Điểm mới GTGT năm 2026 đang là chủ đề được quan tâm đặc biệt bởi các doanh nghiệp, hộ kinh doanh và kế toán viên. Với những thay đổi lớn trong Luật Thuế GTGT, các Nghị định 359/2025/NĐ-CP và 174/2025/NĐ-CP, cùng với sự đồng bộ hóa với thuế Thu nhập Cá nhân (TNCN), việc nắm bắt thông tin chính xác và kịp thời là vô cùng quan trọng để đảm bảo hoạt động kinh doanh tuân thủ pháp luật và tối ưu hóa chi phí.
Ngưỡng doanh thu chịu thuế GTGT của hộ, cá nhân kinh doanh: Cơ hội giảm gánh nặng
Một trong những thay đổi đáng chú ý nhất của chính sách GTGT năm 2026 là việc nâng ngưỡng doanh thu không chịu thuế GTGT đối với hộ, cá nhân kinh doanh từ 200 triệu đồng lên 500 triệu đồng/năm.
Đây là một tin vui cho rất nhiều hộ kinh doanh nhỏ, đặc biệt là những hộ mới bắt đầu hoặc có quy mô hoạt động còn hạn chế. Trước đây, khi doanh thu vượt quá 200 triệu đồng, hộ kinh doanh đã phải đối mặt với thủ tục kê khai và nộp thuế GTGT, gây ra không ít khó khăn về thời gian và chi phí.
Với ngưỡng mới là 500 triệu đồng, nhiều hộ kinh doanh sẽ được miễn hoàn toàn thuế GTGT, giúp giảm bớt gánh nặng tài chính và tạo điều kiện để họ tập trung vào phát triển sản xuất, kinh doanh. Điều này không chỉ có lợi cho hộ kinh doanh mà còn góp phần thúc đẩy sự phát triển của kinh tế tư nhân.
Tuy nhiên, cần lưu ý rằng việc miễn thuế GTGT này đi kèm với một điều kiện quan trọng: hộ kinh doanh không được đăng ký kê khai thuế TNCN theo phương pháp trực tiếp. Nói cách khác, nếu hộ kinh doanh muốn được miễn cả GTGT và TNCN, họ phải chấp nhận áp dụng mức thuế suất toàn phần đối với thu nhập của mình. Đây là một sự đánh đổi mà hộ kinh doanh cần cân nhắc kỹ lưỡng, dựa trên tình hình thực tế và khả năng tài chính của mình.
Xem thêm: Luật thuế GTGT số 48/2024/QH15: Quy định mới và tác động đến doanh nghiệp
Phân tầng hộ kinh doanh và phương pháp tính thuế GTGT: Chuyển đổi số trong quản lý thuế
Điểm mới của chính sách GTGT năm 2026 không chỉ dừng lại ở việc nâng ngưỡng miễn thuế mà còn mở rộng thêm cơ chế phân tầng hộ kinh doanh theo doanh thu và gắn với phương pháp tính thuế GTGT phù hợp.
Cụ thể, hộ kinh doanh sẽ được chia thành ba nhóm:
- Nhóm 1 (Doanh thu ≤ 500 triệu đồng/năm): Miễn thuế GTGT và TNCN (khi áp dụng thuế suất toàn phần đối với TNCN).
- Nhóm 2 (Doanh thu từ trên 500 triệu đến dưới 3 tỷ đồng/năm): Áp dụng phương pháp trực tiếp trên doanh thu (thuế = doanh thu x tỷ lệ %) nhưng được tự nguyện đăng ký phương pháp khấu trừ nếu đáp ứng đủ điều kiện.
- Nhóm 3 (Doanh thu từ 3 tỷ đồng/năm trở lên): Bắt buộc áp dụng phương pháp khấu trừ.
Cơ chế phân tầng này thể hiện rõ quan điểm của nhà nước là tạo điều kiện thuận lợi cho các hộ kinh doanh nhỏ, đồng thời khuyến khích các hộ có quy mô lớn hơn áp dụng các phương pháp tính thuế chính xác và minh bạch hơn.
Việc cho phép hộ kinh doanh nhóm 2 tự nguyện đăng ký phương pháp khấu trừ là một sự linh hoạt, giúp họ có thể lựa chọn phương pháp tính thuế phù hợp nhất với tình hình kinh doanh của mình.
Tuy nhiên, việc áp dụng phương pháp khấu trừ đòi hỏi hộ kinh doanh phải có đầy đủ sổ sách, hóa đơn, chứng từ và thực hiện kê khai thuế GTGT một cách đầy đủ và chính xác. Đây là một yêu cầu không hề nhỏ đối với những hộ kinh doanh chưa có kinh nghiệm về kế toán.
Chính sách giảm thuế GTGT 8%: Tiếp tục hỗ trợ kinh tế
Tin vui cho các doanh nghiệp hoạt động trong một số ngành hàng được hưởng thuế suất ưu đãi 8% là chính sách này sẽ được tiếp tục duy trì đến hết năm 2026.
Theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP, danh mục các ngành hàng được giảm thuế GTGT 8% vẫn sẽ được giữ nguyên, bao gồm các mặt hàng thiết yếu như:
- Lương thực, thực phẩm
- Thuốc men, thiết bị y tế
- Sách giáo khoa
- Các dịch vụ giáo dục, y tế
Việc tiếp tục giảm thuế GTGT 8% là một biện pháp quan trọng để hỗ trợ nền kinh tế phục hồi và phát triển sau đại dịch COVID-19. Nó giúp giảm chi phí đầu vào cho các doanh nghiệp, từ đó giảm giá thành sản phẩm và khuyến khích tiêu dùng. Đồng thời, chính sách này cũng góp phần đảm bảo an sinh xã hội, giúp người dân có thể tiếp cận các mặt hàng thiết yếu với giá cả hợp lý.
Xem thêm: Hướng dẫn làm báo cáo thuế GTGT theo thông tư 80 chi tiết
Đối tượng không chịu thuế GTGT: Mở rộng và làm rõ
Luật Thuế GTGT sửa đổi 2025 và Nghị định 359/2025/NĐ-CP đã có những điều chỉnh quan trọng về đối tượng không chịu thuế GTGT.
So với quy định cũ, danh mục đối tượng không chịu thuế đã được mở rộng, bao gồm cả các hoạt động kinh doanh thương mại.
Đặc biệt, các chính sách liên quan đến sản phẩm nông nghiệp, thủy sản, lâm sản đã được điều chỉnh để hỗ trợ và phát triển ngành nông nghiệp, giảm bớt các tầng nấc thuế qua nhiều khâu.
Ngoài ra, các dịch vụ công, an sinh xã hội, giáo dục, y tế cũng được mở rộng diện không chịu thuế hoặc áp dụng mức thuế suất thấp để đảm bảo đúng chính sách xã hội.
Xem thêm: 26 đối tượng không chịu thuế GTGT theo quy định
Khấu trừ thuế GTGT đầu vào: Yêu cầu thanh toán không dùng tiền mặt
Một trong những thay đổi lớn nhất của chính sách thuế giá trị gia tăng năm 2026 là việc siết chặt các điều kiện khấu trừ thuế đầu vào, trong đó quy định mới yêu cầu tất cả hàng hóa và dịch vụ mua vào, không phân biệt giá trị hóa đơn lớn hay nhỏ, đều phải được thanh toán thông qua các hình thức không dùng tiền mặt như chuyển khoản ngân hàng, thẻ tín dụng hoặc ví điện tử để đủ điều kiện khấu trừ, ngoại trừ một số trường hợp đặc thù do Chính phủ quy định. Mục đích cốt lõi của quy định này là nhằm tăng cường tính minh bạch, giúp cơ quan chức năng kiểm soát chặt chẽ hơn các giao dịch kinh tế, đồng thời buộc doanh nghiệp phải chuẩn hóa lại toàn bộ quy trình thanh toán, quản lý chứng từ và đối soát ngân hàng. Qua đó, chính sách mới không chỉ thúc đẩy quá trình chuyển đổi số trong quản lý tài chính mà còn góp phần quan trọng vào việc giảm thiểu tình trạng gian lận và trốn thuế trong nền kinh tế.
Hoàn thuế GTGT: Mở rộng đối tượng được hoàn
Luật Thuế GTGT sửa đổi 2025 đã bổ sung thêm một trường hợp được hoàn thuế GTGT: doanh nghiệp chỉ sản xuất hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất 5% và có thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ hết từ 300 triệu đồng trở lên.
Việc bổ sung này tạo thêm cơ hội cho các doanh nghiệp hoạt động trong các lĩnh vực như dược phẩm, thực phẩm chức năng, sách giáo khoa… được hoàn thuế GTGT, giúp cải thiện dòng tiền và tăng cường khả năng cạnh tranh.
Đồng bộ với Thuế TNCN: Phối hợp quản lý
Các quy định GTGT mới năm 2026 được thiết kế để đồng bộ với các thay đổi trong luật Thuế TNCN.
Sự liên kết này thể hiện qua việc thống nhất ngưỡng doanh thu miễn thuế cho cả GTGT và TNCN là 500 triệu đồng/năm. Điều này giúp giảm thiểu sự chồng chéo trong các quy định thuế, tạo thuận lợi cho doanh nghiệp và hộ kinh doanh trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế.
Việc quản lý thuế cũng được cải thiện thông qua việc liên thông dữ liệu giữa GTGT và TNCN, giúp cơ quan thuế có thể kiểm soát chặt chẽ hơn đối với thu nhập và các giao dịch kinh tế của doanh nghiệp và cá nhân.
Xem thêm: Thuế TNCN hộ kinh doanh: Phương pháp tính thuế mới nhất
Lời kết
Những thay đổi trong chính sách GTGT năm 2026 sẽ có tác động lớn đến hoạt động kinh doanh của các doanh nghiệp, hộ kinh doanh và công việc của kế toán viên.
Việc nắm bắt thông tin chính xác và kịp thời, cũng như cập nhật kiến thức và kỹ năng mới là vô cùng quan trọng để đảm bảo tuân thủ pháp luật và tối ưu hóa lợi ích.
Để được hỗ trợ và tư vấn chi tiết hơn về các điểm mới GTGT năm 2026, hãy truy cập website của Kế toán ATS để tìm hiểu thêm. Chúng tôi luôn sẵn sàng đồng hành cùng bạn trên con đường phát triển kinh doanh.
