểm tra khi hết thời hạn quy định, cơ quan thuế sẽ lập biên bản xử phạt vi phạm hành chính về thuế.

Bước 5: Xử lý kết quả kiểm tra thuế

Sau khi kiểm tra hoàn tất, cơ quan thuế sẽ xử lý kết quả dựa trên tình hình thực tế của từng doanh nghiệp. Cụ thể:

• Xử lý vi phạm về thuế: Một số đơn vị khi quá trình kiểm tra phát hiện có hành vi vi phạm về thuế. Lúc này cơ quan thuế sẽ ban hành quyết định xử lý vi phạm thuế. Đồng thời yêu cầu doanh nghiệp bổ sung số thuế còn thiếu. Hoặc thực hiện nghĩa vụ thuế đúng quy định.
• Xử phạt vi phạm hành chính: Nếu phát hiện hành vi vi phạm hành chính về thuế, cơ quan thuế sẽ áp dụng hình thức xử phạt hành chính theo quy định của pháp luật.
• Ban hành kết luận kiểm tra: Nếu không phát hiện vi phạm thuế, cơ quan thuế sẽ ban hành kết luận kiểm tra. Đồng thời xác nhận doanh nghiệp không có nghĩa vụ thuế bổ sung.

Quy trình doanh nghiệp xin hoãn quyết toán thuế

Bước 1: Soạn thảo và gửi công văn xin hoãn quyết toán thuế

Khi doanh nghiệp gặp khó khăn hoặc cần thêm thời gian để hoàn thành nghĩa vụ quyết toán thuế, doanh nghiệp có thể xin hoãn quyết toán thuế bằng cách gửi công văn tới cơ quan thuế. Công văn này phải được soạn thảo theo mẫu số 08/KTT được quy định tại Thông tư số 80/2021/TT-BTC.

• Nội dung công văn: Công văn xin hoãn phải nêu rõ các thông tin cần thiết. Bao gồm thời gian xin hoãn và lý do cụ thể để xin hoãn quyết toán thuế. Doanh nghiệp cần giải trình chi tiết về lý do chưa thể hoàn thành quyết toán thuế đúng hạn. Có thể là do thiếu hụt tài liệu, sự thay đổi trong tình hình tài chính. Hoặc các yếu tố khách quan khác.
• Thời hạn gửi công văn: Công văn xin hoãn phải được gửi trước khi cơ quan thuế tiến hành công bố quyết định kiểm tra thuế đối với doanh nghiệp. Cụ thể, công văn phải được nộp ngay sau khi doanh nghiệp nhận được quyết định kiểm tra. Tuy nhiên phải gửi trước khi cơ quan thuế công khai quyết định kiểm tra. Việc gửi công văn trong thời gian này giúp việc doanh nghiệp xin hoãn quyết toán thuế được bao lâu được xem xét. Tất cả thực hiện trước khi có bất kỳ hành động kiểm tra hay quyết toán thuế nào.
• Nơi nhận công văn: Công văn phải được gửi đến cơ quan thuế có thẩm quyền. Cơ quan này có quyết định ban hành quyết định kiểm tra thuế đối với doanh nghiệp. Hoặc cơ quan thanh tra thuế trực tiếp quản lý doanh nghiệp đó.

Bước 2: Nhận kết quả xử lý từ cơ quan thuế

Sau khi nhận công văn xin hoãn quyết toán thuế, cơ quan thuế có trách nhiệm xem xét. Sau đó phản hồi kết quả trong thời gian quy định. Cụ thể, cơ quan thuế sẽ thông báo cho doanh nghiệp biết liệu yêu cầu hoãn có được chấp nhận hay không.

• Trường hợp cơ quan thuế chấp nhận yêu cầu hoãn: Cơ quan thuế đồng ý với lý do xin hoãn quyết toán thuế của doanh nghiệp. Lúc này quan thuế sẽ thông báo thời gian hoãn cho doanh nghiệp. Doanh nghiệp cần chuẩn bị đầy đủ hồ sơ và chứng từ. Từ đó phục vụ cho công tác quyết toán thuế khi hết thời gian hoãn. Việc xin hoãn quyết toán thuế được bao lâu được căn cứ theo yêu cầu của doanh nghiệp. Yêu cầu này đã được doanh nghiệp trình bày trong công văn xin hoãn.
• Trường hợp cơ quan thuế không chấp nhận yêu cầu hoãn: Nếu cơ quan thuế không đồng ý với lý do xin hoãn quyết toán thuế, doanh nghiệp vẫn phải thực hiện nghĩa vụ quyết toán thuế đúng thời gian quy định. Doanh nghiệp cần khẩn trương chuẩn bị hồ sơ, tài liệu và các chứng từ cần thiết. Từ đó đảm bảo quyết toán thuế hoàn tất đúng hạn. Đồng thời tránh bị xử phạt vi phạm hành chính theo quy định của pháp luật về thuế.

Xem thêm:

• Doanh nghiệp 10 năm chưa quyết toán thuế có sao không?
• Quyết toán số dư đầu năm trên MISA Mimosa Online chi tiết

Trên đây là những điều cần biết về việc doanh nghiệp xin hoãn quyết toán thuế được bao lâu. Cùng với đó là quy trình xin hoãn quyết toán thuế và thực hiện quyết toán. Để được tư vấn cụ thể, hãy liên hệ Kế toán ATS theo thông tin bên dưới