Dịch vụ đào tạo có chịu thuế GTGT không? Lời giải đáp cụ thể

Hiện nay, giáo dục là một yếu tố không thể thiếu ảnh hưởng đến sự phát triển của đất nước. Tuy nhiên, trong lĩnh vực giáo dục và đào tạo thì cũng có khái niệm về dịch vụ đào tạo. Đây là một khái niệm mới trở nên phổ biến và xuất hiện ngày càng nhiều. Ngoài ra, một trong những điều nhiều người thắc mắc khi mở dịch vụ này đó là thuế GTGT. Vậy dịch vụ đào tạo có chịu thuế GTGT không? Hãy cùng Kế toán ATS tìm hiểu chi tiết trong bài viết này. Cùng với đó là hướng dẫn nộp thuế cho dịch vụ này

Dịch vụ đào tạo là gì? 

Trước khi tìm hiểu dịch vụ đào tạo có chịu thuế GTGT không thì cần biết dịch vụ đào tạo là gì. Dịch vụ đào tạo hay dịch vụ giáo dục là dịch vụ cung cấp các khóa học cho học sinh, sinh viên, người đi làm. Từ đó mang đến những quyền lợi nhất định và hỗ trợ cải thiện môi trường giáo dục. Những chương trình này không chỉ cung cấp kiến thức chuyên môn. Nó còn hướng tới phát triển toàn diện cho học sinh, sinh viên và người đi làm. Từ đó tạo nền tảng vững chắc cho sự nghiệp học tập và sự nghiệp lâu dài của các em.

Giáo dục là một quá trình bao gồm các hoạt động chính thức và không chính thức. Nó không chỉ dừng lại ở việc giảng dạy trong lớp  mà còn mở rộng đến hoạt động ngoại khóa. Ngoài ra là đào tạo kỹ năng sống và sự phát triển nhân cách. Dịch vụ giáo dục là một phần của quá trình này. Trong đó bao gồm các dịch vụ hỗ trợ học tập, bồi dưỡng trí tuệ, đạo đức. Ngoài ra là thể chất và thẩm mỹ cho những cá nhân có nhu cầu học tập.

Mục tiêu của các hoạt động giáo dục là phát triển toàn diện cho con người. Từ đó giúp họ có được trí tuệ, đạo đức, kỹ năng và sức khỏe tốt. Đồng thời đóng góp xây dựng xã hội ngày càng thịnh vượng, văn minh và dân chủ. Những mục tiêu này không chỉ mang lại lợi ích cho cá nhân người học. Nó còn tạo ra tác động tích cực đối với sự phát triển bền vững của xã hội.

Dịch vụ đào tạo có chịu thuế GTGT không?

Một trong những điều nhiều người thắc mắc đó là dịch vụ đào tạo có chịu thuế GTGT không. Theo quy định tại Khoản 13, Điều 4 của Thông tư 219/2013/TT-BTC, dịch vụ đào tạo, bao gồm các hoạt động dạy học và dạy nghề, là đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng (GTGT). Điều này có nghĩa là các cơ sở đào tạo cung cấp dịch vụ giảng dạy sẽ không phải chịu thuế GTGT. Việc này sẽ tác động đối với khoản thu nhập từ các hoạt động này. Thông qua đó hỗ trợ và khuyến khích sự phát triển trong lĩnh vực giáo dục.

Tuy nhiên, cần lưu ý rằng vẫn có những dịch vụ vẫn thuộc đối tượng chịu thuế GTGT. Đó là các cơ sở đào tạo cung cấp dịch vụ thi cử và cấp chứng chỉ. Đồng thời dịch vụ này không nằm trong quy trình đào tạo chính thức. Lúc này chúng  sẽ bị xem là đối tượng chịu thuế GTGT. Điều này áp dụng đối với các trường hợp thi cử và cấp chứng chỉ không phải là một phần của chương trình đào tạo được công nhận chính thức. Do đó, các hoạt động này sẽ phải chịu thuế GTGT theo quy định của pháp luật.

Các dịch vụ đào tạo không có chịu thuế GTGT

Vừa rồi chúng ta đã biết dịch vụ đào tạo có chịu thuế GTGT không. Tuy nhiên, việc dịch vụ đào tạo không chịu thuế GTGT cần phải đáp ứng một số điều kiện. Căn cứ theo Khoản 13, Điều 4, Thông tư 219/2013/TT-BTC, các hoạt động dạy học, dạy nghề thuộc đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng (GTGT), bao gồm:

Hoạt động giáo dục và đào tạo theo quy định của pháp luật, bao gồm:

• Giảng dạy các môn học phổ thông, tin học, ngoại ngữ.
• Đào tạo nghệ thuật: múa, hát, hội họa, nhạc, kịch, xiếc.
• Giảng dạy các môn thể dục, thể thao.
• Nuôi dạy trẻ, giáo dục mầm non.
• Đào tạo nghề, bồi dưỡng nâng cao trình độ văn hóa, kiến thức chuyên môn, kỹ năng nghề nghiệp.

Các khoản thu liên quan đến hoạt động dạy học, đào tạo không chịu thuế GTGT, bao gồm:

• Tiền ăn, tiền đưa đón học sinh. Áp dụng trong trường hợp các cơ sở giáo dục tổ chức thu hộ, chi hộ.
• Khoản thu về chỗ ở nội trú đối với học sinh, sinh viên, học viên.
• Hoạt động tổ chức thi và cấp chứng chỉ trong quy trình đào tạo. Quy trình đào tạo này do cơ sở đào tạo cung cấp.
• Một số cơ sở chỉ tổ chức thi và cấp chứng chỉ mà không trực tiếp đào tạo. Lúc này cơ sở vẫn thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT.
• Một số nơi tổ chức thi và cấp chứng chỉ nhưng không thuộc quy trình đào tạo chính thức. Lúc này dịch vụ này phải chịu thuế GTGT theo quy định.

Cách tính và nộp thuế GTGT cho dịch vụ đào tạo

Vừa rồi chúng ta đã biết dịch vụ đào tạo có chịu thuế GTGT không. Tuy nhiên, vẫn có một số trường hợp đơn vị phụ trách dịch vụ sẽ phải nộp thuế. Với những trường hợp phải nộp thuế thì phải làm thế nào? Hãy cùng tìm hiểu chi tiết tại đây

Phân loại dịch vụ miễn và chịu thuế

Các cơ sở đào tạo cần xác định chính xác dịch vụ nào thuộc diện miễn thuế GTGT theo quy định và dịch vụ nào thuộc diện chịu thuế GTGT. Việc phân loại đúng giúp cơ sở đào tạo tuân thủ quy định pháp luật. Từ đó hạn chế sai sót khi kê khai và nộp thuế GTGT. Cụ thể các dịch vụ được miễn thuế và chịu thuế như sau

Dịch vụ đào tạo miễn thuế GTGT:

• Giảng dạy, đào tạo theo quy định pháp luật. Bao gồm giáo dục phổ thông, đào tạo nghề, giáo dục đại học, sau đại học.
• Hoạt động bồi dưỡng nâng cao trình độ chuyên môn, đào tạo kỹ năng.
• Các khoản thu liên quan đến tổ chức thi, cấp chứng chỉ trong quy trình đào tạo chính thức.

Dịch vụ chịu thuế GTGT:

• Cho thuê phòng học, giảng đường phục vụ mục đích ngoài đào tạo.
• Cung cấp tài liệu, giáo trình ngoài chương trình học chính thức.
• Tư vấn du học, hướng nghiệp không thuộc chương trình đào tạo chính quy.
• Dịch vụ ngoại khóa, đào tạo kỹ năng mềm độc lập.

Kê khai thuế GTGT

Đối với các dịch vụ không được miễn thuế, cơ sở đào tạo cần kê khai đầy đủ và chính xác theo quy định. Việc kê khai phải tuân thủ theo mẫu tờ khai thuế GTGT theo quy định của Thông tư 80/2021/TT-BTC. Trong đó bao gồm:

• Doanh thu từ các dịch vụ chịu thuế GTGT.
• Số thuế GTGT đầu ra phải nộp.
• Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ. Áp dụng khi có phát sinh chi phí đầu vào liên quan đến hoạt động chịu thuế).

Nộp thuế GTGT

Cơ sở đào tạo cần tuân thủ chặt chẽ các quy định về thuế. Thông qua đó tránh vi phạm và bị xử phạt theo Luật Quản lý thuế. Đồng thời cơ sở đào tạo có trách nhiệm nộp thuế GTGT đúng hạn. Hạn sẽ áp dụng theo chu kỳ kê khai phù hợp với quy mô kinh doanh. Cụ thể như sau

• Kê khai theo tháng: Hạn nộp chậm nhất là ngày 20 của tháng tiếp theo.
• Kê khai theo quý: Hạn nộp chậm nhất là ngày 30 của tháng đầu tiên của quý tiếp theo.

Những lưu ý khi áp dụng và tính thuế GTGT cho dịch vụ đào tạo

Xác định rõ ràng dịch vụ miễn thuế và chịu thuế

Việc phân loại chính xác giúp cơ sở đào tạo kê khai thuế đúng quy định. Thông qua đó tránh sai sót và rủi ro pháp lý. Cơ sở đào tạo cần phân loại chính xác các dịch vụ. Bao gồm là các được miễn thuế và dịch vụ chịu thuế GTGT theo quy định pháp luật. Cụ thể như sau

Dịch vụ miễn thuế GTGT:

• Hoạt động giảng dạy, đào tạo chính quy theo chương trình được cấp phép.
• Bồi dưỡng nâng cao trình độ chuyên môn, đào tạo kỹ năng nghề nghiệp.
• Tổ chức thi, cấp chứng chỉ trong quy trình đào tạo chính thức.

Dịch vụ chịu thuế GTGT:

• Cho thuê cơ sở vật chất, phòng học phục vụ mục đích ngoài đào tạo.
• Cung cấp tài liệu, giáo trình nằm ngoài chương trình đào tạo chính thức.
• Dịch vụ tư vấn du học, hướng nghiệp độc lập.
• Các khóa học kỹ năng mềm không nằm trong chương trình đào tạo chính quy.

Lưu trữ đầy đủ chứng từ hợp lệ

Việc lưu trữ chứng từ đầy đủ giúp hạn chế rủi ro khi cơ quan thuế thanh tra. Đặc biệt là kiểm tra và đảm bảo tính minh bạch trong quản lý thuế. Để chứng minh dịch vụ đào tạo thuộc diện miễn thuế GTGT, cơ sở đào tạo cần lưu trữ đầy đủ các chứng từ quan trọng như:

• Hợp đồng đào tạo giữa cơ sở đào tạo và học viên.
• Chứng nhận chương trình đào tạo được cấp phép bởi cơ quan có thẩm quyền.
• Biên lai thu học phí, chứng từ thanh toán hợp lệ.
• Các tài liệu liên quan đến hoạt động đào tạo phục vụ công tác kê khai thuế.

Tuân thủ quy định về kê khai và nộp thuế

Như đã nói dịch vụ đào tạo được miễn thuế GTGT. Tuy nhiên cơ sở đào tạo vẫn cần kê khai thuế đầy đủ và đúng hạn đối với các dịch vụ khác. Việc tuân thủ đúng quy trình kê khai và nộp thuế sẽ giúp tránh bị xử phạt hành chính. Đồng thời đảm bảo hoạt động tài chính minh bạch. Tại đây cơ sở đào tạo cần phải làm như sau:

• Lập tờ khai thuế GTGT và kê khai doanh thu từ các hoạt động chịu thuế GTGT.
• Xác định thuế đầu ra và thuế đầu vào được khấu trừ.
• Nộp thuế theo quy định:
  • Kê khai theo tháng: Hạn nộp trước ngày 20 của tháng tiếp theo.
  • Kê khai theo quý: Hạn nộp trước ngày 30 của tháng đầu tiên của quý tiếp theo.

Cập nhật thường xuyên các quy định pháp luật mới

Chính sách thuế GTGT có thể thay đổi theo từng năm. Do đó, cơ sở đào tạo cần theo dõi và cập nhật kịp thời các thông tư. Ngoài ra là các nghị định mới của Bộ Tài chính và Tổng cục Thuế để đảm bảo tuân thủ. Việc chủ động cập nhật thông tin pháp luật giúp cơ sở đào tạo tránh rủi ro về thuế. Đồng thời đảm bảo tuân thủ quy định và tối ưu hóa nghĩa vụ thuế. Cụ thể cần phải làm như sau

• Theo dõi các văn bản pháp luật mới về thuế GTGT.
• Cập nhật thông tin từ cơ quan thuế địa phương hoặc các tổ chức tư vấn thuế uy tín.
• Tham gia các chương trình tập huấn thuế để hiểu rõ quy định mới và áp dụng chính xác.

Xem thêm:

• Bán hàng vào khu chế xuất có chịu thuế GTGT không?
• Bán phần mềm có chịu thuế GTGT không? Lời giải đáp cụ thể

Trên đây là lời giải đáp cho thắc mắc dịch vụ đào tạo có chịu thuế GTGT không. Cùng với đó là quy trình nộp thuế và những lưu ý khi nộp thuế GTGT cho cơ sở đào tạo. Để được tư vấn cụ thể, hãy liên hệ Kế toán ATS theo thông tin bên dưới

Công ty TNHH Đào Tạo Và Dịch Vụ Kế Toán ATS