Hướng dẫn làm báo cáo thuế GTGT theo thông tư 80 chi tiết

Hiện nay, thông tư 80/2021/TT-BTC được ban hành có tác động không nhỏ đến việc báo cáo thuế. Trong đó, ảnh hưởng rõ nhất của thông tư này là việc kê khai và làm báo cáo thuế GTGT. Những sự thay đổi này sẽ giúp các kế toán viên lập các tờ khai thuế dể dàng hơn. Tuy nhiên, có thể một số người vẫn chưa nắm rõ cách làm báo cáo thuế GTGT lúc này. Hiểu được điều này, Kế toán ATS xin chia sẻ tới các bạn hướng dẫn làm báo cáo thuế GTGT theo thông tư 80 chi tiết trong bài viết này. Cùng với đó là các quy định liên quan về việc nộp báo cáo thuế

Báo cáo thuế GTGT theo thông tư 80 dành cho ai?

Việc báo cáo thuế GTGT theo thông tư 80 được lập theo Mẫu số 01/GTGT. Mẫu này được ban hành kèm theo các văn bản pháp luật hiện hành về thuế GTGT. Mẫu tờ khai này áp dụng đối với các doanh nghiệp, tổ chức kinh tế thực hiện kê khai và nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Tại đây doanh nghiệp phải đảm bảo việc kê khai đúng theo mẫu biểu do cơ quan thuế ban hành. Thông qua đó tờ khai thuế GTGT  được cơ quan thuế chấp nhận là hợp pháp và hợp lệ

Toàn bộ các chỉ tiêu trên tờ khai cần được ghi chép đầy đủ, chính xác. Đồng thời tuân thủ đúng quy định của Luật Quản lý thuế, Luật Thuế GTGT. Cùng với đó là chấp hành chỉnh chu các văn bản hướng dẫn liên quan. Bên cạnh đó, tờ khai chỉ được xem là hoàn chỉnh khi có chữ ký của người đại diện. Đặc biệt, người đại diện phải tuân thủ theo pháp luật của doanh nghiệp. Đồng thời kèm theo dấu doanh nghiệp hoặc chữ ký số hợp lệ. Trong đó dấu doanh nghiệp áp dụng cho doanh nghiệp nếu kê khai bản giấy. Chữ ký số áp dụng đối với trường hợp nộp tờ khai điện tử.

Những điều mới khi làm tờ khai thuế GTGT theo thông tư 80

Từ kỳ khai thuế GTGT năm 2022, báo cáo thuế GTGT theo thông tư 80 đã có nhiều điều chỉnh quan trọng. Đặc biệt khi so với mẫu cũ trước đây nhằm phù hợp với quy định tại Nghị định số 126/2020/NĐ-CP và Thông tư số 80/2021/TT-BTC. Cụ thể:

• Bổ sung chỉ tiêu [01a]: Chỉ tiêu này phục vụ việc khai tách riêng đối với một số hoạt động. Đây là lĩnh vực đặc thù theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP. Từ đó cơ quan thuế quản lý chi tiết và chính xác hoạt động của người nộp thuế.
• Bổ sung chỉ tiêu [23a] và [24a]: Hai chỉ tiêu này phản ánh số thuế GTGT đã nộp. Số thuế này phát sinh trong quá trình xuất nhập khẩu. Đồng thời cho phép đối chiếu dữ liệu khai thuế với hệ thống thông tin của cơ quan hải quan. Nhờ đó, cơ quan thuế có thể kiểm soát và xác minh nghĩa vụ thuế của người nộp thuế. Tất cả được thực hiệnmột cách đầy đủ và kịp thời.
• Bổ sung chỉ tiêu [39a]: Chỉ tiêu này được thiết kế để kê khai riêng số thuế GTGT khấu trừ. Số thuế này được khấu trừ chưa đề nghị hoàn trong các trường hợp sau:
  • Dự án đầu tư đã đi vào hoạt động. Người nộp thuế tiếp tục khấu trừ thuế GTGT từ dự án này;
  • Đơn vị phụ thuộc tạm dừng hoạt động. Tuy nhiên vẫn còn số thuế GTGT khấu trừ từ hoạt động sản xuất kinh doanh trước đó.
• Loại bỏ chỉ tiêu [39]: Trước đây, chỉ tiêu này dùng để kê khai số thuế GTGT đã nộp tại các địa phương khác liên quan đến hoạt động xây dựng, lắp đặt, bán hàng hoặc kinh doanh bất động sản ngoại tỉnh. Tuy nhiên, theo quy định mới tại Nghị định 126/2020/NĐ-CP và Thông tư 80/2021/TT-BTC, chỉ tiêu này đã bị bãi bỏ. Từ đó hạn chế tình trạng xử lý sai lệch giữa số thuế đã nộp và số thuế được khấu trừ.

Hướng dẫn khai thuế GTGT theo thông tư 80 qua mạng chi tiết

Bước 1: Đăng nhập hệ thống HTKK và khởi tạo tờ khai thuế GTGT

Người nộp thuế (NNT) tiến hành đăng nhập vào phần mềm hỗ trợ kê khai thuế (HTKK). Tại đây người nộp sẽ đăng nhập bằng mã số thuế của doanh nghiệp. Sau khi đăng nhập thành công, thực hiện các bước sau:

• Chọn mục “Thuế giá trị gia tăng”. Chọn mẫu tờ khai “01/GTGT – Tờ khai thuế giá trị gia tăng”.
• Tiến hành lập tờ khai theo đúng kỳ tính thuế (tháng hoặc quý). Điều này tùy thuộc vào quy mô doanh nghiệp và phương pháp kê khai đã đăng ký.

Việc sử dụng hóa đơn điện tử trong kê khai thuế hiện nay giúp ích cho doanh nghiệp. Nó giúp tiết kiệm đáng kể thời gian so với phương thức sử dụng hóa đơn giấy truyền thống. Các phần mềm hóa đơn điện tử hiện đại không chỉ phát hành hóa đơn mọi lúc, mọi nơi. Tất cả chỉ cần thực hiện thông qua các nền tảng như mobile, website hoặc desktop. Ngoài ra nó còn mang lại nhiều lợi ích vượt trội như:

• Tích hợp với hơn 60 phần mềm kế toán, bán hàng và phần mềm quản trị doanh nghiệp. Thông qua đó giúp tiết kiệm đến 80% thời gian nhập liệu.
• Hỗ trợ theo dõi công nợ. Đồng thời thực hiện thanh toán hóa đơn trực tuyến ngay trên thiết bị di động.
• Đáp ứng đầy đủ các mẫu hóa đơn theo quy định của cơ quan thuế. Cùng với đó là nhu cầu quản trị nội bộ doanh nghiệp.

Bước 2: Khai báo thông tin theo hướng dẫn khai thuế GTGT theo thông tư 80

Trong bước tiếp theo, NNT cần khai báo các thông tin cho báo cáo thuế GTGT theo thông tư 80. Đầu tiên là những thông tin liên quan đến cơ quan quản lý thuế. Cùng với đó danh mục ngành nghề hoạt động của doanh nghiệp. Cụ thể:

• Lựa chọn kỳ kê khai thuế (theo tháng hoặc theo quý). Tất cả đúng với hình thức đăng ký tại cơ quan thuế.
• Xác định và khai báo danh mục ngành nghề kinh doanh theo hệ thống ngành kinh tế quốc dân.
• Lựa chọn cơ quan thuế quản lý trực tiếp. Ví dụ như thuộc cấp huyện, thành phố hoặc cục thuế tỉnh/thành phố. Tất cả tùy theo mô hình doanh nghiệp,

Lưu ý: Theo Thông tư 80/2021/TT-BTC, việc lựa chọn danh mục ngành nghề là căn cứ quan trọng. Thông qua đó xác định nghĩa vụ phân bổ thuế GTGT. Một số ngành nghề và trường hợp phải thực hiện phân bổ thuế bao gồm:

1. Hoạt động kinh doanh xổ số điện toán;
2. Hoạt động chuyển nhượng bất động sản;
3. Hoạt động xây dựng theo quy định chuyên ngành;
4. Các đơn vị phụ thuộc hoặc địa điểm kinh doanh là cơ sở sản xuất. Trong đó bao gồm cả gia công, lắp ráp. Ngoại trừ trường hợp thuộc điểm c khoản 1 Điều 11 Nghị định 126/2020/NĐ-CP;
5. Nhà máy thủy điện có phạm vi hoạt động trải dài trên nhiều địa phương.

Một số trường hợp doanh nghiệp chỉ có hoạt động sản xuất kinh doanh thông thường. Đồng thời không phát sinh các hoạt động nêu trên. Lúc này không cần phân bổ thuế GTGT theo quy định tại Thông tư 80/2021/TT-BTC.

Bước 3: Kê khai thuế giá trị gia tăng (GTGT) trên mẫu tờ khai 01/GTGT

Tại đây bạn đã truy cập vào phần mềm HTKK và lựa chọn mẫu tờ khai 01/GTGT. Lúc này người nộp thuế (NNT) tiến hành nhập dữ liệu cho báo cáo thuế theo thông tư 80. Trong đó bạn sẽ nhập dữ liệu theo từng chỉ tiêu như sau:

• Chỉ tiêu [21]: Tích chọn nếu trong kỳ không phát sinh hóa đơn đầu vào hoặc đầu ra.
• Chỉ tiêu [22]: Nhập số thuế GTGT còn được khấu trừ từ kỳ trước chuyển sang. Số liệu này phải khớp với chỉ tiêu [43] của tờ khai kỳ trước.
• Chỉ tiêu [23]: Tổng giá trị hàng hóa, dịch vụ mua vào trong kỳ chưa bao gồm thuế GTGT.
• Chỉ tiêu [24]: Tổng số thuế GTGT đầu vào phát sinh trong kỳ.
• Chỉ tiêu [25]: Tổng số thuế GTGT đủ điều kiện khấu trừ trong kỳ.
• Chỉ tiêu [26]: Doanh thu từ hàng hóa, dịch vụ không thuộc đối tượng chịu thuế GTGT.
• Chỉ tiêu [29]: Doanh thu từ hoạt động bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ. Những dịch vụ hàng hóa natf áp dụng mức thuế suất 0%.
• Chỉ tiêu [30] và [31]: Lần lượt là doanh thu và thuế GTGT đầu ra. Thuế này áp dụng hàng hóa, dịch vụ áp dụng mức thuế suất 5%.
• Chỉ tiêu [32] và [33]: Tương ứng là doanh thu và thuế GTGT đầu ra. Thuế này áp dụng hàng hóa, dịch vụ áp dụng thuế suất 10%.
• Chỉ tiêu [32a]: Tổng doanh thu từ hàng hóa, dịch vụ không thuộc diện kê khai. Ngoài ra là hàng hóa không phải nộp thuế GTGT. Tất cả theo hướng dẫn của Thông tư 80/2021/TT-BTC.
• Chỉ tiêu [37] và [38]: Sử dụng để điều chỉnh giảm (37) hoặc tăng (38) thuế GTGT đầu vào theo quy định.
• Các chỉ tiêu [27], [28], [34] đến [36], và [39] đến [43]: Hệ thống HTKK sẽ tự động tính toán. Sau đó sẽ cập nhật sau khi nhập đầy đủ dữ liệu vào các chỉ tiêu liên quan.

Sau khi hoàn tất việc nhập dữ liệu, người nộp thuế cần kết xuất tờ khai. Tại đây cần kết xuất dưới định dạng XML để phục vụ việc nộp tờ khai trực tuyến.

Bước 4: Hướng dẫn nộp báo cáo thuế GTGT theo thông tư 80

Người nộp thuế thực hiện nộp báo cáo thuế GTGT theo thông tư 80 qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế. Tại đây người nộp thuế sẽ truy cập tại địa chỉ: https://thuedientu.gdt.gov.vn. Sau khi truy cập sẽ thực hiện theo trình tự sau:

• Đăng nhập vào hệ thống bằng tài khoản và mã số thuế doanh nghiệp.
• Tải tệp tờ khai định dạng XML đã kết xuất từ phần mềm HTKK lên hệ thống.
• Ký điện tử bằng chữ ký số hợp lệ.
• Nhấn chọn nút “Nộp tờ khai” để hoàn tất việc nộp báo cáo.
• Vào mục “Tra cứu” để kiểm tra tình trạng tờ khai nhằm đảm bảo đã gửi thành công đến cơ quan thuế.

Việc thực hiện đầy đủ và chính xác các bước kê khai và nộp thuế GTGT rất quan trọng. Nó sẽ giúp doanh nghiệp tuân thủ đúng quy định, tránh sai sót. Đồng thời hạn chế các rủi ro pháp lý liên quan đến nghĩa vụ thuế.

Những quy định liên quan về báo cáo thuế GTGT theo thông tư 80

Thời hạn nộp báo cáo thuế GTGT theo thông tư 80

Việc nộp đúng hạn báo cáo thuế GTGT theo thông tư 80 là nghĩa vụ bắt buộc. Từ đó tránh phát sinh vi phạm và hạn chế xử phạt theo quy định của pháp luật. Doanh nghiệp có trách nhiệm nộp tờ khai thuế GTGT định kỳ theo tháng hoặc quý. Điều này sẽ tùy theo quy mô doanh thu hoặc hình thức đăng ký kê khai. Mỗi hình thức kê khai có thời hạn nộp tờ khai cụ thể như sau:

• Kê khai theo tháng: Thời hạn chậm nhất để nộp tờ khai là ngày 20 của tháng liền kề sau tháng phát sinh nghĩa vụ thuế. Ví dụ kỳ kê khai tháng 3/2025 thì thời hạn nộp tờ khai là ngày 20/4/2025.
• Kê khai theo quý: Thời hạn chậm nhất để nộp tờ khai là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên trong quý kế tiếp. Ví dụ: Kỳ kê khai quý I/2025 thì thời hạn nộp tờ khai là ngày 30/4/2025.

Mức phạt đối với hành vi chậm nộp tờ khai thuế GTGT

Theo Điều 13 Nghị định số 125/2020/NĐ-CP của Chính phủ, hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế bao gồm báo cáo thuế GTGT theo thông tư 80 sẽ bị xử phạt theo mức độ vi phạm, cụ thể như sau:

Lưu ý: Một số trường hợp người nộp thuế tiếp tục vi phạm hoặc có dấu hiệu trốn tránh. Lúc này mức phạt có thể tăng nặng theo quy định bổ sung tại Nghị định 125.

Xem thêm:

• Báo cáo thuế cuối năm gồm những gì? Những điều cần biết
• Kê khai thuế cho chi nhánh hạch toán độc lập như thế nào?

Trên đây là những điều cần biết về báo cáo thuế GTGT theo thông tư 80. Cùng với đó là hướng dẫn thực hiện lập báo cáo thuế và nộp báo cáo theo quy định. Để được tư vấn cụ thể, hãy liên hệ Kế toán ATS theo thông tin bên dưới

Công ty TNHH Đào Tạo Và Dịch Vụ Kế Toán ATS

Hotline: 0799.233.886
Fanpage: Dịch vụ kế toán thuế – ATS
Website: https://ketoanats.vn/
Email: infor.congtyats@gmail.com