Giấy phép kinh doanh hộ gia đình có phải đóng thuế không? Đây là câu hỏi mà nhiều chủ hộ kinh doanh quan tâm khi bắt đầu hoạt động kinh doanh. Việc hiểu rõ các loại thuế phải nộp sẽ giúp bạn tuân thủ đúng quy định pháp luật, tránh rủi ro và tối ưu chi phí. Trong bài viết này, Kế Toán 5T sẽ cung cấp thông tin chi tiết về nghĩa vụ thuế đối với hộ kinh doanh cá thể, giúp bạn nắm rõ quy định và có kế hoạch tài chính hợp lý.
Giới thiệu chung về mô hình hộ kinh doanh
Trước khi tìm hiểu hộ kinh doanh nhỏ lẻ có phải nộp thuế không, hãy cùng tìm hiểu qua về mô hình kinh doanh này. Hộ kinh doanh cá thể là một mô hình kinh doanh nhỏ lẻ, phổ biến tại Việt Nam, phù hợp với các cá nhân, hộ gia đình muốn kinh doanh với quy mô vừa và nhỏ. Theo quy định của pháp luật, hộ kinh doanh cá thể thường chỉ được đăng ký tại một địa điểm cố định và không có con dấu riêng. Hộ kinh doanh cũng không bị ràng buộc bởi nhiều thủ tục pháp lý phức tạp như doanh nghiệp, nhưng vẫn phải tuân thủ các quy định về thuế và tài chính.
Mô hình này phù hợp với các lĩnh vực kinh doanh như buôn bán nhỏ lẻ, quán ăn, tiệm tạp hóa, cửa hàng dịch vụ sửa chữa, sản xuất gia đình… Với lợi thế linh hoạt, dễ quản lý và ít yêu cầu vốn lớn, hộ kinh doanh là lựa chọn phổ biến cho nhiều cá nhân muốn khởi nghiệp mà không cần thành lập công ty. Tuy nhiên, chủ hộ kinh doanh vẫn phải thực hiện nghĩa vụ thuế theo quy định của nhà nước.
Trong các phần tiếp theo, chúng ta sẽ tìm hiểu chi tiết về việc giấy phép kinh doanh hộ gia đình có phải đóng thuế không, cũng như các loại thuế áp dụng đối với mô hình này nhé!
Giấy phép kinh doanh hộ gia đình có phải đóng thuế không?
Câu trả lời là CÓ. Khi đăng ký giấy phép kinh doanh hộ gia đình, chủ hộ có nghĩa vụ nộp thuế theo quy định của pháp luật Việt Nam. Mặc dù hộ kinh doanh cá thể có những lợi thế về thủ tục đơn giản và không cần lập báo cáo tài chính phức tạp như doanh nghiệp, nhưng vẫn phải tuân thủ các quy định về thuế.
Việc đăng ký thuế là nghĩa vụ bắt buộc đối với hộ kinh doanh cá thể sau khi được cấp giấy phép kinh doanh. Nếu hộ kinh doanh không đăng ký thuế hoặc chậm đăng ký theo quy định, sẽ bị xử phạt theo các mức cụ thể như sau:
- Chậm đăng ký thuế từ 01 đến 10 ngày (có tình tiết giảm nhẹ): Chỉ bị cảnh cáo, không phạt tiền.
- Chậm đăng ký thuế từ 01 đến 30 ngày (không có tình tiết giảm nhẹ): Phạt từ 500.000 đồng đến 1 triệu đồng.
- Chậm đăng ký thuế từ 31 đến 90 ngày: Phạt từ 1,5 triệu đồng đến 3 triệu đồng.
- Chậm đăng ký thuế từ 91 ngày trở lên: Phạt từ 3 triệu đồng đến 5 triệu đồng.
Ngoài mức phạt tiền, hộ kinh doanh còn có thể bị truy thu thuế và chịu lãi suất chậm nộp theo quy định của cơ quan thuế. Nếu kéo dài tình trạng không đăng ký thuế, hộ kinh doanh có thể bị cơ quan thuế kiểm tra và áp dụng biện pháp xử lý nghiêm khắc hơn. Lưu ý, với câu hỏi giấy phép kinh doanh hộ gia đình có phải đóng thuế, bạn phải tính đến doanh thu của hộ. Nếu hộ có doanh thu dưới 100 triệu đồng thì được miễn thuế theo quy định hiện hành.
Hộ kinh doanh không đăng ký kinh doanh có phải nộp thuế không?
Theo quy định hiện nay, nếu doanh thu trên 100 triệu đồng/năm, dù hộ kinh doanh có đăng ký hay không, vẫn phải kê khai và nộp các loại thuế theo quy định. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống sẽ không phải nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN).
Vì vậy, ngay cả khi hộ kinh doanh không đăng ký giấy phép kinh doanh, nếu có hoạt động tạo ra doanh thu, vẫn có thể bị cơ quan thuế truy thu thuế và xử phạt nếu không kê khai đầy đủ. Do đó, chủ hộ nên tuân thủ đúng các quy định pháp luật để tránh các rủi ro tài chính và pháp lý.
Tổng hợp các quy định về đóng thuế hộ kinh doanh
Theo các quy định pháp luật hiện hành, hộ kinh doanh cá thể có nghĩa vụ nộp một số loại thuế quan trọng. Cụ thể như sau:
Thuế môn bài hộ kinh doanh
Căn cứ theo Nghị định 139/2016/NĐ-CP, hộ kinh doanh phải nộp lệ phí môn bài dựa trên mức doanh thu hàng năm:
- Doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: 1.000.000 đồng/năm.
- Doanh thu từ 300 – 500 triệu đồng/năm: 500.000 đồng/năm.
- Doanh thu từ 100 – 300 triệu đồng/năm: 300.000 đồng/năm.
- Doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm: Miễn lệ phí môn bài.
Về thời hạn, nếu hộ kinh doanh thành lập trong 6 tháng đầu năm, phải nộp toàn bộ lệ phí môn bài của năm. Nếu thành lập trong 6 tháng cuối năm, chỉ phải nộp 50% mức lệ phí môn bài (tìm hiểu thêm hộ kinh doanh nộp thuế môn bài như thế nào).
Thuế GTGT hộ kinh doanh
Tương tự như thuế môn bài, hộ kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm không cần đóng thuế GTGT. Theo Thông tư 40/2021/TT-BTC, thuế GTGT được tính dựa trên phương pháp khoán hoặc kê khai, tùy thuộc vào quy mô hộ kinh doanh:
- Phương pháp khoán: Áp dụng cho hộ kinh doanh nhỏ lẻ, mức thuế khoán do cơ quan thuế ấn định.
- Phương pháp kê khai: Áp dụng cho hộ kinh doanh quy mô lớn hoặc lựa chọn kê khai.
Ngoài ra, bạn cũng cần quan tâm mức thuế suất GTGT theo ngành nghề. Ví dụ, thương mại thì mức thuế 1%; dịch vụ xây dựng là 5%; sản xuất vận tải là 3%.
Thuế TNCN hộ kinh doanh
Cũng theo Thông tư 40/2021/TT-BTC, hộ kinh doanh phải nộp thuế TNCN nếu doanh thu trên 100 triệu đồng/năm. Hộ kinh doanh có thể lựa chọn 1 trong 2 phương pháp sau đây:
- Phương pháp kê khai: Phương pháp này áp dụng với hộ kinh doanh có quy mô lớn hoặc tự nguyện lựa chọn kê khai thuế định kỳ, tuân thủ bài bản chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ,…
- Phương pháp từng lần phát sinh: Phương pháp này áp dụng cho cá nhân kinh doanh không thường xuyên và không có địa điểm kinh doanh cố định. Đối với phương pháp này, hộ kinh doanh không bắt buộc thực hiện chế độ kế toán, nhưng vẫn phải lưu trữ hóa đơn, chứng từ, hợp đồng để xuất trình khi cơ quan thuế yêu cầu.
Mức thuế suất TNCN cho hộ kinh doanh cũng sẽ phụ thuộc vào từng ngành nghề. Ví dụ, phân phối hàng hóa thuế suất TNCN là 0.5%, dịch vụ xây dựng là 2%, đại lý bảo hiểm là 5%,…
Xem thêm: Hướng dẫn cách kiểm tra thuế TNCN
Như vậy, giấy phép kinh doanh hộ gia đình có phải đóng thuế hay không phụ thuộc vào doanh thu của hộ kinh doanh. Nếu doanh thu trên 100 triệu đồng/năm, hộ kinh doanh bắt buộc phải nộp thuế môn bài, thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) theo quy định. Ngược lại, nếu doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm, hộ kinh doanh sẽ được miễn thuế. Nếu có bất kỳ thắc mắc nào về nghĩa vụ thuế hoặc cần hỗ trợ kế toán, hãy theo dõi Kế Toán ATS để cập nhật những thông tin quan trọng giúp hộ kinh doanh vận hành hiệu quả và tối ưu chi phí thuế!
