Thuế TNCN 2026 đang là chủ đề được quan tâm đặc biệt bởi những thay đổi lớn trong chính sách thuế, hứa hẹn tác động đáng kể đến thu nhập của người lao động và tình hình tài chính của doanh nghiệp. Bài viết này sẽ cập nhật chi tiết những điểm mới quan trọng nhất, phân tích cách tính thuế và đưa ra các gợi ý giảm trừ tối ưu, đặc biệt hữu ích cho chủ doanh nghiệp, chủ hộ kinh doanh nhỏ và kế toán viên. Chúng ta sẽ cùng nhau giải mã những thay đổi này để đảm bảo tuân thủ đúng quy định và tối đa hóa lợi ích tài chính.
Điều Chỉnh Mức Giảm Trừ Gia Cảnh – Cơ Hội Giảm Gánh Nặng Thuế TNCN 2026
Năm 2026 đánh dấu sự thay đổi đáng kể trong chính sách giảm trừ gia cảnh, một yếu tố quan trọng ảnh hưởng trực tiếp đến số thuế TNCN phải nộp. Theo đó, mức giảm trừ bản thân người nộp thuế sẽ được nâng lên 15,5 triệu đồng/tháng, tương đương 186 triệu đồng/năm. Đây là một bước tiến lớn so với mức 11 triệu đồng/tháng hiện hành, đồng nghĩa với việc người nộp thuế sẽ có nhiều thu nhập hơn trước khi bị tính thuế.
Không chỉ dừng lại ở đó, mức giảm trừ cho mỗi người phụ thuộc cũng được tăng lên 6,2 triệu đồng/tháng/người. Điều này đặc biệt quan trọng đối với các gia đình có nhiều thành viên phụ thuộc như con cái, cha mẹ già yếu.
Vậy, việc điều chỉnh này ảnh hưởng như thế nào đến tính thuế thực tế?
- Trước năm 2026: Mức giảm trừ là 11 triệu đồng (bản thân) + 4,4 triệu đồng (phụ thuộc) = 15,4 triệu đồng. Thu nhập tính thuế là 25 triệu – 15,4 triệu = 9,6 triệu đồng.
- Từ năm 2026: Mức giảm trừ là 15,5 triệu đồng (bản thân) + 6,2 triệu đồng (phụ thuộc) = 21,7 triệu đồng. Thu nhập tính thuế là 25 triệu – 21,7 triệu = 3,3 triệu đồng.
Như bạn thấy, mức thu nhập tính thuế giảm đáng kể, dẫn đến số thuế TNCN phải nộp cũng sẽ giảm theo. Đây chính là lợi ích trực tiếp mà người nộp thuế nhận được từ những thay đổi trong chính sách giảm trừ gia cảnh.
Cơ Cấu Lại Biểu Thuế TNCN 2026 Lũy Tiến – Đơn Giản Hóa và Giảm Gánh Nặng
Việc giảm số bậc thuế từ 7 bậc xuống còn 5 bậc là một điểm mới đáng chú ý trong chính sách thuế TNCN 2026. Sự thay đổi này hướng tới mục tiêu đơn giản hóa thủ tục tính thuế, giúp người nộp thuế dễ dàng tự tính toán và kê khai thuế hơn.
Dưới đây là biểu thuế lũy tiến từng phần mới áp dụng từ 01/07/2026:
- Thu nhập tính thuế đến 10 triệu đồng/tháng: 5%
- Thu nhập tính thuế trên 10 triệu đồng đến 25 triệu đồng/tháng: 10%
- Thu nhập tính thuế trên 25 triệu đồng đến 50 triệu đồng/tháng: 20%
- Thu nhập tính thuế trên 50 triệu đồng đến 100 triệu đồng/tháng: 30%
- Thu nhập tính thuế vượt 100 triệu đồng/tháng: 35%
Phân tích biểu thuế mới:
- Khoảng cách giữa các bậc thuế được nới rộng hơn, giảm thiểu tình trạng “tắc nghẽn” thuế.
- Các mức thuế suất trung gian được điều chỉnh giảm, đặc biệt ở bậc 2 và bậc 3, giúp giảm gánh nặng thuế cho người có thu nhập trung bình.
- Biểu thuế mới khắc phục tình trạng tăng đột ngột tại một số bậc thuế, tạo sự ổn định và dự đoán được trong việc tính thuế.
Biểu thuế lũy tiến mới chỉ có hiệu lực từ 01/07/2026; các quy định về thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú vẫn áp dụng biểu thuế cũ trong 6 tháng đầu năm. Do đó, kế toán cần đặc biệt lưu ý về thời điểm áp dụng biểu thuế để đảm bảo tính toán chính xác.
Thay Đổi Chính Sách Thuế Dành cho Hộ, Cá Nhân Kinh Doanh – Thúc Đẩy Kinh Tế Tư Nhân
Chính sách thuế TNCN 2026 có nhiều điều chỉnh tích cực dành cho hộ, cá nhân kinh doanh (HHKD), nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho họ phát triển kinh tế.
- Tăng ngưỡng doanh thu không phải nộp thuế lên 500 triệu đồng/năm, cao hơn mức 200 triệu đồng/năm hiện hành.
- Đối với HHKD có doanh thu từ 500 triệu đồng/năm đến 3 tỷ đồng, bổ sung phương pháp tính thuế theo thu nhập thực tế với thuế suất 15%, tương đương thuế suất doanh nghiệp nhỏ.
Lựa chọn phương pháp tính thuế:
- Doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm: miễn thuế.
- Doanh thu từ 500 triệu đồng/năm đến 3 tỷ đồng: có thể chọn phương pháp tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu (thường là 0,5%) hoặc phương pháp tính thuế theo thu nhập thực tế.
Lời khuyên: Đối với HHKD có chi phí cao, phương pháp tính thuế theo thu nhập thực tế thường mang lại lợi ích lớn hơn, nhưng đòi hỏi hệ thống kế toán chi tiết và chính xác để khấu trừ chi phí đúng quy định.
Quy Định về Quyết Toán Thuế TNCN 2026 – Đơn Giản Hóa Thủ Tục
Kể từ ngày 14/02/2026, việc quyết toán thuế TNCN sẽ có sự thay đổi lớn. Nơi nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN 2026 chỉ còn căn cứ vào nơi có thu nhập cao nhất, thay vì phải xem xét các yếu tố như mức giảm trừ gia cảnh hay các tiêu chí khác.
Ví dụ:
- Công ty A: 15 triệu đồng/tháng
- Công ty B: 8 triệu đồng/tháng
Trước đây, người lao động có thể phải quyết toán thuế ở cả hai nơi. Từ năm 2026, người lao động chỉ cần quyết toán thuế ở Công ty A, nơi có thu nhập cao nhất.
Lưu ý: Xác định nơi có thu nhập cao nhất là rất quan trọng để đảm bảo quyết toán thuế đúng quy định. Người lao động cần cung cấp đầy đủ thông tin về thu nhập từ tất cả các nguồn.
Điểm Cần Lưu Ý Khi Triển Khai Các Thay Đổi Thuế TNCN 2026
- Biểu thuế lũy tiến 5 bậc có hiệu lực từ 01/07/2026; các quy định liên quan đến thu nhập từ kinh doanh và từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú đã áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026 (01/01/2026).
- Kế toán và HHKD cần cập nhật các văn bản hướng dẫn thi hành Luật Thuế TNCN 2025 và Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15.
- Tham gia các khóa đào tạo, hội thảo về thuế TNCN 2026 để nâng cao kiến thức và kỹ năng chuyên môn.
Thuế TNCN 2026 mang đến nhiều cơ hội để giảm gánh nặng thuế cho người lao động và HHKD. Tuy nhiên, để tận dụng tối đa, chúng ta cần chủ động tìm hiểu, nắm vững các quy định mới và áp dụng một cách linh hoạt và hiệu quả.
Hy vọng bài viết đã cung cấp cho bạn những thông tin hữu ích và đầy đủ về những điểm mới của thuế TNCN 2026. Để cập nhật kiến thức chuyên sâu và kinh nghiệm thực tế về kế toán, thuế, quý độc giả đừng bỏ qua những bài viết hữu ích tại website Kế toán ATS: https://ketoanats.vn/
