Hạch toán thanh toán bằng thẻ tín dụng công ty – Giải đáp cụ thể

Hiện nay, công nghệ ngày càng phát triển, việc sử dụng thẻ tín dụng đang trở nên phổ biến. Đặc biệt nhiều doanh nghiệp đã triển khai sử dụng thẻ tín dụng để hạch toán thanh toán. Thông qua đó, đem lại sự tiện lợi cho các doanh nghiệp có nhiều chi phí cần thực hiện. Tuy nhiên, điều doanh nghiệp thắc mắc là thanh toán bằng thẻ tín dụng có khấu trừ thuế không. Hiểu được điều này, Kế toán ATS xin chia sẻ chi tiết tới các bạn những điều cần biết về việc hạch toán thanh toán bằng thẻ tín dụng công ty trong bài viết này

Doanh nghiệp có được sử dụng thẻ tín dụng không?

Trước khi tìm hiểu về việc hạch toán thanh toán bằng thẻ tín dụng công ty thì cần biết doanh nghiệp có được sử dụng thẻ tín dụng không. Khoản 2, Điều 16 của Thông tư 19/2016/TT-NHNN, được sửa đổi, bổ sung bởi Khoản 8, Điều 1 của Thông tư 17/2021/TT-NHNN có quy định đối tượng sử dụng thẻ. Tại đây  tổ chức đủ điều kiện mở tài khoản thanh toán có quyền sử dụng thẻ ghi nợ. Đặc biệt, các tổ chức pháp nhân hoạt động hợp pháp được phép sử dụng loại thẻ tín dụng. Cùng với đó là thẻ trả trước định danh. Tất cả tuân thủ theo quy định pháp luật Việt Nam

Ngoài ra, theo quy định Thông tư này, chủ thẻ là tổ chức có thể ủy quyền bằng văn bản. Tại đây họ có thể cho cá nhân sử dụng thẻ của tổ chức đó. Hoặc cho phép cá nhân sử dụng thẻ phụ. Từ đó phục vụ cho các hoạt động tài chính và giao dịch liên quan đến tổ chức. Việc cấp thẻ phụ hoặc ủy quyền sử dụng thẻ của tổ chức phải tuân thủ đúng quy định. Từ đó bảo đảm tính hợp pháp và minh bạch trong việc sử dụng thẻ.

Như vậy, các tổ chức là pháp nhân hợp pháp theo quy định của pháp luật Việt Nam có quyền sử dụng thẻ tín dụng, thẻ trả trước định danh. Từ đó phục vụ cho các mục đích tài chính của tổ chức. Đồng thời có thể ủy quyền cho cá nhân trong tổ chức sử dụng thẻ. Tất cả đảm bảo việc sử dụng một cách hợp pháp và đúng quy định.

Thẻ tín dụng của doanh nghiệp là gì?

Để có thể biết rõ việc hạch toán thanh toán bằng thẻ tín dụng công ty thì cần biết thẻ tín dụng doanh nghiệp là gì. Thẻ tín dụng doanh nghiệp là một công cụ tài chính do ngân hàng phát hành. Loại thẻ này dành riêng cho các tổ chức, doanh nghiệp nhằm hỗ trợ chi tiêu. Đồng thời quản lý dòng tiền và tối ưu hóa hiệu suất tài chính. Loại thẻ này hoạt động với cơ chế chi tiêu trước – thanh toán sau. Vì thế thẻ tín dụng giúp doanh nghiệp duy trì nguồn vốn lưu động ổn định. Thông qua đó giảm thiểu rủi ro tài chính so với việc sử dụng tiền mặt.

Đặc điểm của thẻ tín dụng doanh nghiệp:

• Doanh nghiệp là đơn vị đứng tên đăng ký thẻ . Có quyền ủy quyền cho nhân viên sử dụng thẻ phục vụ các hoạt động kinh doanh.
• Tất cả giao dịch phát sinh từ thẻ đều được thanh toán trực tiếp với ngân hàng. Kiểm soát chi phí chặt chẽ và minh bạch hơn.
• Hỗ trợ hanh toán mua sắm hàng hóa, dịch vụ phục vụ hoạt động kinh doanh.
• Hỗ trợ chi trả chi phí vận hành như điện, nước, viễn thông.
• Hỗ trợ hanh toán quảng cáo trực tuyến trên các nền tảng như Facebook, Google Ads.
• Hỗ trợ thực hiện đặt vé máy bay, khách sạn, taxi phục vụ công tác.
• Thẻ tín dụng giúp doanh nghiệp tránh thủ tục đổi ngoại tệ. Hạn chế việc tạm ứng tiền mặt, đảm bảo an toàn và tiện lợi hơn.
• Hỗ trợ doanh nghiệp chi tiêu linh hoạt mà không ảnh hưởng đến ngân sách hiện tại.

Hạch toán thanh toán bằng thẻ tín dụng công ty có được khấu trừ không?

Điều kiện cấp phép thực hiện hạch toán bằng thẻ tín dụng công ty

Theo Điều 15 của Thông tư 19/2016/TT-NHNN, đã được sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư 26/2017/TT-NHNN và Thông tư 17/2021/TT-NHNN, việc cấp tín dụng qua thẻ tín dụng (bao gồm cả pháp nhân) được quy định cụ thể. Trong đó, điều kiện để được cấp phép hạch toán thanh toán bằng thẻ tín dụng công ty như sau:

• Việc cấp tín dụng phải tuân thủ hợp đồng phát hành thẻ. Cùng với đó là các thỏa thuận liên quan giữa tổ chức phát hành thẻ và chủ thẻ.
• Tổ chức phát hành thẻ như ngân hàng cần xây dựng quy định nội bộ chặt chẽ về cấp tín dụng
• Đảm bảo đúng đôi tượng được cấp tín dụng, hạn mức tín dụng tối đa.
• Đảm bảo tuân thủ điều kiện cấp tín dụng và ãi suất áp dụng.
• Đảm bảo đúng quy trình thẩm định và xét duyệt tín dụng.
• Chủ thẻ phải đáp ứng đầy đủ các điều kiện do ngân hàng quy định. Không thuộc nhóm đối tượng bị cấm cấp tín dụng theo pháp luật.
• Tín dụng được cấp phải được sử dụng đúng mục đích theo hợp đồng và quy định của ngân hàng.
• Chủ thẻ phải có khả năng tài chính để thanh toán dư nợ đúng hạn.
• Việc cấp tín dụng và thấu chi phải tuân thủ chặt chẽ các quy định pháp luật. Cùng với đó là hướng dẫn của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam.
• Tuân thủ đúng hạn mức tín dụng tối đa
  • Thẻ tín dụng có tài sản bảo đảm: Hạn mức tối đa có thể cấp là 1 tỷ đồng.
  • Thẻ tín dụng không có tài sản bảo đảm: Hạn mức tối đa không vượt quá 500 triệu đồng.

Hạch toán thanh toán bằng thẻ tín dụng công ty có khấu trừ không?

Theo chỉ dẫn tại Công văn số 2543/TCT-KK ngày 08 tháng 06 năm 2016 của Tổng cục Thuế về quy định thanh toán không sử dụng tiền mặt, hạch toán thanh toán bằng thẻ tín dụng công ty được công nhận là hình thức thanh toán hợp lệ. Điêu này áp dụng trong phạm vi các quy định về chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt. Cụ thể, doanh nghiệp có thể sử dụng thẻ tín dụng để thực hiện thanh toán. Đồng thời việc thanh toán vẫn đảm bảo quyền lợi liên quan đến việc kê khai thuế và chi phí.

Theo đó, doanh nghiệp có quyền kê khai khấu trừ thuế giá trị gia tăng (GTGT) đầu vào. Điều này áp dụng đối với các giao dịch thanh toán qua thẻ tín dụng. Đồng thời các chứng từ thanh toán hợp lệ được đảm bảo cung cấp đầy đủ. Ngoài ra, các chi phí phát sinh trong quá trình sử dụng thẻ tín dụng như phí phát hành thẻ, phí duy trì thẻ, và lãi suất chậm thanh toán có thể được tính vào chi phí sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Miễn là có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp lệ theo quy định của pháp luật.

Do vậy, việc thanh toán qua thẻ tín dụng của doanh nghiệp được công nhận là một hình thức thanh toán không dùng tiền mặt hợp pháp. Doanh nghiệp vẫn có quyền khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào. Đồng thời có thể tính chi phí phát sinh vào chi phí sản xuất, kinh doanh. Miễn là đáp ứng đầy đủ yêu cầu về chứng từ và hóa đơn hợp lệ.

Điều kiện hạch toán thanh toán bằng thẻ tín dụng cá nhân

Vừa rồi chúng ta đã biết được hạch toán thanh toán bằng thẻ tín dụng công ty có được khấu trừ không. Tuy nhiên, có một số doanh nghiệp thực hiện hạch toán thanh toán bằng thẻ tín dụng cá nhân. Vậy trong trường hợp này thì điều kiện áp dụng gồm những gì. Theo Công văn số 48507/CT-TTHT ngày 12/7/2018 của Cục Thuế TP. Hà Nội, việc ủy quyền cho nhân viên thanh toán hàng hóa, dịch vụ bằng thẻ tín dụng cá nhân đã được cơ quan thuế chấp nhận khi xét khấu trừ thuế và hạch toán chi phí. Tuy nhiên, để khoản chi này được công nhận hợp lệ, doanh nghiệp cần tuân thủ đầy đủ các điều kiện sau:

• Hình thức thanh toán này phải được quy định cụ thể. Quy định này trong quy chế tài chính hoặc quy chế quản trị của công ty.
• Khoản chi phải có đầy đủ chứng từ, hồ sơ chứng minh hàng hóa, dịch vụ mua vào. Những món này được sử dụng cho hoạt động sản xuất, kinh doanh (SXKD) của công ty.
• Hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ phải mang tên và mã số thuế của công ty. Đảm bảo tính hợp lệ theo quy định pháp luật.
• Công ty cần có hồ sơ rõ ràng về việc ủy quyền cho nhân viên thực hiện thanh toán.
• Công ty phải hoàn trả số tiền nhân viên thanh toán qua hình thức chuyển khoản.
• Cần có chứng từ chuyển tiền từ tài khoản cá nhân của nhân viên cho người bán.
• Có chứng từ chuyển tiền từ tài khoản công ty sang tài khoản của nhân viên. Thông qua đó đảm bảo doanh nghiệp hoàn trả khoản tiền đã thanh toán.
• Doanh nghiệp tự chịu trách nhiệm về tính hợp pháp của tất cả các hồ sơ, chứng từ liên quan.

Xem thêm:

• Sơ đồ quy trình kế toán bán hàng cho doanh nghiệp chi tiết nhất
• Mua hàng của cá nhân không có hóa đơn xử lý chi phí thế nào?

Trên đây là những điều cần biết về việc hạch toán thanh toán bằng thẻ tín dụng công ty. Cùng với đó là các điều kiện để được cấp phép thẻ tín dụng doanh nghiệp. Để được tư vấn cụ thể, hãy liên hệ Kế toán ATS theo thông tin bên dưới

Công ty TNHH Đào Tạo Và Dịch Vụ Kế Toán ATS