Luật thuế GTGT số 48/2024/QH15 là một trong những văn bản pháp lý quan trọng mà các doanh nghiệp và cá nhân có nghĩa vụ nắm rõ để thực hiện đúng quy định của nhà nước. Điều này không chỉ giúp đảm bảo quyền lợi mà còn giảm thiểu rủi ro pháp lý cho các tổ chức và cá nhân trong hoạt động kinh doanh.
Tổng quan về Luật thuế GTGT 48/2024/QH15
Luật thuế GTGT số 48/2024/QH15 được Quốc hội Việt Nam thông qua vào ngày 26 tháng 11 năm 2024 và có hiệu lực từ ngày 01 tháng 07 năm 2025. Luật này nhằm điều chỉnh việc thu thuế giá trị gia tăng, một loại thuế gián tiếp quan trọng trong hệ thống thuế của đất nước.
Luật thuế GTGT số 48/2024/QH15 quy định về phạm vi điều chỉnh, đối tượng chịu thuế, phương pháp nộp thuế, khấu trừ, và hoàn thuế. Những quy định này nhằm tạo ra một môi trường kinh doanh công bằng và minh bạch hơn cho các doanh nghiệp cũng như người tiêu dùng.
Ngày ban hành và hiệu lực: 26/11/2024 – 01/07/2025
Luật thuế GTGT số 48/2024/QH15 được ban hành ngày 26 tháng 11 năm 2024, đánh dấu một bước tiến lớn trong công tác quản lý thuế của Việt Nam. Ngày có hiệu lực chính thức là 01 tháng 07 năm 2025, điều này cho phép các tổ chức, cá nhân có thời gian chuẩn bị và làm quen với những quy định mới.
Thời gian chuyển giao này rất cần thiết, đặc biệt là với các doanh nghiệp chưa thực sự quen thuộc với các quy định về thuế GTGT. Việc chuẩn bị này không chỉ liên quan đến hệ thống kế toán mà còn cả cách tiếp cận và cách thức giao dịch với khách hàng.
Phạm vi điều chỉnh: đối tượng chịu thuế, nộp thuế, phương pháp tính, khấu trừ, hoàn thuế
Phạm vi điều chỉnh của Luật thuế GTGT số 48/2024/QH15 rất rộng, bao quát từ đối tượng chịu thuế cho đến phương pháp tính thuế, khấu trừ và hoàn thuế. Các đối tượng chịu thuế bao gồm doanh nghiệp, tổ chức và cá nhân có liên quan đến hoạt động thương mại, sản xuất hàng hóa, cung cấp dịch vụ.
Luật quy định chi tiết về các phương pháp tính thuế, bao gồm cả phương pháp kê khai và phương pháp tính thuế theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu. Điều này tạo điều kiện thuận lợi cho các doanh nghiệp trong việc chọn phương pháp phù hợp với quy mô và lĩnh vực hoạt động của mình.
Ngoài ra, Luật này cũng cung cấp các quy định về khấu trừ thuế đầu vào và hoàn thuế, nhằm đảm bảo quyền lợi cho người nộp thuế. Từ đó, doanh nghiệp có thể giảm bớt gánh nặng tài chính và sử dụng nguồn lực hiệu quả hơn trong hoạt động sản xuất kinh doanh.
Ba điểm mới nổi bật trong Luật GTGT 2024
Luật thuế GTGT số 48/2024/QH15 giới thiệu một số điểm mới nổi bật có khả năng tác động lớn đến cách thức tổ chức và hoạt động kinh doanh nhằm thực hiện nghĩa vụ thuế. Trong số đó, ba điểm chính được nhiều người quan tâm bao gồm siết chặt điều kiện khấu trừ, điều chỉnh đối tượng và thuế suất, cùng với thay đổi trong quy định hoàn thuế.
Siết chặt điều kiện khấu trừ: yêu cầu thanh toán không dùng tiền mặt mọi giao dịch
Một trong những điểm mới quan trọng của Luật thuế GTGT 2024 là yêu cầu thanh toán không dùng tiền mặt trong mọi giao dịch để được khấu trừ thuế. Điều này có nghĩa là doanh nghiệp và cá nhân sẽ cần chuyển sang sử dụng các hình thức thanh toán điện tử như thẻ tín dụng, chuyển khoản ngân hàng hoặc ví điện tử.
Việc siết chặt điều kiện khấu trừ này nhằm nâng cao tính minh bạch và truy xuất nguồn gốc của các giao dịch kinh tế. Nó cũng góp phần ngăn chặn tình trạng gian lận thuế và tăng cường sự tuân thủ của người nộp thuế. Tuy nhiên, điều này cũng đặt ra không ít thách thức cho những đối tượng không quen thuộc với công nghệ, nhất là các doanh nghiệp nhỏ và vừa.
Thực tế cho thấy rằng việc áp dụng thanh toán không dùng tiền mặt sẽ yêu cầu các doanh nghiệp đầu tư vào hệ thống công nghệ thông tin cũng như đào tạo nhân viên để thực hiện các giao dịch này một cách hiệu quả. Điều này có thể tạo ra một số chi phí ban đầu nhưng sẽ đem lại lợi ích lâu dài về mặt quản lý.
Điều chỉnh đối tượng và thuế suất: tăng ngưỡng doanh thu, bổ sung và loại bỏ nhóm không chịu thuế
Luật thuế GTGT số 48/2024/QH15 cũng có những điều chỉnh đáng chú ý về đối tượng và thuế suất. Một trong những điểm nổi bật là tăng ngưỡng doanh thu cho các hộ kinh doanh và doanh nghiệp nhỏ nhằm khuyến khích họ tham gia vào hệ thống thuế một cách dễ dàng hơn.
Việc điều chỉnh này dự kiến sẽ làm giảm bớt gánh nặng thuế cho nhiều doanh nghiệp, từ đó tạo điều kiện để họ phát triển mạnh mẽ hơn. Đồng thời, luật cũng tiến hành bổ sung và loại bỏ một số nhóm đối tượng không chịu thuế, nhằm đơn giản hóa quy trình và tập trung vào những lĩnh vực có tính ứng dụng cao hơn.
Các doanh nghiệp cần chú ý đến các nhóm đối tượng mới hoặc nhóm đã bị loại bỏ không chịu thuế để có thể xây dựng chiến lược kinh doanh phù hợp hơn. Từ đó, họ sẽ có thể đối diện với những thách thức và cơ hội mới trong bối cảnh thay đổi này.
Phân tích và tác động của những thay đổi này
Những thay đổi về điều kiện khấu trừ và đối tượng chịu thuế không chỉ phản ánh thực tiễn kinh tế hiện tại mà còn biểu thị cho một xu hướng cải cách sâu sắc trong quản lý thuế. Những thay đổi này sẽ tạo ra một môi trường cạnh tranh lành mạnh hơn, cũng như giúp làm tăng nguồn thu cho ngân sách nhà nước.
Việc yêu cầu thanh toán không dùng tiền mặt cho mọi giao dịch có thể dẫn đến việc các doanh nghiệp phải tối ưu hóa các quy trình thanh toán và cả kế toán. Điều này không chỉ mang lại lợi ích cho chính doanh nghiệp mà còn cho cả nền kinh tế khi mà giảm thiểu tình trạng “tiền đen” – vốn là một trong những vấn nạn làm môi trường kinh doanh trở nên thiếu minh bạch.
Đối với người tiêu dùng, yêu cầu này sẽ giúp họ được bảo vệ tốt hơn trong các giao dịch mua bán, quando làm cho việc quản lí ghi chép giao dịch trong công tác hoàn thuế trở nên đơn giản và dễ dàng hơn.
Thay đổi quan trọng về hoàn thuế và thuế suất
Thay đổi quan trọng trong Luật thuế GTGT số 48/2024/QH15 không thể không nhắc đến là quy định mới về hoàn thuế. Các quy định này được thiết kế để điều chỉnh cách thức và quy trình hoàn thuế, với nhiều yêu cầu rõ ràng hơn.
Quy định mới về hoàn thuế: thực hiện bù trừ, hoàn với điều kiện từ 300 triệu đồng
Luật sẽ áp dụng quy định hoàn thuế trong đó yêu cầu bù trừ các khoản thuế đầu vào với thuế đầu ra, và việc hoàn thuế phải đảm bảo điều kiện với mức tối thiểu từ 300 triệu đồng. Quy định này sẽ đặt ra rào cản nhất định cho người nộp thuế, đồng thời cũng là công cụ để giảm thiểu tình trạng thực hiện hoàn thuế một cách tùy tiện.
Tuy nhiên, việc quy định mức hoàn thuế tối thiểu cũng tạo ra một thách thức không nhỏ cho các doanh nghiệp nhỏ và vừa. Họ có thể gặp khó khăn trong việc đạt được ngưỡng hoàn thuế này do quy mô hoạt động và doanh thu hạn chế. Điều này có thể dẫn đến việc họ không được hoàn thuế, từ đó làm ảnh hưởng đến dòng tiền và hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp.
Ngược lại, những doanh nghiệp có khả năng đạt được ngưỡng hoàn thuế này sẽ có lợi thế hơn trong việc tối ưu hóa các chi phí thuế của mình. Từ đó, họ có thể dành nguồn lực cho các hoạt động khác nhằm gia tăng sự cạnh tranh và phát triển bền vững.
Điều chỉnh thuế suất và thời điểm xác định thuế: bổ sung thuế suất 0%, 5%, 10% và xác định thời điểm chịu thuế
Ngoài việc quy định về hoàn thuế, Luật thuế GTGT 2024 cũng chính thức bổ sung các mức thuế suất mới, bao gồm 0%, 5% và 10%. Các mức thuế suất này sẽ được áp dụng cho các nhóm hàng hóa và dịch vụ cụ thể, phụ thuộc vào từng lĩnh vực kinh tế.
Việc xác định thời điểm chịu thuế cũng đã được điều chỉnh nhằm đảm bảo tính hợp lý trong việc thu thuế của các doanh nghiệp. Điều này tạo điều kiện cho người nộp thuế nắm rõ hơn về trách nhiệm của mình, từ đó giúp họ xây dựng kế hoạch tài chính một cách hiệu quả hơn.
Những điều chỉnh về thuế suất và thời điểm chịu thuế không chỉ giúp cho các doanh nghiệp có thể dễ dàng tính toán thuế suất đầu ra mà còn tạo điều kiện thuận lợi cho việc lập kế hoạch tài chính, dự báo chi phí và lợi nhuận.
Do đó, doanh nghiệp cần xem xét kỹ lưỡng để có thể áp dụng đúng các thuế suất này và tránh gặp rắc rối với cơ quan thuế.
Xem thêm:
Dồn tích là gì? Nguyên tắc kế toán và ví dụ cụ thể
Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán công nợ chi tiết
Bút toán khóa sổ là gì? Quy trình thực hiện chi tiết
Những mẫu sổ cái theo thông tư 200 bạn cần nắm rõ
Kết luận
Luật thuế GTGT số 48/2024/QH15 đã đưa ra nhiều quy định mới, góp phần điều chỉnh và cải cách công tác quản lý thuế. Với những điểm nổi bật về điều kiện khấu trừ, đối tượng và thuế suất, cùng với quy định hoàn thuế mới, các doanh nghiệp và tổ chức cần nắm rõ để đảm bảo tuân thủ đúng quy định và tối ưu hóa quyền lợi của mình. Sự thay đổi này không chỉ tạo ra môi trường kinh doanh minh bạch mà còn hướng tới việc xây dựng một nền kinh tế bền vững hơn cho tương lai.
