Thuế GTGT 2026 đang là chủ đề được nhiều doanh nghiệp và cá nhân kinh doanh đặc biệt quan tâm khi các quy định mới bắt đầu có hiệu lực, kéo theo những thay đổi đáng chú ý về mức thuế suất, cách áp dụng và phương pháp tính. Việc nắm rõ chính sách thuế không chỉ giúp tối ưu chi phí mà còn hạn chế rủi ro pháp lý trong quá trình hoạt động. Trong bài viết này, chúng ta sẽ cùng cập nhật chi tiết mức thuế GTGT mới năm 2026, hướng dẫn cách tính cụ thể và minh họa bằng các ví dụ thực tế để bạn dễ dàng áp dụng.
Tổng quan về chính sách Thuế GTGT mới từ năm 2026
Kể từ ngày 1/1/2026, chính sách thuế GTGT sẽ có những thay đổi đáng kể dựa trên Luật Thuế GTGT sửa đổi và các nghị quyết, nghị định hướng dẫn thi hành. Sự thay đổi này không chỉ ảnh hưởng đến cách kê khai, nộp thuế mà còn tác động trực tiếp đến giá thành sản phẩm, dịch vụ và khả năng cạnh tranh của doanh nghiệp. Điều quan trọng là các kế toán viên và chủ doanh nghiệp cần chủ động cập nhật kiến thức và chuẩn bị cho những thay đổi này.
Luật Thuế GTGT số 149/2025/QH15 đã quy định khung thuế suất cơ bản, và Nghị quyết Quốc hội 204/2025/QH15 cùng Nghị định 174/2025/NĐ-CP đã đưa ra điều chỉnh giảm thuế suất cho nhiều loại hàng hóa, dịch vụ. Cụ thể, chúng ta sẽ có 4 mức thuế suất chính: 0%, 5%, 8% và 10%. Mức thuế suất 8% là điểm mới đáng chú ý, được áp dụng giảm từ mức 10% hiện hành cho hầu hết các hàng hóa, dịch vụ thông thường, nhằm mục đích kích cầu và hỗ trợ nền kinh tế phục hồi sau giai đoạn khó khăn. Tuy nhiên, cần lưu ý rằng chính sách giảm thuế suất 8% này chỉ có hiệu lực đến hết ngày 31/12/2026 và sẽ quay trở lại mức 10% vào năm 2027 nếu không có gia hạn.
Phân tích chi tiết 4 mức thuế suất GTGT năm 2026
Mức thuế suất 0%
Mức thuế suất 0% tiếp tục được áp dụng đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu. Điều này có nghĩa là các doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực xuất khẩu sẽ được hưởng lợi từ chính sách này, giúp giảm chi phí và tăng khả năng cạnh tranh trên thị trường quốc tế. Tuy nhiên, việc áp dụng thuế suất 0% phải tuân thủ các điều kiện nhất định, như có đầy đủ giấy tờ chứng minh hàng hóa, dịch vụ được xuất khẩu và thực hiện các thủ tục hải quan theo quy định.
Mức thuế suất 5%
Mức thuế suất 5% áp dụng cho các hàng hóa, dịch vụ thiết yếu như sản phẩm nông nghiệp, y tế cơ bản, sách giáo khoa, và một số loại hàng hóa, dịch vụ khác được liệt kê cụ thể trong Luật Thuế GTGT. Mức thuế suất này được duy trì ổn định và không có sự thay đổi nào trong năm 2026. Mục đích của việc áp dụng thuế suất 5% là để đảm bảo an sinh xã hội và hỗ trợ người dân có thu nhập thấp tiếp cận được các hàng hóa, dịch vụ thiết yếu.
Mức thuế suất 8%
Đây là mức thuế suất mới và được áp dụng rộng rãi nhất trong năm 2026. Mức thuế suất 8% được giảm 2% so với mức 10% hiện hành, áp dụng cho hầu hết các hàng hóa, dịch vụ thông thường, trừ các loại hàng hóa, dịch vụ thuộc Phụ lục I và Phụ lục II của Nghị định 174/2025/NĐ-CP. Phụ lục I bao gồm các hàng hóa, dịch vụ không được giảm thuế suất, như viễn thông cơ bản, dịch vụ tài chính ngân hàng, bất động sản, kim loại và sản phẩm từ kim loại, khai khoáng. Phụ lục II bao gồm các hàng hóa chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB), trừ xăng.
Việc xác định hàng hóa, dịch vụ nào được áp dụng thuế suất 8% hay 10% đòi hỏi sự cẩn trọng và phải dựa trên các quy định cụ thể trong Nghị định 174/2025/NĐ-CP. Doanh nghiệp cần thường xuyên cập nhật thông tin và tra cứu danh mục hàng hóa, dịch vụ để đảm bảo áp dụng đúng thuế suất.
Mức thuế suất 10%
Mức thuế suất 10% vẫn được áp dụng cho các hàng hóa, dịch vụ không được giảm thuế, như các loại hàng hóa, dịch vụ thuộc Phụ lục I của Nghị định 174/2025/NĐ-CP và các hàng hóa, dịch vụ không rõ ràng về đối tượng áp dụng. Mức thuế suất này là mức thuế suất thông thường và được áp dụng rộng rãi trong các lĩnh vực kinh doanh khác nhau.
Cách tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ và tỷ lệ %
Phương pháp khấu trừ
Phương pháp khấu trừ là phương pháp tính thuế GTGT theo đó doanh nghiệp được khấu trừ thuế GTGT đầu vào (thuế GTGT đã nộp khi mua hàng hóa, dịch vụ) vào thuế GTGT đầu ra (thuế GTGT phải nộp khi bán hàng hóa, dịch vụ). Phương pháp này thường được áp dụng cho các doanh nghiệp có hệ thống kế toán chi tiết và có khả năng quản lý hóa đơn, chứng từ đầy đủ.
Trong năm 2026, khi áp dụng thuế suất 8%, doanh nghiệp sẽ tính thuế GTGT đầu ra trên doanh thu bằng cách nhân doanh thu với 8%. Sau đó, doanh nghiệp sẽ khấu trừ thuế GTGT đầu vào đã được hợp lệ vào số thuế GTGT phải nộp.
Phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu
Phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu là phương pháp tính thuế GTGT theo đó doanh nghiệp tính thuế GTGT phải nộp trên doanh thu bằng cách nhân doanh thu với một tỷ lệ % nhất định. Phương pháp này thường được áp dụng cho các hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu nhỏ và không có hệ thống kế toán chi tiết.
Đối với hộ, cá nhân kinh doanh áp dụng phương pháp tỷ lệ %, khi có chính sách giảm thuế suất 8%, tỷ lệ % để tính thuế GTGT sẽ được điều chỉnh giảm tương ứng. Cụ thể, tỷ lệ % sẽ giảm 20% so với tỷ lệ % hiện hành. Ví dụ, nếu trước đây tỷ lệ % là 10%, thì sau khi giảm sẽ là 8%.
Lưu ý quan trọng cho doanh nghiệp và kế toán viên khi áp dụng thuế GTGT 2026
- Cập nhật thông tin: Thường xuyên cập nhật thông tin về các quy định mới nhất liên quan đến thuế GTGT 2026 từ Bộ Tài chính và các cơ quan có thẩm quyền.
- Tra cứu đúng thuế suất: Kiểm tra kỹ lưỡng Phụ lục I và Phụ lục II của Nghị định 174/2025/NĐ-CP để xác định chính xác thuế suất áp dụng cho từng loại hàng hóa, dịch vụ.
- Quản lý hóa đơn, chứng từ: Lưu trữ đầy đủ và hợp lệ hóa đơn, chứng từ liên quan đến hàng hóa, dịch vụ mua vào và bán ra để phục vụ cho việc tính thuế và kiểm tra của cơ quan thuế.
- Theo dõi thời hạn giảm thuế: Đặc biệt lưu ý thời hạn áp dụng thuế suất 8% (đến hết 31/12/2026) để có sự chuẩn bị kịp thời khi quay trở lại mức thuế suất 10% vào năm 2027.
- Tham khảo ý kiến chuyên gia: Trong trường hợp có bất kỳ vướng mắc nào, hãy tham khảo ý kiến của các chuyên gia tư vấn thuế để được giải đáp và hướng dẫn chi tiết.
Thuế GTGT cho hộ kinh doanh cá thể năm 2026
- Hộ kinh doanh có doanh thu ≤500 triệu đồng/năm sẽ được miễn thuế GTGT và thuế TNCN.
- Hộ kinh doanh có doanh thu >500 triệu đồng/năm sẽ phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN theo một trong hai phương pháp:
- Phương pháp trực tiếp (tỷ lệ % doanh thu): Hộ kinh doanh sẽ tính thuế GTGT trên doanh thu bằng cách nhân doanh thu với tỷ lệ % nhất định. Tỷ lệ % này sẽ được giảm 20% cho các hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế suất xuống 8%.
- Phương pháp khấu trừ: Hộ kinh doanh sẽ tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, tương tự như các doanh nghiệp. Tuy nhiên, để áp dụng phương pháp này, hộ kinh doanh phải đáp ứng các điều kiện nhất định và có hệ thống kế toán chi tiết.
- Việc lựa chọn phương pháp tính thuế phù hợp phụ thuộc vào quy mô kinh doanh, đặc điểm hàng hóa, dịch vụ và khả năng quản lý kế toán của hộ kinh doanh.
Kết luận
Thuế GTGT 2026 mang đến nhiều thay đổi quan trọng, đòi hỏi sự chủ động và cập nhật kiến thức liên tục từ các doanh nghiệp, hộ kinh doanh và kế toán viên. Việc hiểu rõ các quy định mới, cách tính thuế, và những lưu ý quan trọng sẽ giúp bạn đảm bảo tuân thủ pháp luật, tối ưu hóa lợi ích và duy trì sự ổn định trong hoạt động kinh doanh.
Để tìm hiểu thêm về các chính sách kế toán, thuế mới nhất và nhận được sự hỗ trợ chuyên nghiệp, hãy truy cập website của chúng tôi tại: https://ketoanats.vn/. Kế toán ATS luôn đồng hành cùng bạn trên con đường phát triển kinh doanh.
