Hoàn thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là một trong những chính sách vô cùng hữu hiệu của nhà nước dành cho người lao động. Với chính sách này, người lao động sẽ được hoàn lại số tiền thuế nộp thừa nếu đủ điều kiện theo quy định. Đặc biệt, với việc chuyển đổi số, người lao động chỉ cần thực hiện vài thao tác đơn giản mà không cần phải đến trực tiếp Cơ quan thuế. Vậy làm sao để thực hiện thủ tục hoàn thuế thu nhập cá nhân Online một cách chính xác nhất? Hãy cùng Kế toán ATS tìm hiểu chi tiết trong bài viết dưới đây
Trường hợp nào có thể thực hiện hoàn thuế TNCN?
Trước khi tìm hiểu hướng dẫn hoàn thuế thu nhập cá nhân online thì cần biết trường hợp nào có thể thực hiện hoàn thuế. Căn cứ theo khoản 2 Điều 8 Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2007 (được sửa đổi, bổ sung), điều kiện để cá nhân được hoàn thuế thu nhập cá nhân được quy định như sau:
- Cá nhân chỉ được xem xét hoàn thuế nếu đã thực hiện đăng ký thuế và được cấp mã số thuế tại thời điểm nộp hồ sơ quyết toán thuế.
- Cá nhân sẽ được hoàn thuế thu nhập cá nhân trong các trường hợp sau:
- Số thuế đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp theo quyết toán;
- Cá nhân đã nộp thuế trong năm nhưng tổng thu nhập tính thuế chưa đến ngưỡng phải nộp thuế;
- Các trường hợp khác theo quyết định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.
- Trường hợp cá nhân đã ủy quyền cho tổ chức hoặc cá nhân chi trả thu nhập thực hiện quyết toán thay, thì việc hoàn thuế sẽ được thực hiện thông qua tổ chức/cá nhân chi trả thu nhập.
- Trường hợp cá nhân trực tiếp quyết toán với cơ quan thuế, có thể lựa chọn nhận tiền hoàn thuế hoặc bù trừ số thuế được hoàn vào kỳ kê khai tiếp theo tại cùng cơ quan thuế.
Cần chuẩn bị gì để hoàn thuế thu nhập cá nhân online?
Một trong những điều khác quan trọng hơn trong việc thực hiện hoàn thuế thu nhập cá nhân online đó chính là những điều kiện để có thể thực hiện hoàn thuế một cách trơn tru nhất. Cụ thể người nộp thuế cần chuẩn bị những điều kiện sau:
- Trước khi tiến hành các thủ tục hoàn thuế thu nhập cá nhân, người nộp thuế cần tạo và kích hoạt tài khoản trên Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế (https://thuedientu.gdt.gov.vn). Người nộp thuế cần đảm bảo thông tin cá nhân, số định danh thuế và địa chỉ email đăng ký trùng khớp với dữ liệu tại cơ quan thuế để được phê duyệt tài khoản nhanh chóng.
- Trước khi kê khai hoàn thuế, người nộp thuế cần tổng hợp đầy đủ các chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân trong năm, do tổ chức chi trả thu nhập cấp, dưới dạng điện tử có mã xác thực của cơ quan thuế. Ngoài ra, cần chuẩn bị thêm các tài liệu hỗ trợ như: tờ khai quyết toán thuế (mẫu 02/QTT-TNCN), giấy ủy quyền (nếu có), thông tin tài khoản ngân hàng nhận tiền hoàn thuế, và các hồ sơ chứng minh người phụ thuộc (trong trường hợp được giảm trừ).
- Do toàn bộ quy trình hoàn thuế được thực hiện hoàn toàn trên nền tảng trực tuyến, người nộp thuế cần chuẩn bị thiết bị điện tử (máy tính, laptop hoặc điện thoại thông minh) có kết nối Internet ổn định để đảm bảo quá trình đăng nhập, kê khai, tải hồ sơ và ký điện tử diễn ra suôn sẻ
Cách thực hiện hoàn thuế thu nhập cá nhân Online chi tiết nhất
Việc hoàn thuế thu nhập cá nhân online có thể được thực hiện trực tuyến thông qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế hoặc ứng dụng eTax Mobile, giúp người nộp thuế tiết kiệm thời gian, đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong quá trình xử lý hồ sơ. Cụ thể như sau:
Cách 1: Thực hiện qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế
Bước 1: Truy cập website: https://thuedientu.gdt.gov.vn/. Bấm chọn ô “Cá nhân” để tiến hành đăng nhập.
Bước 2: Điền đầy đủ mã số thuế, mật khẩu và mã kiểm tra (CAPTCHA). Nhấn “Đăng nhập” hoặc Enter để vào hệ thống.
Bước 3: Chọn menu “Quyết toán thuế” và chọn mục “Kê khai thuế trực tuyến”.
Bước 4: Chọn mẫu tờ khai 02/QTT-TNCN – Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân (theo Thông tư 80/2021/TT-BTC). Nhập đầy đủ dữ liệu theo biểu mẫu. Trong đó bao gồm thông tin cá nhân, thu nhập, các khoản giảm trừ, số thuế đã nộp, và số thuế đề nghị hoàn.
Bước 5: Sau khi nhập đầy đủ thông tin, chọn “Hoàn thành kê khai”. Trong một số trường hợp cần xóa toàn bộ dữ liệu để nhập lại khi đó bạn chọn “Nhập lại”. Nếu muốn lưu tạm dữ liệu để tiếp tục sau, chọn “Lưu bản nháp”.
Bước 6: Cuối cùng “Kết xuất tờ khai XML” để tải về bản đề nghị hoàn thuế định dạng xml. Nhấn “Ký và nộp tờ khai”, nhập mã PIN của chứng thư số, sau đó chọn “Chấp nhận”. Hệ thống sẽ thông báo “Ký tệp tờ khai thành công”. Khi đó, hồ sơ hoàn thuế TNCN được gửi điện tử tới cơ quan thuế.
Lưu ý: Quy trình này chỉ có thể thực hiện được khi người thực hiện nộp thuế có tài khoản đăng nhập hợp lệ và được công nhận bởi Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thu
Cách 2: Đề nghị hoàn thuế TNCN qua ứng dụng eTax Mobile
Bước 1: Mở ứng dụng eTax Mobile. Trên giao diện trang chủ kéo xuống mục “Danh sách nhóm dịch vụ”. Tại đây bạn chọn “Nhóm chức năng nộp thuế”.
Bước 2: Hệ thống sẽ mở giao diện các chức năng về nộp thuế. Tại đây bạn sẽ chọn “Đề nghị xử lý khoản nộp thừa”.
Bước 3: Lựa chọn Cục Thuế và Chi cục Thuế quản lý (nếu có). Kiểm tra lại thông tin sao cho chính xác và nhấn “Tiếp tục”.
Bước 4: Nhập thông tin cá nhân, mã số thuế, số CMND/CCCD, địa chỉ liên hệ,… Các trường có dấu (*) là thông tin bắt buộc. Kiểm tra lại thông tin đã điền và Chọn “Tiếp tục”.
Bước 5: Hệ thống hiển thị số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt còn dư. Kiểm tra kỹ, sau đó chọn “Tiếp tục”.
Bước 6: Nhập chi tiết các khoản tiền đề nghị bù trừ hoặc hoàn trả: Khoản tiền còn phải nộp, Khoản đề nghị bù trừ với số tiền nộp thừa, Khoản còn lại sau bù trừ. Các trường bắt buộc được đánh dấu (*). Khi các thông tin bạn điền đã đúng thì bạn hãy chọn “Tiếp tục”.
Bước 7: Kiểm tra toàn bộ thông tin khoản đề nghị xử lý và chọn “Tiếp tục”.
Bước 8: Đặt tên tài liệu đính kèm và tải lên đơn đề nghị hoàn thuế. Chọn mẫu tờ khai 02/QTT-TNCN (TT80/2021/TT-BTC) và Nhấn “Tiếp tục”.
Bước 9: Nhập mã OTP được gửi đến số điện thoại đã đăng ký với cơ quan thuế. Nhấn “Hoàn thành” để hoàn tất việc gửi hồ sơ hoàn thuế.
Thời gian và thời điểm thực hiện hoàn thuế TNCN online
Thời điểm thực hiện hoàn thuế thu nhập cá nhân
Hiện nay, pháp luật về thuế không quy định một thời điểm cụ thể bắt buộc phải thực hiện thủ tục hoàn thuế thu nhập cá nhân (TNCN) nói chung hay hoàn thuế thu nhập cá nhân online nói riêng. Do đó, cá nhân có số thuế TNCN nộp thừa và đủ điều kiện hoàn thuế có thể nộp hồ sơ hoàn thuế vào bất kỳ thời điểm nào kể từ khi kết thúc năm tính thuế.
Tuy nhiên, trên thực tế, việc hoàn thuế TNCN thường được thực hiện đồng thời với quá trình quyết toán thuế hàng năm. Cụ thể:
- Đối với cá nhân trực tiếp quyết toán thuế với cơ quan thuế: Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế là ngày cuối cùng của tháng thứ tư kể từ khi kết thúc năm dương lịch, tức ngày 30/04. Trường hợp ngày này rơi vào kỳ nghỉ lễ (ví dụ: lễ 30/04 – 01/05), thời hạn nộp hồ sơ sẽ được lùi sang ngày làm việc tiếp theo ngay sau kỳ nghỉ lễ theo quy định của pháp luật.
- Đối với cá nhân ủy quyền cho tổ chức chi trả thu nhập (thường là đơn vị sử dụng lao động) thực hiện quyết toán thay: Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán là ngày 31/03, tức ngày cuối cùng của tháng thứ ba kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính
Thời gian xử lý và hoàn trả tiền thuế TNCN
Căn cứ theo quy định tại Điều 75 Luật Quản lý thuế năm 2019, thời gian xử lý hoàn thuế thu nhập cá nhân (TNCN) online được quy định cụ thể như sau:
- Trường hợp hồ sơ thuộc diện hoàn thuế trước, kiểm tra sau: Thời gian giải quyết không quá 06 ngày làm việc, kể từ ngày cơ quan thuế nhận được hồ sơ hợp lệ.
- Trường hợp hồ sơ thuộc diện kiểm tra trước, hoàn thuế sau: Thời gian giải quyết không quá 40 ngày làm việc, kể từ ngày nhận được hồ sơ hợp lệ.
Trong cả hai trường hợp, cơ quan thuế sẽ ra thông báo hoặc quyết định hoàn thuế và thực hiện chuyển khoản số tiền thuế hoàn vào tài khoản ngân hàng do người nộp thuế đăng ký, sau khi hoàn tất các thủ tục theo quy định.
Xem thêm:
- Doanh nghiệp có bắt buộc phải quyết toán thuế TNCN không?
- Các khoản thu nhập không chịu thuế TNCN theo quy định
Trên đây là hướng dẫn chi tiết cách hoàn thuế thu nhập cá nhân online. Cùng với đó là những quy định về trường hợp và thời gian hoàn thuế TNCN liên quan. Nếu có bất kỳ thắc mắc nào, hãy liên hệ Kế toán ATS theo thông tin bên dưới
Công ty TNHH Đào Tạo Và Dịch Vụ Kế Toán ATS
Hotline: 0799.233.886
Fanpage: Dịch vụ kế toán thuế – ATS
Website: https://ketoanats.vn/
Email: infor.congtyats@gmail.com
